Реализация трудовых книжек оформление счет-Фактуры
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация трудовых книжек оформление счет-Фактуры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новые бланки трудовых книжек в действии
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)А вот если вы "дарите" сотруднику бланк книжки или вкладыша по своей воле, то учитывайте это как реализацию, то есть начислите НДС и оформите счет-фактуру в одном экземпляре <15>. При этом стоимость бланков трудовых книжек (вкладышей в них) и сумму начисленного при передаче бланков НДС не учитывайте в расходах <16>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)А вот если вы "дарите" сотруднику бланк книжки или вкладыша по своей воле, то учитывайте это как реализацию, то есть начислите НДС и оформите счет-фактуру в одном экземпляре <15>. При этом стоимость бланков трудовых книжек (вкладышей в них) и сумму начисленного при передаче бланков НДС не учитывайте в расходах <16>.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы на приобретение трудовых книжек?
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете они признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией, кроме случаев выдачи трудовых книжек безвозмездно. Выдача трудовой книжки всегда признается реализацией. На дату ее оформления возникает момент определения налоговой базы по НДС. НДС принимается к вычету в общем порядке при наличии счета-фактуры и принятии трудовой книжки к учету.
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете они признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией, кроме случаев выдачи трудовых книжек безвозмездно. Выдача трудовой книжки всегда признается реализацией. На дату ее оформления возникает момент определения налоговой базы по НДС. НДС принимается к вычету в общем порядке при наличии счета-фактуры и принятии трудовой книжки к учету.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации приобретение и использование по назначению бланков вкладышей в трудовую книжку, а также порча бланка? С работников взимается плата при оформлении такого вкладыша...
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДС, предъявленная продавцом бланков вкладышей в трудовую книжку, подлежит вычету при условии, что они приобретаются для осуществления операций, облагаемых НДС. Вычет производится на основании надлежаще оформленного счета-фактуры после принятия вкладышей на учет и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДС, предъявленная продавцом бланков вкладышей в трудовую книжку, подлежит вычету при условии, что они приобретаются для осуществления операций, облагаемых НДС. Вычет производится на основании надлежаще оформленного счета-фактуры после принятия вкладышей на учет и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение бланка трудовой книжки и ее оформление вновь принятому работнику? При выдаче трудовой книжки работнику с него взимается плата путем удержания из заработной платы...
(Консультация эксперта, 2020)Сумма НДС, предъявленная продавцом бланка трудовой книжки, подлежит вычету при условии, что он приобретается для осуществления операций, облагаемых НДС. Вычет производится на основании надлежаще оформленного счета-фактуры после принятия бланка трудовой книжки на учет и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2020)Сумма НДС, предъявленная продавцом бланка трудовой книжки, подлежит вычету при условии, что он приобретается для осуществления операций, облагаемых НДС. Вычет производится на основании надлежаще оформленного счета-фактуры после принятия бланка трудовой книжки на учет и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Казенным учреждением приобретены бланки трудовых книжек. Один бланк трудовой книжки за плату (в размере расходов на его приобретение) выдан работнику, впервые заключившему трудовой договор. Как отразить указанные операции в учете учреждения, если оно наделено полномочиями администратора доходов бюджета только по начислению и учету платежей в бюджет?..
(Консультация эксперта, 2014)При выдаче бланка трудовой книжки учреждению следует предъявить работнику сумму НДС к цене бланка (п. 1 ст. 168 НК РФ). При этом налоговая база по НДС в рассматриваемом случае будет равна покупной стоимости выданного бланка за вычетом суммы НДС, предъявленной продавцом бланков (п. 1 ст. 154 НК РФ). Налогообложение производится по налоговой ставке 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ). Заметим, что учреждению следует в установленном порядке оформить соответствующий счет-фактуру (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ) <4>.
(Консультация эксперта, 2014)При выдаче бланка трудовой книжки учреждению следует предъявить работнику сумму НДС к цене бланка (п. 1 ст. 168 НК РФ). При этом налоговая база по НДС в рассматриваемом случае будет равна покупной стоимости выданного бланка за вычетом суммы НДС, предъявленной продавцом бланков (п. 1 ст. 154 НК РФ). Налогообложение производится по налоговой ставке 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ). Заметим, что учреждению следует в установленном порядке оформить соответствующий счет-фактуру (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ) <4>.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 23.06.2015 N ГД-4-3/10833@
(Немирович Р.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 8)Отметим, что предъявленные при приобретении трудовых книжек суммы НДС организация вправе принять к вычету в общем порядке после принятия их к учету при наличии счета-фактуры (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). А при выдаче работникам трудовых книжек организация должна начислить НДС на их стоимость (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 168 НК РФ). При этом база по НДС в рассматриваемом случае будет равна покупной стоимости выданного бланка за вычетом суммы НДС, предъявленной продавцом бланков (п. 1 ст. 154 НК РФ). Налогообложение производится по ставке 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ). В данном случае организации следует в установленном порядке оформить соответствующий счет-фактуру (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(Немирович Р.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 8)Отметим, что предъявленные при приобретении трудовых книжек суммы НДС организация вправе принять к вычету в общем порядке после принятия их к учету при наличии счета-фактуры (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). А при выдаче работникам трудовых книжек организация должна начислить НДС на их стоимость (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 168 НК РФ). При этом база по НДС в рассматриваемом случае будет равна покупной стоимости выданного бланка за вычетом суммы НДС, предъявленной продавцом бланков (п. 1 ст. 154 НК РФ). Налогообложение производится по ставке 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ). В данном случае организации следует в установленном порядке оформить соответствующий счет-фактуру (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации затраты на оплату услуг по изготовлению бланков трудовых книжек? Стоимость изготовления бланков (100 шт.) составила 5900 руб., в том числе НДС 900 руб., из них 97 бланков использованы при выдаче трудовых книжек впервые принятым работникам, а 3 бланка испорчено при заполнении.
