Реализация имущественных прав ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация имущественных прав ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.7. Можно ли уменьшить облагаемые НДФЛ доходы от реализации имущества (имущественных прав) на сумму расходов по его приобретению в виде процентов по кредитному договору?
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Нарушение налогоплательщиком установленных Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)" порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения налогом на профессиональный доход
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Нарушение налогоплательщиком установленных Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)" порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения налогом на профессиональный доход
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2007 года"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 07.11.2007)
(Извлечение)Поскольку имущественные права в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации не входят в понятие имущества, следовательно, при определении налоговой базы для исчисления налога на доход физического лица от реализации доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью налогоплательщик не может воспользоваться налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 07.11.2007)
(Извлечение)Поскольку имущественные права в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации не входят в понятие имущества, следовательно, при определении налоговой базы для исчисления налога на доход физического лица от реализации доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью налогоплательщик не может воспользоваться налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья: НПД к полученным по договорам займа доходам применять нельзя
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 44)Из взаимосвязанных положений ч. 1 и 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ, учитывая цель вводимого эксперимента по установлению специального налогового режима, следует, что объектом НПД может быть признан не любой доход, который не указан в ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ, а лишь тот, который получен исключительно от деятельности, поименованной в ч. 1 той же статьи. В части 1 ст. 6 Закона N 422-ФЗ объект налогообложения НПД определен как доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Следовательно, при разрешении вопроса об уплате НПД необходимо установить правовую природу дохода от действий, квалифицированных компанией как реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав). Иной подход приведет к игнорированию указанных выше норм Закона N 422-ФЗ, целей его принятия, а также к недопустимому смешению нормативного регулирования НПД и НДФЛ.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 44)Из взаимосвязанных положений ч. 1 и 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ, учитывая цель вводимого эксперимента по установлению специального налогового режима, следует, что объектом НПД может быть признан не любой доход, который не указан в ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ, а лишь тот, который получен исключительно от деятельности, поименованной в ч. 1 той же статьи. В части 1 ст. 6 Закона N 422-ФЗ объект налогообложения НПД определен как доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Следовательно, при разрешении вопроса об уплате НПД необходимо установить правовую природу дохода от действий, квалифицированных компанией как реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав). Иной подход приведет к игнорированию указанных выше норм Закона N 422-ФЗ, целей его принятия, а также к недопустимому смешению нормативного регулирования НПД и НДФЛ.
Вопрос: О заполнении формы 6-НДФЛ при выплате доходов от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, акций, облигаций и инвестиционных паев.
(Письмо ФНС России от 15.04.2025 N ЗГ-2-11/6179@)Согласно пункту 17.2 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые налогоплательщиком, признаваемым налоговым резидентом Российской Федерации, от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
(Письмо ФНС России от 15.04.2025 N ЗГ-2-11/6179@)Согласно пункту 17.2 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые налогоплательщиком, признаваемым налоговым резидентом Российской Федерации, от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
Вопрос: Об НДФЛ при внесении физлицом - участником АО принадлежащего ему имущества или имущественного права в качестве взноса в уставный капитал АО или вклада в имущество данного общества.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-04-05/78930)По мнению Департамента, внесение физическим лицом - участником акционерного общества в качестве взноса в уставный капитал акционерного общества или вклада в имущество указанного общества принадлежащего ему имущества или имущественного права с учетом положения подпункта 4 пункта 3 статьи 39 Кодекса не приводит к возникновению у такого физического лица дохода от реализации имущества (имущественных прав), подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-04-05/78930)По мнению Департамента, внесение физическим лицом - участником акционерного общества в качестве взноса в уставный капитал акционерного общества или вклада в имущество указанного общества принадлежащего ему имущества или имущественного права с учетом положения подпункта 4 пункта 3 статьи 39 Кодекса не приводит к возникновению у такого физического лица дохода от реализации имущества (имущественных прав), подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц.
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга
(КонсультантПлюс, 2025)Но так как долг по договору займа вам прощают не в качестве оплаты за товары (работы, услуги, имущественные права), которые вы продаете на НПД, то у вас по сути появляется внереализационный доход, а не доход от реализации.
(КонсультантПлюс, 2025)Но так как долг по договору займа вам прощают не в качестве оплаты за товары (работы, услуги, имущественные права), которые вы продаете на НПД, то у вас по сути появляется внереализационный доход, а не доход от реализации.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов от реализации имущества (имущественных прав), выраженных в иностранной валюте.
(Письмо Минфина России от 26.11.2024 N 03-04-05/118480)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов от реализации имущества (имущественных прав), выраженных в иностранной валюте.
(Письмо Минфина России от 26.11.2024 N 03-04-05/118480)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов от реализации имущества (имущественных прав), выраженных в иностранной валюте.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Согласно новой норме не облагается НДС (освобождается) реализация и передача имущества (за исключением денежных средств) и (или) имущественных прав иностранной организацией (иностранной структуры без образования юридического лица) физическому лицу, доход от получения которых не облагается НДФЛ в соответствии с п. 60.2 ст. 217 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Согласно новой норме не облагается НДС (освобождается) реализация и передача имущества (за исключением денежных средств) и (или) имущественных прав иностранной организацией (иностранной структуры без образования юридического лица) физическому лицу, доход от получения которых не облагается НДФЛ в соответствии с п. 60.2 ст. 217 НК РФ.
Вопрос: Об определении срока владения проданными акциями в целях освобождения дохода от НДФЛ, если в периоде владения произошло дробление акций.
(Письмо Минфина России от 03.12.2024 N 03-04-06/121867)Согласно абзацу первому пункта 17.2 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
(Письмо Минфина России от 03.12.2024 N 03-04-06/121867)Согласно абзацу первому пункта 17.2 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, оказало услуги организации А. Денежные средства физическому лицу за оказанные услуги перечислит организация Б, у которой имеется задолженность перед организацией А. В каком порядке осуществляется налогообложение денежных средств, поступивших от организации Б?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Физические лица, применяющие НПД, освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения по НПД (ч. 8 ст. 2 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Физические лица, применяющие НПД, освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения по НПД (ч. 8 ст. 2 Закона N 422-ФЗ).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Не подлежат обложению НДФЛ доходы, получаемые от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, при условии, что на дату реализации таких долей участия они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Не подлежат обложению НДФЛ доходы, получаемые от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, при условии, что на дату реализации таких долей участия они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).