Реализация имущественных прав усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация имущественных прав усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.18 "Налоговая база" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФТаким образом, как верно указали суды, ИП Губенко С.А. был обязан включить в состав доходов сумму денежных средств в размере 17 964 000.00 руб. от предпринимательской деятельности облагаемой налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения в соответствии со ст. 346.18 НК РФ, а также внести записи в книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, за 2020 год суммы доходов от реализации имущественных прав от указанных объектов недвижимости."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.18 "Налоговая база" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФСледовательно, ИП Губенко С.А. был обязан включить в состав доходов сумму денежных средств в размере 17 964 000.00 руб. от предпринимательской деятельности облагаемой налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения в соответствии со ст. 346.18 НК РФ, а также внести записи в книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, за 2020 год суммы доходов от реализации имущественных прав от указанных объектов недвижимости."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении с 01.01.2025 ставки НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-07-11/45524)Вопрос: О применении с 01.01.2025 ставки НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-07-11/45524)Вопрос: О применении с 01.01.2025 ставки НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав организацией, применяющей УСН.
Вопрос: Об НДС в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществленных ИП, применяющим УСН, в месяце, когда сумма доходов превысила 60 млн руб.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-07/44848)Вопрос: Об НДС в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществленных ИП, применяющим УСН, в месяце, когда сумма доходов превысила 60 млн руб.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-07/44848)Вопрос: Об НДС в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществленных ИП, применяющим УСН, в месяце, когда сумма доходов превысила 60 млн руб.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)8. При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе производить налогообложение соответствующих операций по одной из налоговых ставок:
(ред. от 28.11.2025)8. При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе производить налогообложение соответствующих операций по одной из налоговых ставок:
Готовое решение: Как учесть дебиторскую задолженность покупателей (заказчиков), возникшую в периоде применения УСН, при переходе на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)При переходе на ОСН налоговая база по НДС не корректируется на суммы дебиторской задолженности по товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые были реализованы в периоде применения УСН. Если при УСН вы не были освобождены от НДС, то вы уже начислили этот налог в периоде применения УСН. Оснований для его корректировки нет (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). Если же вы были освобождены от НДС, то оснований для его начисления при переходе на ОСН нет, так как реализация произошла в период действия освобождения (п. 1 ст. 145 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При переходе на ОСН налоговая база по НДС не корректируется на суммы дебиторской задолженности по товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые были реализованы в периоде применения УСН. Если при УСН вы не были освобождены от НДС, то вы уже начислили этот налог в периоде применения УСН. Оснований для его корректировки нет (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). Если же вы были освобождены от НДС, то оснований для его начисления при переходе на ОСН нет, так как реализация произошла в период действия освобождения (п. 1 ст. 145 НК РФ).
Вопрос: Об НДС при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) организациями и ИП, применяющими УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-11/37977)Вопрос: Об НДС при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) организациями и ИП, применяющими УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-11/37977)Вопрос: Об НДС при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) организациями и ИП, применяющими УСН с 01.01.2025.
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Организации и ИП на УСН при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав могут применять пониженные ставки НДС (п. 8 ст. 164 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Организации и ИП на УСН при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав могут применять пониженные ставки НДС (п. 8 ст. 164 НК РФ):
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Организации (ИП) на УСН при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) вправе применять ставку НДС 5%, если за предшествующий налоговый период по УСН сумма доходов, определяемых по правилам НК РФ на УСН, не превысила в совокупности 250 миллионов рублей (подп. 1 п. 8 ст. 164 НК РФ в редакции Федерального закона от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Организации (ИП) на УСН при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) вправе применять ставку НДС 5%, если за предшествующий налоговый период по УСН сумма доходов, определяемых по правилам НК РФ на УСН, не превысила в совокупности 250 миллионов рублей (подп. 1 п. 8 ст. 164 НК РФ в редакции Федерального закона от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ).