Распределение НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Распределение НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Трансформация правовой природы категории "налоговый резидент" в цифровой экономике
(Калашева М.М.)
("Юстиция", 2024, N 3)Таким образом, финансовое ведомство аргументирует сохранение текущей системы распределения подоходного налога в России трудностями в подтверждении реального места проживания налогоплательщиков. Это становится камнем преткновения не только для снижения эффективности налогообложения по принципу "налог с бенефициара", но и для сдерживания налоговой конкуренции между регионами.
(Калашева М.М.)
("Юстиция", 2024, N 3)Таким образом, финансовое ведомство аргументирует сохранение текущей системы распределения подоходного налога в России трудностями в подтверждении реального места проживания налогоплательщиков. Это становится камнем преткновения не только для снижения эффективности налогообложения по принципу "налог с бенефициара", но и для сдерживания налоговой конкуренции между регионами.
Интервью: Повышение налогов и усиление администрирования неизбежны
("Закон", 2025, N 11)Классический пример - с прогрессивной шкалой налогообложения НДФЛ. Если посмотреть на внесенные параллельно в бюджетное законодательство поправки, можно заметить, что распределение НДФЛ между бюджетами разных уровней сохраняется в пределах ставки 13%, а все, что сверх нее, остается в федеральном бюджете. Регионы от прогрессивной шкалы налогов ничего дополнительно не получают. Аналогичная история с дополнительными 5% ставки налога на прибыль. Если до 2025 года 17 из 20% зачислялись в региональные бюджеты, то сейчас все получаемое от увеличенной ставки остается в федеральном бюджете.
("Закон", 2025, N 11)Классический пример - с прогрессивной шкалой налогообложения НДФЛ. Если посмотреть на внесенные параллельно в бюджетное законодательство поправки, можно заметить, что распределение НДФЛ между бюджетами разных уровней сохраняется в пределах ставки 13%, а все, что сверх нее, остается в федеральном бюджете. Регионы от прогрессивной шкалы налогов ничего дополнительно не получают. Аналогичная история с дополнительными 5% ставки налога на прибыль. Если до 2025 года 17 из 20% зачислялись в региональные бюджеты, то сейчас все получаемое от увеличенной ставки остается в федеральном бюджете.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 20.4 "Ответственность арбитражного управляющего" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал на отсутствие у конкурсного управляющего обязанности и невозможности распределения уплаченного НДФЛ по каждому работнику.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал на отсутствие у конкурсного управляющего обязанности и невозможности распределения уплаченного НДФЛ по каждому работнику.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств и цифровых рублей на счетах цифрового рубля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспаривало действия налоговой инспекции по принудительному списанию средств и одностороннему распределению уплаченных сумм НДФЛ и страховых взносов в счет погашения задолженности за более ранние периоды. Общество утверждало, что зачет платежей за 2022 год в счет задолженности предыдущих периодов привел к двойному взысканию и начислению пеней на уже уплаченные суммы. Налоговая инспекция настаивала на законности действий, ссылаясь на хронологический порядок зачета средств согласно НК РФ. Суд признал правомерными действия налогового органа, указав, что инспекция соблюла процедуру взыскания задолженности, а зачет платежей в пользу более ранних обязательств не противоречит законодательству и не создает дополнительных обременений для общества.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспаривало действия налоговой инспекции по принудительному списанию средств и одностороннему распределению уплаченных сумм НДФЛ и страховых взносов в счет погашения задолженности за более ранние периоды. Общество утверждало, что зачет платежей за 2022 год в счет задолженности предыдущих периодов привел к двойному взысканию и начислению пеней на уже уплаченные суммы. Налоговая инспекция настаивала на законности действий, ссылаясь на хронологический порядок зачета средств согласно НК РФ. Суд признал правомерными действия налогового органа, указав, что инспекция соблюла процедуру взыскания задолженности, а зачет платежей в пользу более ранних обязательств не противоречит законодательству и не создает дополнительных обременений для общества.
Путеводитель по сделкам. Распределение чистой прибыли. Общество (ООО)4.2. Удержание НДФЛ при выплате дивидендов (доходов от долевого участия в обществе) в случае распределения чистой прибыли непропорционально доле участия физического лица
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)3. Облагается ли НДФЛ распределение доли выбывшего участника
(КонсультантПлюс, 2026)3. Облагается ли НДФЛ распределение доли выбывшего участника
Статья: Гарантии получения заработной платы при несостоятельности работодателя: реализация и перспективы
(Чуча С.Ю.)
