Распределение штрафов по бюджетам
Подборка наиболее важных документов по запросу Распределение штрафов по бюджетам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Арбитражный процесс: Обжалование действий (оспаривание постановлений) судебного пристава-исполнителя в арбитражном процессе
(КонсультантПлюс, 2025)При этом взыскателем изначально, в постановлении... о взыскании с должника... недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов... были указаны реквизиты счета для перечисления денежных средств. Вместе с тем судебный пристав-исполнитель в постановлениях... о распределении денежных средств и в платежных поручениях... указал неверное наименование кода бюджетной классификации.
(КонсультантПлюс, 2025)При этом взыскателем изначально, в постановлении... о взыскании с должника... недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов... были указаны реквизиты счета для перечисления денежных средств. Вместе с тем судебный пристав-исполнитель в постановлениях... о распределении денежных средств и в платежных поручениях... указал неверное наименование кода бюджетной классификации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Гарантии получения заработной платы при несостоятельности работодателя: реализация и перспективы
(Чуча С.Ю.)
("Закон", 2023, N 10)3. Гораздо более перспективным видится предложение Минтруда России гарантировать получение работниками задолженности по заработной плате, образовавшейся за три месяца до признания организации банкротом с тем, чтобы сумма выплаты не превышала трех среднемесячных заработных плат по региону нахождения должника. Такие выплаты Минтруд России предполагает осуществлять за счет штрафов, поступающих в бюджет за правонарушения в сфере трудового законодательства <5>. Оставив за скобками вопрос собираемости таких штрафов, особенно в условиях действия ежегодно продлеваемого частичного моратория на плановые проверки работодателей <6>, будем исходить из того, что Минтрудом России проведены необходимые расчеты. Претензии к бюджету сами по себе могут вызвать, во-первых, недовольство Минфина России, однако значительно меньшее, чем процедура, предусматривающая пересмотр регламентации, администрирования и распределения НДФЛ. Ну а, во-вторых, со временем может встать вопрос о повышении интенсивности и результативности проверок работодателей - сам себя бюджет штрафами не наполнит.
(Чуча С.Ю.)
("Закон", 2023, N 10)3. Гораздо более перспективным видится предложение Минтруда России гарантировать получение работниками задолженности по заработной плате, образовавшейся за три месяца до признания организации банкротом с тем, чтобы сумма выплаты не превышала трех среднемесячных заработных плат по региону нахождения должника. Такие выплаты Минтруд России предполагает осуществлять за счет штрафов, поступающих в бюджет за правонарушения в сфере трудового законодательства <5>. Оставив за скобками вопрос собираемости таких штрафов, особенно в условиях действия ежегодно продлеваемого частичного моратория на плановые проверки работодателей <6>, будем исходить из того, что Минтрудом России проведены необходимые расчеты. Претензии к бюджету сами по себе могут вызвать, во-первых, недовольство Минфина России, однако значительно меньшее, чем процедура, предусматривающая пересмотр регламентации, администрирования и распределения НДФЛ. Ну а, во-вторых, со временем может встать вопрос о повышении интенсивности и результативности проверок работодателей - сам себя бюджет штрафами не наполнит.
Статья: Взаимодействие органов местного самоуправления и органов внутренних дел в сфере профилактики правонарушений
(Мигущенко О.Н.)
("Муниципальная служба: правовые вопросы", 2022, N 3)Формализация прав и обязанностей ведет к тому, что представители органов местного самоуправления часть правоохранительных мероприятий часто считают не относящимися к своим полномочиям. В силу этого имеют место факты, когда даже выделенные денежные средства на мероприятия правоохранительной направленности не осваиваются. И связано это не с капризом местных администраций. В целом региональные Советы муниципальных образований единодушно отмечают, что, "декларируя защиту интересов населения, органы государственного контроля и надзора порой подменяют органы местного самоуправления, определяя приоритеты развития муниципальных территорий путем значительного влияния на расходы местных бюджетов. Тем самым нарушается принцип самостоятельности органов местного самоуправления при управлении бюджетом муниципального образования. При этом не исполненные вовремя чрезвычайные расходные обязательства влекут новые штрафы и исполнительные сборы <14>. Перед лицом данной угрозы муниципалитеты, несмотря на ограниченность местных бюджетов и распределение имеющихся средств по муниципальным программам (проектам), вынуждены в приоритетном порядке осуществлять финансирование по требованиям органов надзора. При этом действительно насущные и первоочередные проблемные вопросы, актуальные для жителей, остаются нерешенными. Учитывая отсутствие ответственности контрольно-надзорных структур перед населением за качество жизни, данная ситуация является недопустимой" <15>.
(Мигущенко О.Н.)
("Муниципальная служба: правовые вопросы", 2022, N 3)Формализация прав и обязанностей ведет к тому, что представители органов местного самоуправления часть правоохранительных мероприятий часто считают не относящимися к своим полномочиям. В силу этого имеют место факты, когда даже выделенные денежные средства на мероприятия правоохранительной направленности не осваиваются. И связано это не с капризом местных администраций. В целом региональные Советы муниципальных образований единодушно отмечают, что, "декларируя защиту интересов населения, органы государственного контроля и надзора порой подменяют органы местного самоуправления, определяя приоритеты развития муниципальных территорий путем значительного влияния на расходы местных бюджетов. Тем самым нарушается принцип самостоятельности органов местного самоуправления при управлении бюджетом муниципального образования. При этом не исполненные вовремя чрезвычайные расходные обязательства влекут новые штрафы и исполнительные сборы <14>. Перед лицом данной угрозы муниципалитеты, несмотря на ограниченность местных бюджетов и распределение имеющихся средств по муниципальным программам (проектам), вынуждены в приоритетном порядке осуществлять финансирование по требованиям органов надзора. При этом действительно насущные и первоочередные проблемные вопросы, актуальные для жителей, остаются нерешенными. Учитывая отсутствие ответственности контрольно-надзорных структур перед населением за качество жизни, данная ситуация является недопустимой" <15>.
Нормативные акты
Федеральный закон от 09.07.1999 N 154-ФЗ
(ред. от 14.07.2022)
"О внесении изменений и дополнений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации"Подлежащая зачету сумма излишне уплаченных налогов и сборов (пеней, штрафов) распределяется по бюджетам и (или) внебюджетным фондам пропорционально общим суммам задолженности по налогам и сборам (пеням, штрафам) перед соответствующими бюджетами и (или) внебюджетными фондами.
(ред. от 14.07.2022)
"О внесении изменений и дополнений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации"Подлежащая зачету сумма излишне уплаченных налогов и сборов (пеней, штрафов) распределяется по бюджетам и (или) внебюджетным фондам пропорционально общим суммам задолженности по налогам и сборам (пеням, штрафам) перед соответствующими бюджетами и (или) внебюджетными фондами.
Федеральный закон от 07.05.2013 N 104-ФЗ
(ред. от 20.03.2025)
"О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием бюджетного процесса""13. Установить, что доходы от налогов за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года, по которым статьей 18 настоящего Федерального закона изменены установленные Бюджетным кодексом Российской Федерации нормативы распределения доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, а также от пеней и штрафов по ним подлежат зачислению в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в следующем порядке:
(ред. от 20.03.2025)
"О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием бюджетного процесса""13. Установить, что доходы от налогов за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года, по которым статьей 18 настоящего Федерального закона изменены установленные Бюджетным кодексом Российской Федерации нормативы распределения доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, а также от пеней и штрафов по ним подлежат зачислению в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в следующем порядке:
Готовое решение: Как возместить расходы на предупредительные меры за счет средств СФР
(КонсультантПлюс, 2025)на день подачи заявления у вас имелись недоимка по взносам и (или) задолженность по пеням и штрафам;
(КонсультантПлюс, 2025)на день подачи заявления у вас имелись недоимка по взносам и (или) задолженность по пеням и штрафам;
Готовое решение: Как с 1 апреля 2026 г. заполнить поля платежного поручения на уплату налогов, страховых взносов и сборов в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Если при заполнении платежки вы неправильно укажете номер счета Федерального казначейства или наименование банка получателя, платеж может не поступить в бюджет. Тогда вы не исполните обязанность по уплате налога (пп. 4 п. 13 ст. 45 НК РФ). Это может привести к начислению штрафа и пеней.
(КонсультантПлюс, 2025)Если при заполнении платежки вы неправильно укажете номер счета Федерального казначейства или наименование банка получателя, платеж может не поступить в бюджет. Тогда вы не исполните обязанность по уплате налога (пп. 4 п. 13 ст. 45 НК РФ). Это может привести к начислению штрафа и пеней.
Готовое решение: Как возместить расходы на предупредительные меры, финансируемые за счет СФР (до 20 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Если в обеспечении отказано, проверьте причину. Если вам отказали, потому что на день подачи заявления у вас имелась недоимка по взносам (задолженность по пеням, штрафам), вы можете погасить ее и подать заявление повторно. Сделать это можно в общий срок для подачи заявления. Если вам отказали, потому что сумма средств, предусмотренная бюджетом СФР на финансовое обеспечение предупредительных мер, уже полностью распределена, возмещение получить не удастся.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в обеспечении отказано, проверьте причину. Если вам отказали, потому что на день подачи заявления у вас имелась недоимка по взносам (задолженность по пеням, штрафам), вы можете погасить ее и подать заявление повторно. Сделать это можно в общий срок для подачи заявления. Если вам отказали, потому что сумма средств, предусмотренная бюджетом СФР на финансовое обеспечение предупредительных мер, уже полностью распределена, возмещение получить не удастся.
Статья: Государственные внебюджетные фонды как субъекты финансовых правоотношений
(Забралова О.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 3)<33> В соответствии с п. 12 ст. 241 БК РФ доходы от уплаты минимального налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и налога, взимаемого в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, единого сельскохозяйственного налога, погашения задолженности по единому социальному налогу и соответствующих пеней и штрафов по ним за налоговые периоды, указанные в ст. 37 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ, распределяются между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с нормативами, предусмотренными статьей 37 указанного Федерального закона.
