Реализация обращающихся акций
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация обращающихся акций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226.1 "Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель заключил с МТУ Росимущества договор оказания услуг по реализации имущества, арестованного во исполнение судебных актов или актов других органов, предпринимателю было выдано поручение МТУ Росимущества на реализацию на торгах арестованного имущества - акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Предприниматель заключил с банком депозитарный договор, ему был открыт брокерский счет. После продажи акций банк как налоговый агент направил в налоговый орган справку о доходах физического лица, на основании которой налоговым органом было выставлено налоговое уведомление, исчислен НДФЛ с суммы дохода от реализации акций. Предприниматель оспорил доначисление НДФЛ. Суд установил, что поручение на реализацию имущества было выдано физическому лицу как предпринимателю, при этом в ЕГРИП вид экономической деятельности по совершению операций с ценными бумагами им не заявлен, реализация ценных бумаг осуществлялась на основании заключенного с банком депозитарного договора, в котором налогоплательщик выступал как физическое лицо, а не как предприниматель. Налогоплательщик представлял в налоговый орган налоговые декларации по ЕНВД, НДФЛ, но не отражал в них какие-либо операции с ценными бумагами, налоговому агенту документы, касающиеся проданных ценных бумаг, налогоплательщик также не представлял. Учитывая, что у инспекции отсутствует безусловная обязанность по проверке представленных налоговым агентом сведений о доходах налогоплательщика и суммах неудержанного налога, суд признал правомерным отражение налоговым органом в уведомлении суммы НДФЛ к уплате на основании данных, представленных налоговым агентом.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель заключил с МТУ Росимущества договор оказания услуг по реализации имущества, арестованного во исполнение судебных актов или актов других органов, предпринимателю было выдано поручение МТУ Росимущества на реализацию на торгах арестованного имущества - акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Предприниматель заключил с банком депозитарный договор, ему был открыт брокерский счет. После продажи акций банк как налоговый агент направил в налоговый орган справку о доходах физического лица, на основании которой налоговым органом было выставлено налоговое уведомление, исчислен НДФЛ с суммы дохода от реализации акций. Предприниматель оспорил доначисление НДФЛ. Суд установил, что поручение на реализацию имущества было выдано физическому лицу как предпринимателю, при этом в ЕГРИП вид экономической деятельности по совершению операций с ценными бумагами им не заявлен, реализация ценных бумаг осуществлялась на основании заключенного с банком депозитарного договора, в котором налогоплательщик выступал как физическое лицо, а не как предприниматель. Налогоплательщик представлял в налоговый орган налоговые декларации по ЕНВД, НДФЛ, но не отражал в них какие-либо операции с ценными бумагами, налоговому агенту документы, касающиеся проданных ценных бумаг, налогоплательщик также не представлял. Учитывая, что у инспекции отсутствует безусловная обязанность по проверке представленных налоговым агентом сведений о доходах налогоплательщика и суммах неудержанного налога, суд признал правомерным отражение налоговым органом в уведомлении суммы НДФЛ к уплате на основании данных, представленных налоговым агентом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В каком порядке банк как налоговый агент должен применять при реализации акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, льготу по НДФЛ, установленную п. 17.2 ст. 217 и п. 2 ст. 284.2 НК РФ: до истечения налогового периода или только по окончании налогового периода?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В каком порядке банк как налоговый агент должен применять при реализации акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, льготу по НДФЛ, установленную п. 17.2 ст. 217 и п. 2 ст. 284.2 НК РФ: до истечения налогового периода или только по окончании налогового периода?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В каком порядке банк как налоговый агент должен применять при реализации акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, льготу по НДФЛ, установленную п. 17.2 ст. 217 и п. 2 ст. 284.2 НК РФ: до истечения налогового периода или только по окончании налогового периода?
Вопрос: Организация реализовала в 2025 г. акции, обращающиеся на ОРЦБ, в количестве 1,5% от общего количества размещенных акций. Доля недвижимого имущества в активах эмитента более чем на 50% состоит из недвижимого имущества в РФ. Правомерно ли применить к доходам от реализации 1% акций ставку налога на прибыль в размере 0%?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация реализовала в 2025 г. акции, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, в количестве 1,5% от общего количества размещенных акций. При этом доля недвижимого имущества в активах эмитента более чем на 50% состоит из недвижимого имущества, находящегося в РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация реализовала в 2025 г. акции, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, в количестве 1,5% от общего количества размещенных акций. При этом доля недвижимого имущества в активах эмитента более чем на 50% состоит из недвижимого имущества, находящегося в РФ.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Выручка от реализации акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, отражается по строкам 020, 021, 023, 024 Приложения N 1 к листу 02 (п. 115 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Выручка от реализации акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, отражается по строкам 020, 021, 023, 024 Приложения N 1 к листу 02 (п. 115 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Статья: Разбираемся с "прибыльными" нововведениями 2025 года (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 30.09.2024 N 337-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 23.11.2024 N 399-ФЗ, от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.11.2024 N 417-ФЗ, от 29.11.2024 N 418-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)Поправка 10. С 2025 г. ставку 0% разрешили применять по доходам от операций по реализации акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, независимо от состава активов эмитента. Но при условии, что количество проданных в году акций не превышает 1% от общего числа акций этой организации <14>. Ранее условие о "неважности" состава активов эмитента в целях применения нулевой ставки действовало лишь в отношении доходов от реализации (иного выбытия) обращающихся акций российских высокотехнологичных (инновационных) компаний, а для остальных льготную ставку можно было применить, только если не более 50% активов эмитента состояло из недвижимости в РФ <15>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)Поправка 10. С 2025 г. ставку 0% разрешили применять по доходам от операций по реализации акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, независимо от состава активов эмитента. Но при условии, что количество проданных в году акций не превышает 1% от общего числа акций этой организации <14>. Ранее условие о "неважности" состава активов эмитента в целях применения нулевой ставки действовало лишь в отношении доходов от реализации (иного выбытия) обращающихся акций российских высокотехнологичных (инновационных) компаний, а для остальных льготную ставку можно было применить, только если не более 50% активов эмитента состояло из недвижимости в РФ <15>.
Статья: Реализация акций: особенности налогового учета у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)В декларации по налогу на прибыль реализацию обращающихся акций следует отражать так <10>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)В декларации по налогу на прибыль реализацию обращающихся акций следует отражать так <10>:
Вопрос: Может ли налоговый агент - брокер в целях налога на прибыль не удерживать налог с дохода клиентов - иностранных организаций от реализации обращающихся на ОРЦБ акций, если иностранные организации имеют признаки технической организации?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Может ли налоговый агент - брокер в целях налога на прибыль не удерживать налог с дохода клиентов - иностранных организаций от реализации обращающихся на ОРЦБ акций, если иностранные организации имеют признаки технической организации?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Может ли налоговый агент - брокер в целях налога на прибыль не удерживать налог с дохода клиентов - иностранных организаций от реализации обращающихся на ОРЦБ акций, если иностранные организации имеют признаки технической организации?
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом N 259-ФЗ от 08.08.2024
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)4.8.2. Ставка 0% применяется при реализации акций независимо
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)4.8.2. Ставка 0% применяется при реализации акций независимо
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Выручка от реализации акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, отражается по строкам 020, 021, 023, 024 Приложения N 1 к листу 02 (п. 6.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Выручка от реализации акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, отражается по строкам 020, 021, 023, 024 Приложения N 1 к листу 02 (п. 6.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже акций?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в строке 060 - сумма инвестиционного налогового вычета (при наличии) в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации определенных акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Это значение включается в сумму расходов, принимаемую в уменьшение полученных доходов (строка 040 разд. 2);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в строке 060 - сумма инвестиционного налогового вычета (при наличии) в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации определенных акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Это значение включается в сумму расходов, принимаемую в уменьшение полученных доходов (строка 040 разд. 2);