Раздельный учет ндс при продаже векселя
Подборка наиболее важных документов по запросу Раздельный учет ндс при продаже векселя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Кроме того, операции по реализации ценных бумаг (к которым сейчас напрямую относится и вексель) не облагаются НДС (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ). А это значит, что организации, которая имеет деятельность, облагаемую НДС, при реализации векселя необходимо будет вести раздельный учет "входного" НДС.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Кроме того, операции по реализации ценных бумаг (к которым сейчас напрямую относится и вексель) не облагаются НДС (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ). А это значит, что организации, которая имеет деятельность, облагаемую НДС, при реализации векселя необходимо будет вести раздельный учет "входного" НДС.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Погашение векселя, в том числе и досрочное, не является его реализацией, поэтому при погашении векселя налогоплательщик не совершает никаких операций, освобождаемых от НДС и требующих в этой связи ведения раздельного учета НДС. Этот вывод подтверждается Письмами Минфина России от 21.03.2011 N 03-02-07/1-79 и УФНС России по г. Москве от 01.02.2011 N 16-15/009021@, а также арбитражной практикой (см., например, Постановления ФАС Московского округа от 30.07.2012 N А40-4694/12-20-25, Поволжского округа от 27.09.2012 N А55-5418/2010).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Погашение векселя, в том числе и досрочное, не является его реализацией, поэтому при погашении векселя налогоплательщик не совершает никаких операций, освобождаемых от НДС и требующих в этой связи ведения раздельного учета НДС. Этот вывод подтверждается Письмами Минфина России от 21.03.2011 N 03-02-07/1-79 и УФНС России по г. Москве от 01.02.2011 N 16-15/009021@, а также арбитражной практикой (см., например, Постановления ФАС Московского округа от 30.07.2012 N А40-4694/12-20-25, Поволжского округа от 27.09.2012 N А55-5418/2010).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-производителя продажу готовой продукции на условиях коммерческого кредита (отсрочки платежа), если покупателем выписан беспроцентный дисконтный вексель, который может быть предъявлен к платежу не ранее установленного в нем срока?..
(Консультация эксперта, 2025)Отметим: операции по реализации векселей освобождены от налогообложения НДС на основании пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ, что обусловливает необходимость ведения раздельного учета в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Отметим: операции по реализации векселей освобождены от налогообложения НДС на основании пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ, что обусловливает необходимость ведения раздельного учета в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ.
Статья: НДС при расчетах собственным векселем
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Погашение векселя не является реализацией ценной бумаги со всеми вытекающими отсюда НДС-последствиями, чего нельзя сказать о его передаче по индоссаменту. Во всяком случае официальные органы указывают, что в этой ситуации следует говорить о возникновении не облагаемых НДС операций (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ), которые ведут к обязанности вести раздельный учет НДС с целью определения пропорции для вычета по общим (как правило, общехозяйственным) расходам.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Погашение векселя не является реализацией ценной бумаги со всеми вытекающими отсюда НДС-последствиями, чего нельзя сказать о его передаче по индоссаменту. Во всяком случае официальные органы указывают, что в этой ситуации следует говорить о возникновении не облагаемых НДС операций (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ), которые ведут к обязанности вести раздельный учет НДС с целью определения пропорции для вычета по общим (как правило, общехозяйственным) расходам.
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Передача права собственности на вексель третьего лица, в том числе в обмен на товары, в целях применения НДС признается реализацией векселя, освобождаемой от налогообложения.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Передача права собственности на вексель третьего лица, в том числе в обмен на товары, в целях применения НДС признается реализацией векселя, освобождаемой от налогообложения.
Готовое решение: НДС при реализации векселей
(КонсультантПлюс, 2025)Реализацию (передачу) векселя третьего лица НДС не облагайте, поскольку эта операция освобождена от налогообложения (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.03.2011 N 03-02-07/1-79).
(КонсультантПлюс, 2025)Реализацию (передачу) векселя третьего лица НДС не облагайте, поскольку эта операция освобождена от налогообложения (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.03.2011 N 03-02-07/1-79).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-исполнителя выручку от оказания консультационных услуг на условиях коммерческого кредита (отсрочки платежа), оформленного выдачей заказчиком собственного простого дисконтного векселя со сроком погашения на определенный день?..
(Консультация эксперта, 2025)Операции по реализации векселей освобождены от налогообложения НДС на основании пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ, что обусловливает необходимость ведения раздельного учета в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Операции по реализации векселей освобождены от налогообложения НДС на основании пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ, что обусловливает необходимость ведения раздельного учета в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ.
