Расхождение выручки налог на прибыль и ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Расхождение выручки налог на прибыль и ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 248 "Порядок определения доходов. Классификация доходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщиком были потеряны данные налогового учета ввиду атаки вируса, в связи с чем была проведена аудиторская проверка налогового учета с целью восстановления его данных. По итогам аудита налогоплательщику рекомендовано внести исправления в налоговую декларацию по налогу на прибыль. С учетом исправлений, внесенных в налоговую декларацию, налоговый орган доначислил налогоплательщику налог на прибыль, поскольку пришел к выводу о занижении налоговой базы в связи с наличием расхождений между показателями налоговой базы по НДС и доходами от реализации, отраженными в декларации по налогу на прибыль. Признавая решение налогового органа недействительным, суд указал, что расхождения в налоговой декларации возникли, поскольку налоговый орган не учел при определении налоговой базы операции по возвратам покупателями товара. Суд отметил, что такие операции уменьшают доходы при исчислении налога на прибыль, при этом налоговая база по НДС не увеличивается. Суд также отметил, что налоговым органом в нарушение подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ не установлен действительный размер налоговых обязательств, поскольку налоговый орган не провел детальный анализ причин расхождения сумм дохода, не исследовал в полном объеме первичные документы, представленные налогоплательщиком в ходе проверки.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщиком были потеряны данные налогового учета ввиду атаки вируса, в связи с чем была проведена аудиторская проверка налогового учета с целью восстановления его данных. По итогам аудита налогоплательщику рекомендовано внести исправления в налоговую декларацию по налогу на прибыль. С учетом исправлений, внесенных в налоговую декларацию, налоговый орган доначислил налогоплательщику налог на прибыль, поскольку пришел к выводу о занижении налоговой базы в связи с наличием расхождений между показателями налоговой базы по НДС и доходами от реализации, отраженными в декларации по налогу на прибыль. Признавая решение налогового органа недействительным, суд указал, что расхождения в налоговой декларации возникли, поскольку налоговый орган не учел при определении налоговой базы операции по возвратам покупателями товара. Суд отметил, что такие операции уменьшают доходы при исчислении налога на прибыль, при этом налоговая база по НДС не увеличивается. Суд также отметил, что налоговым органом в нарушение подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ не установлен действительный размер налоговых обязательств, поскольку налоговый орган не провел детальный анализ причин расхождения сумм дохода, не исследовал в полном объеме первичные документы, представленные налогоплательщиком в ходе проверки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Какими полномочиями наделены налоговики в случае выявления расхождений в показателях разных деклараций?
(Лукьянов П.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 10)Если в ходе камеральной проверки налоговики выявляют расхождения между доходами от реализации, отраженными в декларации по налогу на прибыль, и показателем декларации по НДС "выручка от реализации товаров (работ, услуг)", они, как правило, направляют требование о представлении пояснений и документов, подтверждающих обоснованность данного расхождения и расходов, отраженных в декларации по налогу на прибыль.
(Лукьянов П.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 10)Если в ходе камеральной проверки налоговики выявляют расхождения между доходами от реализации, отраженными в декларации по налогу на прибыль, и показателем декларации по НДС "выручка от реализации товаров (работ, услуг)", они, как правило, направляют требование о представлении пояснений и документов, подтверждающих обоснованность данного расхождения и расходов, отраженных в декларации по налогу на прибыль.
Статья: КНП декларации по налогу на прибыль
(Сурков А.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)В случае выявления ошибок (или несоответствия сведений) в декларации по налогу на прибыль ИФНС на основании п. 3 ст. 88 НК РФ вправе потребовать у организации пояснения. Обычно они истребуются, когда в ходе проверки выявлены несовпадение базы по НДС и налогу на прибыль, занижение выручки и (или) завышение расходов, расхождения между показателями бухгалтерского и налогового учета.
(Сурков А.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)В случае выявления ошибок (или несоответствия сведений) в декларации по налогу на прибыль ИФНС на основании п. 3 ст. 88 НК РФ вправе потребовать у организации пояснения. Обычно они истребуются, когда в ходе проверки выявлены несовпадение базы по НДС и налогу на прибыль, занижение выручки и (или) завышение расходов, расхождения между показателями бухгалтерского и налогового учета.