Раздельный учет ндс при гарантийном ремонте
Подборка наиболее важных документов по запросу Раздельный учет ндс при гарантийном ремонте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 170 НК РФЧто учесть на практике при ведении раздельного учета?
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По мнению инспекции, общество искусственно "раздробило" бизнес по ремонту и техобслуживанию автомобилей, распределив выручку на взаимозависимых индивидуальных предпринимателей, применявших спецрежимы, с целью ухода от уплаты НДС и налога на прибыль. Суд признал доначисление налогов необоснованным, указав, что разделение деятельности имело разумную деловую цель: общество как официальный дилер занималось гарантийным ремонтом с использованием оригинальных запчастей, а предприниматели - постгарантийным и другими видами ремонта для более широкого круга клиентов. Суд установил, что предприниматели являлись самостоятельными хозяйствующими субъектами, вели реальную деятельность, имели собственных клиентов и несли расходы, что не характерно для схемы "дробления". Факт взаимозависимости и частичное совпадение персонала были признаны недостаточными для вывода о формальном разделении единого бизнеса.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По мнению инспекции, общество искусственно "раздробило" бизнес по ремонту и техобслуживанию автомобилей, распределив выручку на взаимозависимых индивидуальных предпринимателей, применявших спецрежимы, с целью ухода от уплаты НДС и налога на прибыль. Суд признал доначисление налогов необоснованным, указав, что разделение деятельности имело разумную деловую цель: общество как официальный дилер занималось гарантийным ремонтом с использованием оригинальных запчастей, а предприниматели - постгарантийным и другими видами ремонта для более широкого круга клиентов. Суд установил, что предприниматели являлись самостоятельными хозяйствующими субъектами, вели реальную деятельность, имели собственных клиентов и несли расходы, что не характерно для схемы "дробления". Факт взаимозависимости и частичное совпадение персонала были признаны недостаточными для вывода о формальном разделении единого бизнеса.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-дилера проведение гарантийного ремонта проданных автомобилей (приобретенных у дистрибьютора), если затраты на ремонт возмещаются дистрибьютором в размере понесенных расходов?..
(Консультация эксперта, 2026)В заключение напомним, что налогоплательщик, осуществляющий как операции, подлежащие налогообложению НДС, так и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), обязан вести раздельный учет таких операций (п. 4 ст. 149 НК РФ), а также сумм "входного" НДС (п. 4 ст. 170 НК РФ). В данной консультации порядок ведения раздельного учета не рассматривается. Подробнее о методике ведения раздельного учета см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2026)В заключение напомним, что налогоплательщик, осуществляющий как операции, подлежащие налогообложению НДС, так и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), обязан вести раздельный учет таких операций (п. 4 ст. 149 НК РФ), а также сумм "входного" НДС (п. 4 ст. 170 НК РФ). В данной консультации порядок ведения раздельного учета не рассматривается. Подробнее о методике ведения раздельного учета см. Готовое решение.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 10.09.2025 по делу N А40-94326/2024 <Гарантийный ремонт влияет на НДС>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)По убеждению проверяющих, компания при расчете пропорции для распределения "входного" НДС ошибочно не учла операции по произведенному ею гарантийному ремонту. Это привело к завышению налоговых вычетов. Представители АС Московского округа в Постановлении от 10.09.2025 N Ф05-9353/2025 по делу N А40-94326/2024 с инспекторами согласились.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)По убеждению проверяющих, компания при расчете пропорции для распределения "входного" НДС ошибочно не учла операции по произведенному ею гарантийному ремонту. Это привело к завышению налоговых вычетов. Представители АС Московского округа в Постановлении от 10.09.2025 N Ф05-9353/2025 по делу N А40-94326/2024 с инспекторами согласились.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете операции по гарантийному ремонту?..
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку в данном случае организация оказывает облагаемые и не облагаемые (освобождаемые от налогообложения) НДС операции, она обязана вести раздельный учет таких операций (п. 4 ст. 149 НК РФ). Порядок ведения раздельного учета в данной консультации не рассматривается.
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку в данном случае организация оказывает облагаемые и не облагаемые (освобождаемые от налогообложения) НДС операции, она обязана вести раздельный учет таких операций (п. 4 ст. 149 НК РФ). Порядок ведения раздельного учета в данной консультации не рассматривается.
Готовое решение: НДС при оказании услуг по гарантийному ремонту автомобилей
(КонсультантПлюс, 2026)"Входной" НДС по товарам (работам, услугам), которые вы используете и для необлагаемых, и для облагаемых операций, нужно распределять (п. 4 ст. 170 НК РФ). Но если в каком-либо квартале доля расходов на гарантийный ремонт и другие необлагаемые операции не превышает 5% от общей суммы расходов, то к вычету можно принять всю сумму "входного" НДС по общим расходам (п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)"Входной" НДС по товарам (работам, услугам), которые вы используете и для необлагаемых, и для облагаемых операций, нужно распределять (п. 4 ст. 170 НК РФ). Но если в каком-либо квартале доля расходов на гарантийный ремонт и другие необлагаемые операции не превышает 5% от общей суммы расходов, то к вычету можно принять всю сумму "входного" НДС по общим расходам (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Когда гарантийный ремонт освобождается от НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Вам нужно вести раздельный учет операций по гарантийному ремонту и "входного" НДС по ним, если наряду с таким ремонтом вы осуществляете облагаемые НДС операции (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Вам нужно вести раздельный учет операций по гарантийному ремонту и "входного" НДС по ним, если наряду с таким ремонтом вы осуществляете облагаемые НДС операции (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, осуществляющей продажу на территории РФ импортного производственного оборудования с установленным гарантийным сроком, приобретение в Республике Беларусь запасных частей, предназначенных для выполнения работ по гарантийному ремонту данного оборудования?..
(Консультация эксперта, 2026)Следовательно, принять к вычету сумму НДС, уплаченную при ввозе запчастей с территории Республики Беларусь, организация не вправе. Указанную сумму нужно учесть в стоимости запчастей (пп. 1 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). Кроме того, организация должна вести раздельный учет операций, подлежащих и не подлежащих налогообложению (п. 4 ст. 149 НК РФ). В данной консультации порядок ведения раздельного учета не рассматривается.
(Консультация эксперта, 2026)Следовательно, принять к вычету сумму НДС, уплаченную при ввозе запчастей с территории Республики Беларусь, организация не вправе. Указанную сумму нужно учесть в стоимости запчастей (пп. 1 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). Кроме того, организация должна вести раздельный учет операций, подлежащих и не подлежащих налогообложению (п. 4 ст. 149 НК РФ). В данной консультации порядок ведения раздельного учета не рассматривается.