Разрешение на работу ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Разрешение на работу ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Иностранный работник: взносы, НДФЛ, больничные
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ за нерезидентов с патентом, дистанционных работников, ВКС, граждан ЕАЭС, беженцев и лиц с временным убежищем считайте по прогрессивной ставке. Для остальных нерезидентов с видом на жительство, РВП или разрешением на работу ставка 30%. НДФЛ считайте отдельно по каждой выплате, вычеты - стандартные, имущественные, социальные - не применяйте. За иностранца-резидента НДФЛ платите как за обычных работников (ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ за нерезидентов с патентом, дистанционных работников, ВКС, граждан ЕАЭС, беженцев и лиц с временным убежищем считайте по прогрессивной ставке. Для остальных нерезидентов с видом на жительство, РВП или разрешением на работу ставка 30%. НДФЛ считайте отдельно по каждой выплате, вычеты - стандартные, имущественные, социальные - не применяйте. За иностранца-резидента НДФЛ платите как за обычных работников (ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
Нормативные акты
Указ Президента РФ от 15.10.2025 N 738
"О Концепции государственной миграционной политики Российской Федерации на 2026 - 2030 годы"в) на совершенствование налогового администрирования в части, касающейся уплаты налога на доходы физических лиц и страховых взносов за иностранных граждан;
"О Концепции государственной миграционной политики Российской Федерации на 2026 - 2030 годы"в) на совершенствование налогового администрирования в части, касающейся уплаты налога на доходы физических лиц и страховых взносов за иностранных граждан;
Письмо ФНС России от 19.02.2015 N БС-4-11/2622
"О направлении информации"В ином случае срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа.
"О направлении информации"В ином случае срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа.
Статья: Иностранные тренеры: НДФЛ и страховые взносы
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)<19> "Работник иностранной организации - гражданин Китая работает на территории РФ на основании разрешения на работу, выданного сроком на один год. 6 июля 2011 г. истекает срок действия разрешения. 1 июля 2011 г. данный работник получает новое разрешение на работу сроком на 3 года как высококвалифицированный специалист без выезда за пределы РФ. Какая ставка НДФЛ (30% или 13%) подлежит применению при увольнении работника - гражданина Китая, если на 1 января 2011 г. он имел статус налогового резидента РФ, а на момент увольнения срок нахождения его на территории РФ в 2011 г. будет менее 183 дней?".
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)<19> "Работник иностранной организации - гражданин Китая работает на территории РФ на основании разрешения на работу, выданного сроком на один год. 6 июля 2011 г. истекает срок действия разрешения. 1 июля 2011 г. данный работник получает новое разрешение на работу сроком на 3 года как высококвалифицированный специалист без выезда за пределы РФ. Какая ставка НДФЛ (30% или 13%) подлежит применению при увольнении работника - гражданина Китая, если на 1 января 2011 г. он имел статус налогового резидента РФ, а на момент увольнения срок нахождения его на территории РФ в 2011 г. будет менее 183 дней?".
Вопрос: Нужно ли при приеме на работу граждан Украины (статус беженца или свидетельство о предоставлении временного убежища) уведомлять территориальный орган МВД России и службу занятости?
(Консультация эксперта, 2026)Можно ли принять на работу иностранного гражданина без разрешения на работу, имеющего свидетельство о предоставлении временного убежища?
(Консультация эксперта, 2026)Можно ли принять на работу иностранного гражданина без разрешения на работу, имеющего свидетельство о предоставлении временного убежища?
Типовая ситуация: ВКС: трудоустройство, увольнение, налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Кроме разрешения на работу ВКС предъявляет национальный паспорт и, если есть, трудовую книжку или СТД-Р и СНИЛС. Иностранца без СНИЛС зарегистрируйте в СФР. Полис ДМС нужен только временно пребывающим ВКС (ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ, Письмо Минтруда от 17.12.2015 N 16-4/В-823).