Путеводитель по сделкам. Использование в расчетах за товары (работы, услуги) векселей. Покупатель (заказчик)Что касается непосредственно передачи векселя третьего лица в оплату товаров (работ, услуг), то, по мнению контролирующих органов, соответствующую операцию нужно рассматривать как реализацию ценной бумаги. А поскольку соответствующая операция освобождается от налогообложения НДС (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ), у покупателя (заказчика) возникает обязанность вести раздельный учет "входного" НДС по общехозяйственным расходам (п. 4 ст. 170 НК РФ). Однако большинство арбитражных судов считают по-другому: передачу векселя третьего лица в счет оплаты товаров (работ, услуг) нельзя отождествлять с реализацией ценной бумаги, ведь вексель в данном случае используется как средство платежа. Поэтому вести раздельный учет сумм "входного" НДС в этой ситуации не требуется.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете новация обязательства по оплате товара в заемное обязательство, оформленное выдачей собственного простого беспроцентного векселя, и оплата этого векселя при его предъявлении в установленный срок?..
(Консультация эксперта, 2025)Выдача собственного векселя не является операцией по реализации ценных бумаг, поскольку такой вексель является для векселедателя обязательством, а не имуществом (п. 2 ст. 75 Положения о переводном и простом векселе). То есть при выдаче собственного векселя у векселедателя не возникает обязанности по ведению раздельного учета НДС применительно к п. 4 ст. 170 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Выдача собственного векселя не является операцией по реализации ценных бумаг, поскольку такой вексель является для векселедателя обязательством, а не имуществом (п. 2 ст. 75 Положения о переводном и простом векселе). То есть при выдаче собственного векселя у векселедателя не возникает обязанности по ведению раздельного учета НДС применительно к п. 4 ст. 170 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Организация реализует товар на условиях внесения денежными средствами 100%-ной предоплаты, в счет которой впоследствии от покупателя получен беспроцентный вексель третьего лица с дисконтом 5%. В дальнейшем вексель передан организацией контрагенту в счет погашения задолженности по договору подряда. Как отразить эти операции в бухгалтерском и налоговом учете организации?..
(Консультация эксперта, 2025)<*> Отметим, что в общем порядке не подлежит обложению НДС реализация на территории РФ ценных бумаг (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ). В связи с этим организация - покупатель товаров (работ, услуг) должна вести раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ). Вопросы о том, признается ли реализацией ценных бумаг передача векселя третьего лица в оплату товаров (работ, услуг) и необходимо ли вести раздельный учет НДС, являются спорными. В данной консультации вопрос раздельного учета НДС не рассматривается.
(Консультация эксперта, 2025)<*> Отметим, что в общем порядке не подлежит обложению НДС реализация на территории РФ ценных бумаг (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ). В связи с этим организация - покупатель товаров (работ, услуг) должна вести раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ). Вопросы о том, признается ли реализацией ценных бумаг передача векселя третьего лица в оплату товаров (работ, услуг) и необходимо ли вести раздельный учет НДС, являются спорными. В данной консультации вопрос раздельного учета НДС не рассматривается.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Погашение векселя, в том числе и досрочное, не является его реализацией, поэтому при погашении векселя налогоплательщик не совершает никаких операций, освобождаемых от НДС и требующих в этой связи ведения раздельного учета НДС. Этот вывод подтверждается письмами Минфина России от 21.03.2011 N 03-02-07/1-79 и УФНС России по г. Москве от 01.02.2011 N 16-15/009021@, а также арбитражной практикой (см., например, Постановления ФАС Московского округа от 30.07.2012 N А40-4694/12-20-25, Поволжского округа от 27.09.2012 N А55-5418/2010).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Погашение векселя, в том числе и досрочное, не является его реализацией, поэтому при погашении векселя налогоплательщик не совершает никаких операций, освобождаемых от НДС и требующих в этой связи ведения раздельного учета НДС. Этот вывод подтверждается письмами Минфина России от 21.03.2011 N 03-02-07/1-79 и УФНС России по г. Москве от 01.02.2011 N 16-15/009021@, а также арбитражной практикой (см., например, Постановления ФАС Московского округа от 30.07.2012 N А40-4694/12-20-25, Поволжского округа от 27.09.2012 N А55-5418/2010).