(Консультация эксперта, 2008)Использование бланка для оформления трудовой книжки работнику при приеме его на работу не является реализацией работнику бланка трудовой книжки, так как в момент его заполнения такой бланк трудовой книжки перестает существовать как бланк, т.е не может рассматриваться как товар. Не является оформление трудовой книжки и оказанием работнику услуг, поскольку оно производится организацией в рамках исполнения ее обязанностей как работодателя, предусмотренных трудовым законодательством.
(Консультация эксперта, 2008)Использование бланка для оформления трудовой книжки работнику при приеме его на работу не является реализацией работнику бланка трудовой книжки, так как в момент его заполнения такой бланк трудовой книжки перестает существовать как бланк, т.е не может рассматриваться как товар. Не является оформление трудовой книжки и оказанием работнику услуг, поскольку оно производится организацией в рамках исполнения ее обязанностей как работодателя, предусмотренных трудовым законодательством.
Статья: Новости от 16.04.2021
("Главная книга", 2021, N 9)Дело в том, что при реализации товаров за наличный расчет организациями и ИП сферы розничной торговли и общепита обязанность продавца по выставлению счета-фактуры считается выполненной, если продавец выдал покупателю кассовый чек. Соответственно, при розничной продаже подарочных сертификатов достаточно просто пробить кассовый чек. И оформлять счет-фактуру не придется.
("Главная книга", 2021, N 9)Дело в том, что при реализации товаров за наличный расчет организациями и ИП сферы розничной торговли и общепита обязанность продавца по выставлению счета-фактуры считается выполненной, если продавец выдал покупателю кассовый чек. Соответственно, при розничной продаже подарочных сертификатов достаточно просто пробить кассовый чек. И оформлять счет-фактуру не придется.
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет приобретения и использования бланков трудовых книжек и вкладышей в них в организациях торговли
(Рождественская Е.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 6)Сумма НДС, предъявленная продавцом бланков трудовых книжек и вкладышей, подлежит вычету в случае, если они приобретаются с целью осуществления операций, облагаемых НДС. Вычет производится на основании счета-фактуры, оформленного в соответствии с законодательством РФ, после принятия трудовых книжек и вкладышей на учет и при наличии соответствующих первичных документов (ст. 169, 171, 172 НК РФ).
(Рождественская Е.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 6)Сумма НДС, предъявленная продавцом бланков трудовых книжек и вкладышей, подлежит вычету в случае, если они приобретаются с целью осуществления операций, облагаемых НДС. Вычет производится на основании счета-фактуры, оформленного в соответствии с законодательством РФ, после принятия трудовых книжек и вкладышей на учет и при наличии соответствующих первичных документов (ст. 169, 171, 172 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Казенное учреждение приобрело у коммерческой организации бланки трудовых книжек. Ответственное лицо выдало один бланк за плату (в размере расходов на его приобретение) работнику, впервые заключившему трудовой договор. Стоимость бланка удержана из заработной платы работника по его заявлению. Как отразить указанные операции в учете учреждения, если оно наделено полномочиями администратора доходов бюджета только по начислению и учету платежей в бюджет?..
(Консультация эксперта, 2020)Налоговая база по НДС в рассматриваемом случае будет равна покупной стоимости выданного бланка за вычетом суммы НДС, предъявленной продавцом бланков (п. 1 ст. 154 НК РФ). Налогообложение производится по налоговой ставке 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ). Заметим, что учреждению следует в установленном порядке оформить соответствующий счет-фактуру (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ) <3>.
(Консультация эксперта, 2020)Налоговая база по НДС в рассматриваемом случае будет равна покупной стоимости выданного бланка за вычетом суммы НДС, предъявленной продавцом бланков (п. 1 ст. 154 НК РФ). Налогообложение производится по налоговой ставке 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ). Заметим, что учреждению следует в установленном порядке оформить соответствующий счет-фактуру (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ) <3>.
Вопрос: Нужно ли начислять НДС и оформлять счет-фактуру при выдаче бланка трудовой книжки при оформлении дубликата?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Выдачу бланка трудовой книжки при оформлении дубликата учитывайте как реализацию. Начислите НДС, оформите счет-фактуру в одном экземпляре. Стоимость книжки спишите в расходы. Удержанную с работника плату за книжку учтите в налоговых доходах.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Выдачу бланка трудовой книжки при оформлении дубликата учитывайте как реализацию. Начислите НДС, оформите счет-фактуру в одном экземпляре. Стоимость книжки спишите в расходы. Удержанную с работника плату за книжку учтите в налоговых доходах.
Вопрос: При реализации сотруднику бланка трудовой книжки какую нужно использовать ставку НДС: 20% или 20/120?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: При реализации сотруднику бланка трудовой книжки какую нужно использовать ставку НДС: 20% или 20/120?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: При реализации сотруднику бланка трудовой книжки какую нужно использовать ставку НДС: 20% или 20/120?