(Издательство "Главная книга", 2026)Кроме разрешения на работу ВКС предъявляет национальный паспорт и, если есть, трудовую книжку или СТД-Р и СНИЛС. Иностранца без СНИЛС зарегистрируйте в СФР. Полис ДМС нужен только временно пребывающим ВКС (ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ, Письмо Минтруда от 17.12.2015 N 16-4/В-823).
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В расчет по форме 6-НДФЛ включаются данные по иностранцам - высококвалифицированным специалистам, которые работают на основании специального разрешения на работу (п. 2 ст. 230 НК РФ). Выплаты ВКС отражаются в расчете в обычном порядке с учетом следующих особенностей.
(КонсультантПлюс, 2026)В расчет по форме 6-НДФЛ включаются данные по иностранцам - высококвалифицированным специалистам, которые работают на основании специального разрешения на работу (п. 2 ст. 230 НК РФ). Выплаты ВКС отражаются в расчете в обычном порядке с учетом следующих особенностей.
Статья: Налоговые факторы трудовой миграции населения
(Тихонова А.В.)
("Финансы", 2025, N 2)Как показывают данные табл. 2, гражданство влияет на возможность применения налога на профессиональный доход (для граждан стран ЕАЭС), что позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Российское законодательство также предусматривает необходимость получения разрешительных документов для трудоустройства иностранных граждан (кроме граждан стран ЕАЭС). Такими документами являются трудовой патент (нужен для граждан, въехавших в безвизовом порядке и не имеющих разрешения на временное проживание или вида на жительство) или разрешение на работу (нужно для граждан, въехавших в визовом порядке и не имеющих разрешение на временное проживание или вида на жительство). Патент на трудовую деятельность позволяет облагать доходы по ставкам 13 - 22%, то есть аналогичным тем, что действуют для резидентов. С 2025 г. данное правило установлено нормами п. 3.1 ст. 224 и п. 1 ст. 227.1 НК РФ. Логика патента предполагает фактически авансовую уплату фиксированного НДФЛ, сумма которой зависит от региона, однако в целом по стране она не является высокой. Например, с 01.01.2025 она составит в месяц: в Москве - 8 900 руб. <1>; в Республике Мордовия - 5 908 руб. <2>; в Воронежской области - 8 903 руб. <3>. Важнейшее преимущество данного инструмента состоит в том, что иностранные граждане получают возможность применять к своим доходам от патента пониженную ставку НДФЛ (13 - 22%) по сравнению со ставкой НДФЛ, установленной для нерезидентов, - 30%.
(Тихонова А.В.)
("Финансы", 2025, N 2)Как показывают данные табл. 2, гражданство влияет на возможность применения налога на профессиональный доход (для граждан стран ЕАЭС), что позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Российское законодательство также предусматривает необходимость получения разрешительных документов для трудоустройства иностранных граждан (кроме граждан стран ЕАЭС). Такими документами являются трудовой патент (нужен для граждан, въехавших в безвизовом порядке и не имеющих разрешения на временное проживание или вида на жительство) или разрешение на работу (нужно для граждан, въехавших в визовом порядке и не имеющих разрешение на временное проживание или вида на жительство). Патент на трудовую деятельность позволяет облагать доходы по ставкам 13 - 22%, то есть аналогичным тем, что действуют для резидентов. С 2025 г. данное правило установлено нормами п. 3.1 ст. 224 и п. 1 ст. 227.1 НК РФ. Логика патента предполагает фактически авансовую уплату фиксированного НДФЛ, сумма которой зависит от региона, однако в целом по стране она не является высокой. Например, с 01.01.2025 она составит в месяц: в Москве - 8 900 руб. <1>; в Республике Мордовия - 5 908 руб. <2>; в Воронежской области - 8 903 руб. <3>. Важнейшее преимущество данного инструмента состоит в том, что иностранные граждане получают возможность применять к своим доходам от патента пониженную ставку НДФЛ (13 - 22%) по сравнению со ставкой НДФЛ, установленной для нерезидентов, - 30%.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В порядке целевого набора работодатели смогут обратиться в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел с заявлением об оформлении разрешения на работу на каждого привлекаемого иностранного гражданина, приложив к нему необходимые (будут перечислены в ч. 8 ст. 13.8 Закона 115-ФЗ) документы. Если в течение 10 рабочих дней будет принято решение о выдаче иностранному гражданину разрешения на работу, работодатель будет обязан в течение 30 календарных дней (в любом случае до дня начала срока, на который выдается разрешение на работу) произвести уплату за иностранного гражданина налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа (в том же размере, который установлен для целей получения патента) и представить подтверждающий документ (ч. 10, 12 ст. 13.8 Закона N 115-ФЗ).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В порядке целевого набора работодатели смогут обратиться в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел с заявлением об оформлении разрешения на работу на каждого привлекаемого иностранного гражданина, приложив к нему необходимые (будут перечислены в ч. 8 ст. 13.8 Закона 115-ФЗ) документы. Если в течение 10 рабочих дней будет принято решение о выдаче иностранному гражданину разрешения на работу, работодатель будет обязан в течение 30 календарных дней (в любом случае до дня начала срока, на который выдается разрешение на работу) произвести уплату за иностранного гражданина налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа (в том же размере, который установлен для целей получения патента) и представить подтверждающий документ (ч. 10, 12 ст. 13.8 Закона N 115-ФЗ).
Интервью: Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков
("Главная книга", 2024, N 22)- Указом Президента РФ от 27.08.2022 N 585 для лиц, состоявших в гражданстве ДНР или ЛНР, а также для граждан Украины предусмотрено, в частности, право осуществлять трудовую деятельность в России без разрешения на работу или патента.
("Главная книга", 2024, N 22)- Указом Президента РФ от 27.08.2022 N 585 для лиц, состоявших в гражданстве ДНР или ЛНР, а также для граждан Украины предусмотрено, в частности, право осуществлять трудовую деятельность в России без разрешения на работу или патента.
Статья: Новые механизмы приема на работу иностранцев
(Соловьева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 13)Следует отметить, что согласно тексту законопроекта на работодателя возлагается уплата НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа за патент.
(Соловьева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 13)Следует отметить, что согласно тексту законопроекта на работодателя возлагается уплата НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа за патент.
Вопрос: Как облагаются НДФЛ доходы работника с Украины, в частности, при наличии удостоверения беженца?
(Консультация эксперта, 2026)Какая ставка НДФЛ применяется к доходам от трудовой деятельности временно пребывающих иностранцев, имеющих разрешение на работу или патент?
(Консультация эксперта, 2026)Какая ставка НДФЛ применяется к доходам от трудовой деятельности временно пребывающих иностранцев, имеющих разрешение на работу или патент?
Готовое решение: Как подать уведомление о привлечении к трудовой деятельности иностранного работника
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы избежать ошибок и внести всю необходимую информацию, сведения в бланке уведомления указывайте на основании подтверждающих документов. Например, в разд. 3 уведомления о заключении договора заполните сведения о разрешении на работу или патенте. Форма патента не содержит реквизит "Срок действия". Но, поскольку срок действия патента определяется периодом, за который уплачен НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа, установить такой срок можете по документам, подтверждающим перечисление налога. Данный вывод следует из анализа положений п. п. 5, 6 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы избежать ошибок и внести всю необходимую информацию, сведения в бланке уведомления указывайте на основании подтверждающих документов. Например, в разд. 3 уведомления о заключении договора заполните сведения о разрешении на работу или патенте. Форма патента не содержит реквизит "Срок действия". Но, поскольку срок действия патента определяется периодом, за который уплачен НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа, установить такой срок можете по документам, подтверждающим перечисление налога. Данный вывод следует из анализа положений п. п. 5, 6 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ.