Разрешение на работу ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Разрешение на работу ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Имейте в виду, что законодатели со следующего года хотят изменить порядок приема на работу иностранцев и правила уплаты работодателями НДФЛ за них. Поправки подготовил Минтруд <27>. Пока собираются оставить действующий сейчас порядок приема на работу безвизовых иностранцев, когда они сами уплачивают за себя фиксированные платежи по НДФЛ. Но в планах сделать приоритетным целевой организованный наем иностранцев через специальную публично-правовую компанию-оператора. Предполагается, что разрешение на работу будет оформлять работодатель отдельно на каждого иностранца (максимум на 2 года). А до начала действия разрешения работодатель за счет своих средств должен будет уплатить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ за иностранца. И потом этот "аванс" будет зачитывать в счет уплаты НДФЛ, удерживаемого из доходов такого работника (подробнее см. в ГК, 2024, N 8, с. 94).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Имейте в виду, что законодатели со следующего года хотят изменить порядок приема на работу иностранцев и правила уплаты работодателями НДФЛ за них. Поправки подготовил Минтруд <27>. Пока собираются оставить действующий сейчас порядок приема на работу безвизовых иностранцев, когда они сами уплачивают за себя фиксированные платежи по НДФЛ. Но в планах сделать приоритетным целевой организованный наем иностранцев через специальную публично-правовую компанию-оператора. Предполагается, что разрешение на работу будет оформлять работодатель отдельно на каждого иностранца (максимум на 2 года). А до начала действия разрешения работодатель за счет своих средств должен будет уплатить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ за иностранца. И потом этот "аванс" будет зачитывать в счет уплаты НДФЛ, удерживаемого из доходов такого работника (подробнее см. в ГК, 2024, N 8, с. 94).
Интервью: Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков
("Главная книга", 2024, N 22)- Указом Президента РФ от 27.08.2022 N 585 для лиц, состоявших в гражданстве ДНР или ЛНР, а также для граждан Украины предусмотрено, в частности, право осуществлять трудовую деятельность в России без разрешения на работу или патента.
("Главная книга", 2024, N 22)- Указом Президента РФ от 27.08.2022 N 585 для лиц, состоявших в гражданстве ДНР или ЛНР, а также для граждан Украины предусмотрено, в частности, право осуществлять трудовую деятельность в России без разрешения на работу или патента.
Нормативные акты
Федеральный закон от 26.07.2026 N 241-ФЗ
"О внесении изменений в Федеральный закон "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"На основании отсутствия факта уплаты налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении иностранного гражданина, осуществляющего трудовую деятельность в Российской Федерации без разрешения на работу или патента в соответствии с настоящим Федеральным законом или международными договорами Российской Федерации исключительно у физических лиц для обеспечения личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, с учетом каждого члена семьи такого иностранного гражданина, находящегося в Российской Федерации на его иждивении, за каждый полный или неполный месяц осуществления указанной деятельности в календарном году трудовой договор или гражданско-правовой договор, на основании которых осуществляется указанная деятельность, считается прекращенным с момента подтверждения указанных обстоятельств по итогам проверки, предусмотренной абзацем третьим настоящего пункта, и срок временного пребывания в Российской Федерации такого иностранного гражданина и членов его семьи сокращается в порядке, утверждаемом федеральным органом исполнительной власти в сфере внутренних дел. Положения настоящего абзаца не применяются к иностранному гражданину, применяющему специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".
"О внесении изменений в Федеральный закон "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"На основании отсутствия факта уплаты налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении иностранного гражданина, осуществляющего трудовую деятельность в Российской Федерации без разрешения на работу или патента в соответствии с настоящим Федеральным законом или международными договорами Российской Федерации исключительно у физических лиц для обеспечения личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, с учетом каждого члена семьи такого иностранного гражданина, находящегося в Российской Федерации на его иждивении, за каждый полный или неполный месяц осуществления указанной деятельности в календарном году трудовой договор или гражданско-правовой договор, на основании которых осуществляется указанная деятельность, считается прекращенным с момента подтверждения указанных обстоятельств по итогам проверки, предусмотренной абзацем третьим настоящего пункта, и срок временного пребывания в Российской Федерации такого иностранного гражданина и членов его семьи сокращается в порядке, утверждаемом федеральным органом исполнительной власти в сфере внутренних дел. Положения настоящего абзаца не применяются к иностранному гражданину, применяющему специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".
Вопрос: После увольнения по причине аннулирования патента иностранный работник обратился к организации с заявлением об уменьшении НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей и о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ. Обязана ли организация вернуть НДФЛ работнику? Если да, то за какой период?
(Консультация эксперта, 2026)В силу п. 2 ч. 1 ст. 327.6 Трудового кодекса РФ наряду с основаниями, предусмотренными ТК РФ, основанием прекращения трудового договора с работником, являющимся иностранным гражданином или лицом без гражданства, временно пребывающим в РФ, является аннулирование разрешения на работу или патента, за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами РФ.
(Консультация эксперта, 2026)В силу п. 2 ч. 1 ст. 327.6 Трудового кодекса РФ наряду с основаниями, предусмотренными ТК РФ, основанием прекращения трудового договора с работником, являющимся иностранным гражданином или лицом без гражданства, временно пребывающим в РФ, является аннулирование разрешения на работу или патента, за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами РФ.
Вопрос: Нужно ли при приеме на работу граждан Украины (статус беженца или свидетельство о предоставлении временного убежища) уведомлять территориальный орган МВД России и службу занятости?
(Консультация эксперта, 2026)Можно ли принять на работу иностранного гражданина без разрешения на работу, имеющего свидетельство о предоставлении временного убежища?
(Консультация эксперта, 2026)Можно ли принять на работу иностранного гражданина без разрешения на работу, имеющего свидетельство о предоставлении временного убежища?
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 8)Порядок оплаты патента, в рамках которого фиксированный авансовый платеж по НДФЛ платит сам иностранец, тоже останется. Сейчас патент действует для безвизовых иностранцев и заменяет им разрешение на работу.
("Главная книга", 2024, N 8)Порядок оплаты патента, в рамках которого фиксированный авансовый платеж по НДФЛ платит сам иностранец, тоже останется. Сейчас патент действует для безвизовых иностранцев и заменяет им разрешение на работу.
Готовое решение: Как подать уведомление о привлечении к трудовой деятельности иностранного работника
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы избежать ошибок и внести всю необходимую информацию, сведения в бланке уведомления указывайте на основании подтверждающих документов. Например, в разд. 3 уведомления о заключении договора заполните сведения о разрешении на работу или патенте. Форма патента не содержит реквизит "Срок действия". Но, поскольку срок действия патента определяется периодом, за который уплачен НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа, установить такой срок можете по документам, подтверждающим перечисление налога. Данный вывод следует из анализа положений п. п. 5, 6 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы избежать ошибок и внести всю необходимую информацию, сведения в бланке уведомления указывайте на основании подтверждающих документов. Например, в разд. 3 уведомления о заключении договора заполните сведения о разрешении на работу или патенте. Форма патента не содержит реквизит "Срок действия". Но, поскольку срок действия патента определяется периодом, за который уплачен НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа, установить такой срок можете по документам, подтверждающим перечисление налога. Данный вывод следует из анализа положений п. п. 5, 6 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ.
Типовая ситуация: Иностранный работник: взносы, НДФЛ, больничные
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ за нерезидентов с патентом, дистанционных работников, ВКС, граждан ЕАЭС, беженцев и лиц с временным убежищем считайте по прогрессивной ставке. Для остальных нерезидентов с видом на жительство, РВП или разрешением на работу ставка 30%. НДФЛ считайте отдельно по каждой выплате, вычеты - стандартные, имущественные, социальные - не применяйте. За иностранца-резидента НДФЛ платите как за обычных работников (ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ за нерезидентов с патентом, дистанционных работников, ВКС, граждан ЕАЭС, беженцев и лиц с временным убежищем считайте по прогрессивной ставке. Для остальных нерезидентов с видом на жительство, РВП или разрешением на работу ставка 30%. НДФЛ считайте отдельно по каждой выплате, вычеты - стандартные, имущественные, социальные - не применяйте. За иностранца-резидента НДФЛ платите как за обычных работников (ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
Типовая ситуация: ВКС: трудоустройство, увольнение, налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Кроме разрешения на работу ВКС предъявляет национальный паспорт и, если есть, трудовую книжку или СТД-Р и СНИЛС. Иностранца без СНИЛС зарегистрируйте в СФР. Полис ДМС нужен только временно пребывающим ВКС (ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ, Письмо Минтруда от 17.12.2015 N 16-4/В-823).
(Издательство "Главная книга", 2026)Кроме разрешения на работу ВКС предъявляет национальный паспорт и, если есть, трудовую книжку или СТД-Р и СНИЛС. Иностранца без СНИЛС зарегистрируйте в СФР. Полис ДМС нужен только временно пребывающим ВКС (ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ, Письмо Минтруда от 17.12.2015 N 16-4/В-823).
Статья: Адзинов: российским бизнесам придется платить больше за экспатов
(Михеева И.)
("Трудовое право", 2024, N 1)Однако, несмотря на повышенный размер МРОТ для высококвалифицированных иностранных специалистов, работодателям выгодно их нанимать по ряду причин. Так, для иностранных специалистов не нужно получать разрешение на привлечение рабочей силы и квоты на трудоустройство, что является очень сложной и бюрократической процедурой в нашей стране. Нет необходимости учитывать квоты при получении приглашений на въезд и разрешений на работу для таких сотрудников. Специалист может работать в разных субъектах РФ, а не только на территории субъекта работодателя, разрешение на работу для работника актуально 3 года.
(Михеева И.)
("Трудовое право", 2024, N 1)Однако, несмотря на повышенный размер МРОТ для высококвалифицированных иностранных специалистов, работодателям выгодно их нанимать по ряду причин. Так, для иностранных специалистов не нужно получать разрешение на привлечение рабочей силы и квоты на трудоустройство, что является очень сложной и бюрократической процедурой в нашей стране. Нет необходимости учитывать квоты при получении приглашений на въезд и разрешений на работу для таких сотрудников. Специалист может работать в разных субъектах РФ, а не только на территории субъекта работодателя, разрешение на работу для работника актуально 3 года.
Статья: Налоговые факторы трудовой миграции населения
(Тихонова А.В.)
("Финансы", 2025, N 2)Как показывают данные табл. 2, гражданство влияет на возможность применения налога на профессиональный доход (для граждан стран ЕАЭС), что позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Российское законодательство также предусматривает необходимость получения разрешительных документов для трудоустройства иностранных граждан (кроме граждан стран ЕАЭС). Такими документами являются трудовой патент (нужен для граждан, въехавших в безвизовом порядке и не имеющих разрешения на временное проживание или вида на жительство) или разрешение на работу (нужно для граждан, въехавших в визовом порядке и не имеющих разрешение на временное проживание или вида на жительство). Патент на трудовую деятельность позволяет облагать доходы по ставкам 13 - 22%, то есть аналогичным тем, что действуют для резидентов. С 2025 г. данное правило установлено нормами п. 3.1 ст. 224 и п. 1 ст. 227.1 НК РФ. Логика патента предполагает фактически авансовую уплату фиксированного НДФЛ, сумма которой зависит от региона, однако в целом по стране она не является высокой. Например, с 01.01.2025 она составит в месяц: в Москве - 8 900 руб. <1>; в Республике Мордовия - 5 908 руб. <2>; в Воронежской области - 8 903 руб. <3>. Важнейшее преимущество данного инструмента состоит в том, что иностранные граждане получают возможность применять к своим доходам от патента пониженную ставку НДФЛ (13 - 22%) по сравнению со ставкой НДФЛ, установленной для нерезидентов, - 30%.
(Тихонова А.В.)
("Финансы", 2025, N 2)Как показывают данные табл. 2, гражданство влияет на возможность применения налога на профессиональный доход (для граждан стран ЕАЭС), что позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Российское законодательство также предусматривает необходимость получения разрешительных документов для трудоустройства иностранных граждан (кроме граждан стран ЕАЭС). Такими документами являются трудовой патент (нужен для граждан, въехавших в безвизовом порядке и не имеющих разрешения на временное проживание или вида на жительство) или разрешение на работу (нужно для граждан, въехавших в визовом порядке и не имеющих разрешение на временное проживание или вида на жительство). Патент на трудовую деятельность позволяет облагать доходы по ставкам 13 - 22%, то есть аналогичным тем, что действуют для резидентов. С 2025 г. данное правило установлено нормами п. 3.1 ст. 224 и п. 1 ст. 227.1 НК РФ. Логика патента предполагает фактически авансовую уплату фиксированного НДФЛ, сумма которой зависит от региона, однако в целом по стране она не является высокой. Например, с 01.01.2025 она составит в месяц: в Москве - 8 900 руб. <1>; в Республике Мордовия - 5 908 руб. <2>; в Воронежской области - 8 903 руб. <3>. Важнейшее преимущество данного инструмента состоит в том, что иностранные граждане получают возможность применять к своим доходам от патента пониженную ставку НДФЛ (13 - 22%) по сравнению со ставкой НДФЛ, установленной для нерезидентов, - 30%.
Ситуация: Каков порядок уплаты фиксированных авансовых платежей по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)С 01.01.2027 вносятся изменения в правовое регулирование порядка уплаты НДФЛ отдельными категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность в РФ. Предусмотрено, например, что фиксированные авансовые платежи по НДФЛ будут платить, в частности, временно и постоянно проживающие в РФ иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, а также иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность без разрешения на работу или патента у физических лиц для указанных нужд (ст. 2, ч. 1 ст. 3 Закона от 26.07.2026 N 242-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)С 01.01.2027 вносятся изменения в правовое регулирование порядка уплаты НДФЛ отдельными категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность в РФ. Предусмотрено, например, что фиксированные авансовые платежи по НДФЛ будут платить, в частности, временно и постоянно проживающие в РФ иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, а также иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность без разрешения на работу или патента у физических лиц для указанных нужд (ст. 2, ч. 1 ст. 3 Закона от 26.07.2026 N 242-ФЗ).
Вопрос: Как облагаются НДФЛ доходы работника с Украины, в частности, при наличии удостоверения беженца?
(Консультация эксперта, 2026)Какая ставка НДФЛ применяется к доходам от трудовой деятельности временно пребывающих иностранцев, имеющих разрешение на работу или патент?
(Консультация эксперта, 2026)Какая ставка НДФЛ применяется к доходам от трудовой деятельности временно пребывающих иностранцев, имеющих разрешение на работу или патент?