("Закон", 2023, N 10)3. Гораздо более перспективным видится предложение Минтруда России гарантировать получение работниками задолженности по заработной плате, образовавшейся за три месяца до признания организации банкротом с тем, чтобы сумма выплаты не превышала трех среднемесячных заработных плат по региону нахождения должника. Такие выплаты Минтруд России предполагает осуществлять за счет штрафов, поступающих в бюджет за правонарушения в сфере трудового законодательства <5>. Оставив за скобками вопрос собираемости таких штрафов, особенно в условиях действия ежегодно продлеваемого частичного моратория на плановые проверки работодателей <6>, будем исходить из того, что Минтрудом России проведены необходимые расчеты. Претензии к бюджету сами по себе могут вызвать, во-первых, недовольство Минфина России, однако значительно меньшее, чем процедура, предусматривающая пересмотр регламентации, администрирования и распределения НДФЛ. Ну а, во-вторых, со временем может встать вопрос о повышении интенсивности и результативности проверок работодателей - сам себя бюджет штрафами не наполнит.
(Чуча С.Ю.)
("Закон", 2023, N 10)3. Гораздо более перспективным видится предложение Минтруда России гарантировать получение работниками задолженности по заработной плате, образовавшейся за три месяца до признания организации банкротом с тем, чтобы сумма выплаты не превышала трех среднемесячных заработных плат по региону нахождения должника. Такие выплаты Минтруд России предполагает осуществлять за счет штрафов, поступающих в бюджет за правонарушения в сфере трудового законодательства <5>. Оставив за скобками вопрос собираемости таких штрафов, особенно в условиях действия ежегодно продлеваемого частичного моратория на плановые проверки работодателей <6>, будем исходить из того, что Минтрудом России проведены необходимые расчеты. Претензии к бюджету сами по себе могут вызвать, во-первых, недовольство Минфина России, однако значительно меньшее, чем процедура, предусматривающая пересмотр регламентации, администрирования и распределения НДФЛ. Ну а, во-вторых, со временем может встать вопрос о повышении интенсивности и результативности проверок работодателей - сам себя бюджет штрафами не наполнит.
Статья: Выделение РК и ПН из среднего заработка в НДФЛ-целях: новая позиция ФНС (комментарий к Письмам ФНС от 19.06.2025 N БС-4-11/5967@; Минфина от 17.06.2025 N 03-04-07/58993, от 10.04.2025 N 03-04-07/36075; Минтруда от 21.05.2025 N 14-5/10/В-8650)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)Распределение НДФЛ по разным КБК за январь - март ИФНС возьмет из уточненного расчета. Что же касается корректирующих НДФЛ-уведомлений за апрель и май, то вы по желанию можете их подать, убрав из них ранее выделенный НДФЛ с РК и ПН. А можете этого и не делать, главное - все верно отразить в 6-НДФЛ за полугодие.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)Распределение НДФЛ по разным КБК за январь - март ИФНС возьмет из уточненного расчета. Что же касается корректирующих НДФЛ-уведомлений за апрель и май, то вы по желанию можете их подать, убрав из них ранее выделенный НДФЛ с РК и ПН. А можете этого и не делать, главное - все верно отразить в 6-НДФЛ за полугодие.
Путеводитель по сделкам. Распределение чистой прибыли. Участник3.1. НДФЛ при получении дивидендов (доходов от долевого участия) в случае распределения чистой прибыли непропорционально доле участия физического лица
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.3. Нужно ли удерживать НДФЛ из дохода, полученного участниками ООО при выходе одного из них и распределении его доли между оставшимися участниками пропорционально их долям в уставном капитале?
Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как налоговому агенту заполнить уведомление об исчисленном НДФЛ для распределения ЕНП
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как налоговому агенту заполнить уведомление об исчисленном НДФЛ для распределения ЕНП
Вопрос: Признаются ли дивидендами для целей НДФЛ при непропорциональном распределении чистой прибыли выплаты в части, превышающей сумму, пропорциональную доле участника? По какой ставке они облагаются НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Признаются ли дивидендами для целей НДФЛ при непропорциональном распределении чистой прибыли выплаты в части, превышающей сумму, пропорциональную доле участника? По какой ставке они облагаются НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Признаются ли дивидендами для целей НДФЛ при непропорциональном распределении чистой прибыли выплаты в части, превышающей сумму, пропорциональную доле участника? По какой ставке они облагаются НДФЛ?