(Забралова О.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 3)<33> В соответствии с п. 12 ст. 241 БК РФ доходы от уплаты минимального налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и налога, взимаемого в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, единого сельскохозяйственного налога, погашения задолженности по единому социальному налогу и соответствующих пеней и штрафов по ним за налоговые периоды, указанные в ст. 37 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ, распределяются между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с нормативами, предусмотренными статьей 37 указанного Федерального закона.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за октябрь 2023 года
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 12)1. Возврат излишне уплаченных (взысканных) платежей, в том числе штрафов за совершение административных правонарушений, осуществляется не в судебном порядке путем предъявления иска о возмещении убытков, а по правилам, предусмотренным п. 2 ст. 160.1 БК РФ и порядком учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы РФ (Постановление КС РФ от 15 июля 2020 года N 36-П).
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 12)1. Возврат излишне уплаченных (взысканных) платежей, в том числе штрафов за совершение административных правонарушений, осуществляется не в судебном порядке путем предъявления иска о возмещении убытков, а по правилам, предусмотренным п. 2 ст. 160.1 БК РФ и порядком учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы РФ (Постановление КС РФ от 15 июля 2020 года N 36-П).
"Комментарий к Федеральному закону от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В случаях неисполнения заказчиком обязательства по трудоустройству гражданина, принятого на целевое обучение за счет федерального бюджета, или таким гражданином - обязательства по осуществлению трудовой деятельности в течение 3 лет, заказчик или гражданин выплачивают штраф в размере расходов федерального бюджета, затраченных на обучение гражданина в организации, осуществляющей образовательную деятельность.
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В случаях неисполнения заказчиком обязательства по трудоустройству гражданина, принятого на целевое обучение за счет федерального бюджета, или таким гражданином - обязательства по осуществлению трудовой деятельности в течение 3 лет, заказчик или гражданин выплачивают штраф в размере расходов федерального бюджета, затраченных на обучение гражданина в организации, осуществляющей образовательную деятельность.
Статья: Что запросить у ИФНС для анализа сальдо на ЕНС и движения ЕНП
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 5)Чтобы не разориться на штрафах и пенях, необходимо отслеживать состояние расчетов с бюджетом. Поскольку с 2023 г. уплачивать большинство налогов и взносов надо с помощью единого налогового платежа (ЕНП), то важно контролировать состояние своего единого налогового счета (ЕНС) и распределение ЕНП. Сделать это можно, используя личный кабинет на сайте ФНС или запросив информацию в бумажном виде в налоговой. О том, какие справки можно заказать с этого года, - далее в статье.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 5)Чтобы не разориться на штрафах и пенях, необходимо отслеживать состояние расчетов с бюджетом. Поскольку с 2023 г. уплачивать большинство налогов и взносов надо с помощью единого налогового платежа (ЕНП), то важно контролировать состояние своего единого налогового счета (ЕНС) и распределение ЕНП. Сделать это можно, используя личный кабинет на сайте ФНС или запросив информацию в бумажном виде в налоговой. О том, какие справки можно заказать с этого года, - далее в статье.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 7)- решить вопрос с ответственностью за непредставление или несвоевременное представление ЕНП-уведомлений. Сейчас специального штрафа за это в НК не предусмотрено. Как недавно разъяснила ФНС, не должно быть даже штрафа 200 руб. по ст. 126 НК (непредставление в срок документов, необходимых для налогового контроля) <6>. Счетная палата отмечает, что в основном именно из-за пренебрежения сроками подачи уведомлений деньги с ЕНС организаций и ИП распределяются по бюджетам с задержкой;
("Главная книга", 2025, N 7)- решить вопрос с ответственностью за непредставление или несвоевременное представление ЕНП-уведомлений. Сейчас специального штрафа за это в НК не предусмотрено. Как недавно разъяснила ФНС, не должно быть даже штрафа 200 руб. по ст. 126 НК (непредставление в срок документов, необходимых для налогового контроля) <6>. Счетная палата отмечает, что в основном именно из-за пренебрежения сроками подачи уведомлений деньги с ЕНС организаций и ИП распределяются по бюджетам с задержкой;
Статья: Уведомление об исчисленных суммах: на какие платежи и в какие сроки подавать в ИФНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)Важно: непредставление в срок уведомления приведет к наложению штрафа в размере 200 руб. <6> А в случае непредставления уведомления до срока уплаты платежа - еще и к начислению пеней, так как без уведомления деньги на ЕНС не могут быть распределены по бюджетам, так написано на сайте ФНС <7>. Однако в устных разъяснениях специалисты ФНС высказывают мнение, что при наличии на ЕНС положительного сальдо пени начислять не будут.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)Важно: непредставление в срок уведомления приведет к наложению штрафа в размере 200 руб. <6> А в случае непредставления уведомления до срока уплаты платежа - еще и к начислению пеней, так как без уведомления деньги на ЕНС не могут быть распределены по бюджетам, так написано на сайте ФНС <7>. Однако в устных разъяснениях специалисты ФНС высказывают мнение, что при наличии на ЕНС положительного сальдо пени начислять не будут.