Реализация имущества банкрота налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация имущества банкрота налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, операции по реализации имущества банкрота не признаются объектом налогообложения в силу подп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ и суммы налога к вычету не принимаются, а учитываются в стоимости таких товаров. Учитывая, что приобретенные товары не использовались в деятельности, облагаемой НДС, ранее к вычету не заявлялись, восстановлены путем уплаты налога в бюджет не будут в связи с банкротством налогоплательщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, операции по реализации имущества банкрота не признаются объектом налогообложения в силу подп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ и суммы налога к вычету не принимаются, а учитываются в стоимости таких товаров. Учитывая, что приобретенные товары не использовались в деятельности, облагаемой НДС, ранее к вычету не заявлялись, восстановлены путем уплаты налога в бюджет не будут в связи с банкротством налогоплательщика.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд пришел к выводу, что при реализации имущества налогоплательщика, применяющего УСН, при банкротстве сумма налога, исчисленная с доходов от реализации имущества, относится к третьей очереди реестровых требований, а не к пятой очереди текущих платежей.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд пришел к выводу, что при реализации имущества налогоплательщика, применяющего УСН, при банкротстве сумма налога, исчисленная с доходов от реализации имущества, относится к третьей очереди реестровых требований, а не к пятой очереди текущих платежей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Пирров компромисс. Очередность требований по налогу на прибыль от реализации имущества в банкротстве
(Тай Ю.В., Будылин С.Л.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 9)"Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 9
(Тай Ю.В., Будылин С.Л.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 9)"Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 9
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 25.01.2013 N 11
"Об уплате налога на добавленную стоимость при реализации имущества должника, признанного банкротом"ПЛЕНУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"Об уплате налога на добавленную стоимость при реализации имущества должника, признанного банкротом"ПЛЕНУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья: К вопросу о порядке очередности погашения налога на прибыль организаций от реализации имущества должника в процедуре конкурсного производства
(Баркова Л.А., Коршунов П.Н.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 2)Ключевые слова: банкротство, налог на прибыль, прибыль организации, реализация имущества должника, кредиторы, разрешение разногласий, налог на имущество, конкурсное производство.
(Баркова Л.А., Коршунов П.Н.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 2)Ключевые слова: банкротство, налог на прибыль, прибыль организации, реализация имущества должника, кредиторы, разрешение разногласий, налог на имущество, конкурсное производство.
Статья: Налог на конкурсную массу: кто и когда заплатит
(Плешанова О.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2023, N 3)Думается, что de lege ferenda оптимальное регулирование - вынесение требований за реестр либо полное освобождение реализации имущества банкрота от налога на прибыль. (Ни то ни другое КС РФ не признал противоречащим Конституции.)
(Плешанова О.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2023, N 3)Думается, что de lege ferenda оптимальное регулирование - вынесение требований за реестр либо полное освобождение реализации имущества банкрота от налога на прибыль. (Ни то ни другое КС РФ не признал противоречащим Конституции.)
Статья: Требования по налогу на прибыль от реализации имущества должника. Комментарий к Постановлению КС РФ от 31 мая 2023 года N 28-П
(Резанов Н.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 11)14. Вопрос банкротной квалификации требования по налогу на прибыль от реализации имущества банкрота должен был быть разрешен в Постановлении КС РФ от 31 мая 2023 года N 28-П (далее - Постановление N 28-П). В юридической прессе преобладало мнение о том, что КС РФ подтвердит позицию судов и квалифицирует спорное налоговое требование как зареестровое <9>. Однако в Постановлении КС РФ оставил больше вопросов, чем дал ответов.
(Резанов Н.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 11)14. Вопрос банкротной квалификации требования по налогу на прибыль от реализации имущества банкрота должен был быть разрешен в Постановлении КС РФ от 31 мая 2023 года N 28-П (далее - Постановление N 28-П). В юридической прессе преобладало мнение о том, что КС РФ подтвердит позицию судов и квалифицирует спорное налоговое требование как зареестровое <9>. Однако в Постановлении КС РФ оставил больше вопросов, чем дал ответов.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Таким образом, регулирование процедур банкротства осуществляется посредством участия уполномоченного налогового органа в деле о банкротстве (со всеми правами кредитора), а также посредством регулирования налогообложения деятельности банкрота, например, при реализации его имущества. Налоговый орган является так называемым уполномоченным органом в делах о банкротстве и относится к группе кредиторов, обеспечивающих учет фискального публично-правового интереса <554>.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Таким образом, регулирование процедур банкротства осуществляется посредством участия уполномоченного налогового органа в деле о банкротстве (со всеми правами кредитора), а также посредством регулирования налогообложения деятельности банкрота, например, при реализации его имущества. Налоговый орган является так называемым уполномоченным органом в делах о банкротстве и относится к группе кредиторов, обеспечивающих учет фискального публично-правового интереса <554>.
Статья: Внереализационные доходы в банкротстве: новый вызов практике
(Губайдулин Р.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2025, N 2)После Постановления КС РФ от 31.05.2023 N 28-П вопрос налога на прибыль при реализации имущества в банкротстве получил формальное решение. Но внереализационные доходы - новый источник правовой неопределенности. Суды пытаются провести границу между текущими и реестровыми требованиями, а управляющие - не допустить ошибок с фискальными последствиями.
(Губайдулин Р.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2025, N 2)После Постановления КС РФ от 31.05.2023 N 28-П вопрос налога на прибыль при реализации имущества в банкротстве получил формальное решение. Но внереализационные доходы - новый источник правовой неопределенности. Суды пытаются провести границу между текущими и реестровыми требованиями, а управляющие - не допустить ошибок с фискальными последствиями.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду имущества, освобождении от НДФЛ дохода от реализации имущества в рамках процедуры банкротства, об исполнении обязанностей налогового агента и ответственности.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53430)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду имущества, освобождении от НДФЛ дохода от реализации имущества в рамках процедуры банкротства, об исполнении обязанностей налогового агента и ответственности.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53430)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду имущества, освобождении от НДФЛ дохода от реализации имущества в рамках процедуры банкротства, об исполнении обязанностей налогового агента и ответственности.