Реализация товаров сотрудникам удержание из заработной платы
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация товаров сотрудникам удержание из заработной платы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)О применении ККТ при удержании денежных средств
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)О применении ККТ при удержании денежных средств
Типовая ситуация: ККТ: регистрация, правила применения, документы
(Издательство "Главная книга", 2025)При удержаниях из зарплаты за проданные работнику товары пробейте два чека: при передаче товара с признаком способа расчета "передача в кредит"; при удержании - с признаком "оплата кредита". ККТ не нужна при удержаниях в счет компенсации работодателю затрат или ущерба, например при возмещении недостач (Письмо ФНС от 21.08.2019 N АС-4-20/16571@).
(Издательство "Главная книга", 2025)При удержаниях из зарплаты за проданные работнику товары пробейте два чека: при передаче товара с признаком способа расчета "передача в кредит"; при удержании - с признаком "оплата кредита". ККТ не нужна при удержаниях в счет компенсации работодателю затрат или ущерба, например при возмещении недостач (Письмо ФНС от 21.08.2019 N АС-4-20/16571@).
Нормативные акты
Приказ Росстата от 07.11.2025 N 618
(ред. от 18.11.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации"В оборот общественного питания включаются стоимость собственной кулинарной продукции и покупных товаров без кулинарной обработки, проданных (отпущенных):
(ред. от 18.11.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации"В оборот общественного питания включаются стоимость собственной кулинарной продукции и покупных товаров без кулинарной обработки, проданных (отпущенных):
Приказ Росстата от 10.04.2024 N 144
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"По строке 12 включаются стоимость собственной кулинарной продукции и покупных товаров без кулинарной обработки, проданных (отпущенных):
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"По строке 12 включаются стоимость собственной кулинарной продукции и покупных товаров без кулинарной обработки, проданных (отпущенных):
Статья: Учет не возвращенной при увольнении специальной одежды
(Григорян А.А.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 5)Сотрудник может оплатить товар денежными средствами (наличными или безналичными) или написать заявление об удержании стоимости товаров из его заработной платы. В любом случае на стоимость проданных товаров независимо от способа расчета следует пробить кассовый чек (Письма ФНС России от 14.08.2018 N АС-4-20/15707, от 16.07.2020 N АБ-4-20/11542).
(Григорян А.А.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 5)Сотрудник может оплатить товар денежными средствами (наличными или безналичными) или написать заявление об удержании стоимости товаров из его заработной платы. В любом случае на стоимость проданных товаров независимо от способа расчета следует пробить кассовый чек (Письма ФНС России от 14.08.2018 N АС-4-20/15707, от 16.07.2020 N АБ-4-20/11542).
Статья: Отказ в применении реституции по недействительным сделкам: п. 4 ст. 167 ГК РФ и его зарубежные аналоги
(Хандкаров Ю.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 11)Например, работодатель, который нанял сотрудника, не имеющего разрешения на работу, обязан оплатить его услуги. Цель установления правила о необходимости получения разрешения на работу - защита рынка рабочей силы. Она достигается при помощи публично-правовых санкций и исключения защиты по договору с такими работниками за счет его недействительности. Между тем с нанимателя может быть взыскано полученное им неосновательное обогащение. Наниматель находится в более выгодном положении, поэтому отказ в удовлетворении иска позволит ему бесплатно пользоваться чужим трудом, что будет способствовать дальнейшему расширению практики найма нелегальных сотрудников. В то же время оплата труда работника производится по цене ниже рыночной, поскольку в нее будут заложены риски, связанные с незаконным наймом <60>. Определенно не подлежит принудительному возврату заем, который был выдан для покупки партии героина. Цель отказа в реституции - удержать потенциальных кредиторов от финансирования торговли наркотиками. При этом можно пренебречь тем, что вследствие отказа в реституции другая сторона получает необоснованную прибыль <61>.
(Хандкаров Ю.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 11)Например, работодатель, который нанял сотрудника, не имеющего разрешения на работу, обязан оплатить его услуги. Цель установления правила о необходимости получения разрешения на работу - защита рынка рабочей силы. Она достигается при помощи публично-правовых санкций и исключения защиты по договору с такими работниками за счет его недействительности. Между тем с нанимателя может быть взыскано полученное им неосновательное обогащение. Наниматель находится в более выгодном положении, поэтому отказ в удовлетворении иска позволит ему бесплатно пользоваться чужим трудом, что будет способствовать дальнейшему расширению практики найма нелегальных сотрудников. В то же время оплата труда работника производится по цене ниже рыночной, поскольку в нее будут заложены риски, связанные с незаконным наймом <60>. Определенно не подлежит принудительному возврату заем, который был выдан для покупки партии героина. Цель отказа в реституции - удержать потенциальных кредиторов от финансирования торговли наркотиками. При этом можно пренебречь тем, что вследствие отказа в реституции другая сторона получает необоснованную прибыль <61>.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Следовательно, в условиях, когда предприятие реализует работнику товары (работы, услуги) на условиях постоплаты путем удержания из заработной платы, обязанность применения ККТ возникает дважды:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Следовательно, в условиях, когда предприятие реализует работнику товары (работы, услуги) на условиях постоплаты путем удержания из заработной платы, обязанность применения ККТ возникает дважды:
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС компенсация сотрудникам расходов на питание
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что общество в соответствии с коллективным договором производило работникам компенсирующие (стимулирующие) доплаты на питание. Данные суммы общество включало в состав расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль и в совокупный доход работников при удержании НДФЛ. Суд указал, что налогоплательщик фактически производил оплату труда в натуральной форме. Поэтому при оплате питания в размере компенсации реализация товаров отсутствует. Такие компенсационные выплаты НДС не облагаются.
Облагается ли НДС компенсация сотрудникам расходов на питание
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что общество в соответствии с коллективным договором производило работникам компенсирующие (стимулирующие) доплаты на питание. Данные суммы общество включало в состав расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль и в совокупный доход работников при удержании НДФЛ. Суд указал, что налогоплательщик фактически производил оплату труда в натуральной форме. Поэтому при оплате питания в размере компенсации реализация товаров отсутствует. Такие компенсационные выплаты НДС не облагаются.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете организации отразить реализацию товаров своим работникам?
(Консультация эксперта, 2025)Расчеты с работником по реализации ему товаров могут отражаться с использованием счета 73. Если оплата вносится наличными или безналичными деньгами, операция поступления отражается, соответственно, по дебету счетов 50 или 51. При удержании из зарплаты делается запись по дебету счета 70.
(Консультация эксперта, 2025)Расчеты с работником по реализации ему товаров могут отражаться с использованием счета 73. Если оплата вносится наличными или безналичными деньгами, операция поступления отражается, соответственно, по дебету счетов 50 или 51. При удержании из зарплаты делается запись по дебету счета 70.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)К 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" - на сумму удержаний из заработной платы займов, недостач по вине работников;
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)К 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" - на сумму удержаний из заработной платы займов, недостач по вине работников;
Готовое решение: Нужно ли начислять НДФЛ, если за физлицо налог уплатило третье лицо
(КонсультантПлюс, 2025)Например, 20 ноября ИП оплатил за работника его имущественные налоги в счет выплаченной в этот день зарплаты. Зарплата облагается НДФЛ, и при ее выплате ИП должен исполнить обязанности налогового агента (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 1 - 4, 6 ст. 226 НК РФ). Значит, на 20 ноября он исчисляет НДФЛ и с уплаченных за работника имущественных налогов, и с оставшейся части зарплаты, которую выдает деньгами. Удержать этот НДФЛ он должен из денежной части зарплаты, когда перечислит ее на карту работника или выдаст наличными. При этом нельзя удерживать больше 50% выплачиваемой суммы (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, 20 ноября ИП оплатил за работника его имущественные налоги в счет выплаченной в этот день зарплаты. Зарплата облагается НДФЛ, и при ее выплате ИП должен исполнить обязанности налогового агента (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 1 - 4, 6 ст. 226 НК РФ). Значит, на 20 ноября он исчисляет НДФЛ и с уплаченных за работника имущественных налогов, и с оставшейся части зарплаты, которую выдает деньгами. Удержать этот НДФЛ он должен из денежной части зарплаты, когда перечислит ее на карту работника или выдаст наличными. При этом нельзя удерживать больше 50% выплачиваемой суммы (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как при УСН учесть налоги и другие обязательные платежи
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ, который вы как налоговый агент удержали из дохода работников и перечислили в бюджет, вы можете учесть, поскольку он входит в состав начисленной работникам оплаты труда (ст. 255, пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 23.09.2024 N 03-11-06/2/91209, от 01.06.2018 N 03-11-06/2/37590). Полагаем, что аналогично, как часть соответствующих расходов, вы можете учесть налог на прибыль, который удержали и перечислили в бюджет при выплате иностранной организации доходов от источников в РФ (кроме дивидендов).
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ, который вы как налоговый агент удержали из дохода работников и перечислили в бюджет, вы можете учесть, поскольку он входит в состав начисленной работникам оплаты труда (ст. 255, пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 23.09.2024 N 03-11-06/2/91209, от 01.06.2018 N 03-11-06/2/37590). Полагаем, что аналогично, как часть соответствующих расходов, вы можете учесть налог на прибыль, который удержали и перечислили в бюджет при выплате иностранной организации доходов от источников в РФ (кроме дивидендов).
Типовая ситуация: Кто обязан применять ККТ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Когда вы удерживаете из зарплаты сотрудников средства за реализацию вами собственных товаров (работ услуг), то ККТ (Письма ФНС от 16.07.2020 N АБ-4-20/11542, от 21.08.2019 N АС-4-20/16571@ (п. 2)):
(Издательство "Главная книга", 2025)Когда вы удерживаете из зарплаты сотрудников средства за реализацию вами собственных товаров (работ услуг), то ККТ (Письма ФНС от 16.07.2020 N АБ-4-20/11542, от 21.08.2019 N АС-4-20/16571@ (п. 2)):
Вопрос: Нужно ли и как оформить чек ККТ при удержании из зарплаты работника стоимости реализованной ему ранее продукции?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Как отмечено в Письме ФНС России от 30.08.2019 N АС-4-20/17478@, если коллективным или трудовым договором предусмотрено удержание денежных средств из заработной платы сотрудника организации или индивидуального предпринимателя за услуги (работы, товары), оказанные самим работодателем, расчета в смысле Закона N 54-ФЗ не возникает и, соответственно, обязанность по применению контрольно-кассовой техники в таком случае отсутствует.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Как отмечено в Письме ФНС России от 30.08.2019 N АС-4-20/17478@, если коллективным или трудовым договором предусмотрено удержание денежных средств из заработной платы сотрудника организации или индивидуального предпринимателя за услуги (работы, товары), оказанные самим работодателем, расчета в смысле Закона N 54-ФЗ не возникает и, соответственно, обязанность по применению контрольно-кассовой техники в таком случае отсутствует.