Расходы в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)5.2. Как отразить расходы в Приложении N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)5.2. Как отразить расходы в Приложении N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)5.3. Как учреждению отразить расходы в Приложении N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)5.3. Как учреждению отразить расходы в Приложении N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поставка товара указанными контрагентами осуществлялась в том числе автомобильным транспортом, однако путевые листы, перевозочные и иные документы не представлены; часть указанных документов являются выборочными регистрами бухгалтерского учета, исключающими возможность полного анализа заявленных расходов в декларации по налогу на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поставка товара указанными контрагентами осуществлялась в том числе автомобильным транспортом, однако путевые листы, перевозочные и иные документы не представлены; часть указанных документов являются выборочными регистрами бухгалтерского учета, исключающими возможность полного анализа заявленных расходов в декларации по налогу на прибыль.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики: Руководитель организации (иное лицо, уполномоченное подписывать отчетность) привлекается к ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов (ст. 199 УК РФ)
(КонсультантПлюс, 2026)руководитель заключил от имени организации фиктивные договоры (в т.ч. с фирмами-однодневками) и отразил соответствующие заведомо ложные сведения о расходах в декларации, что привело к недоплате НДС, налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)руководитель заключил от имени организации фиктивные договоры (в т.ч. с фирмами-однодневками) и отразил соответствующие заведомо ложные сведения о расходах в декларации, что привело к недоплате НДС, налога на прибыль
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.03.2026)VII. Заполнение приложения N 2 к Листу 02 "Состав расходов
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.03.2026)VII. Заполнение приложения N 2 к Листу 02 "Состав расходов
Готовое решение: Как рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)при применении ОСН к завышению расходов по налогу на прибыль. При выявлении такого факта подайте уточненную декларацию по налогу на прибыль за соответствующие отчетные периоды (п. 1 ст. 81 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)при применении ОСН к завышению расходов по налогу на прибыль. При выявлении такого факта подайте уточненную декларацию по налогу на прибыль за соответствующие отчетные периоды (п. 1 ст. 81 НК РФ);
Вопрос: Организация перешла с УСН на ОСН. Имеется кредиторская задолженность за работы (услуги), которые были приняты к учету в период применения УСН, но не оплачены. Эти затраты включаются в расходы по налогу на прибыль в месяц перехода на ОСН. По какой строке декларации по налогу на прибыль отражаются данные расходы?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация утратила право на УСН (объект "доходы минус расходы") и перешла на ОСН с применением метода начисления. Имеется кредиторская задолженность перед поставщиками за работы (услуги), которые были приняты к учету в период применения УСН, но не оплачены, и соответственно, не признаны в расходах. Эти затраты включаются в расходы при исчислении налога на прибыль в месяц перехода на ОСН. По какой строке декларации по налогу на прибыль отражаются данные расходы?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация утратила право на УСН (объект "доходы минус расходы") и перешла на ОСН с применением метода начисления. Имеется кредиторская задолженность перед поставщиками за работы (услуги), которые были приняты к учету в период применения УСН, но не оплачены, и соответственно, не признаны в расходах. Эти затраты включаются в расходы при исчислении налога на прибыль в месяц перехода на ОСН. По какой строке декларации по налогу на прибыль отражаются данные расходы?
Готовое решение: Как правопреемнику, реорганизованному путем присоединения юридического лица, учитывать доходы и расходы в целях налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если расходы присоединенной организации должны быть учтены в периодах до присоединения, то для учета таких расходов вам следует пересчитать налоговую базу присоединенной организации за соответствующий период и отразить расход в декларации по налогу на прибыль присоединенной организации (первичной - если за соответствующий период декларация еще не подавалась, либо в уточненной, если первичная декларация за этот период по присоединенной организации уже была подана). Это следует из п. 5 ст. 50, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 10 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, Писем Минфина России от 17.03.2021 N 03-03-06/1/18937, ФНС России от 20.02.2021 N СД-4-3/2256@.
(КонсультантПлюс, 2026)Если расходы присоединенной организации должны быть учтены в периодах до присоединения, то для учета таких расходов вам следует пересчитать налоговую базу присоединенной организации за соответствующий период и отразить расход в декларации по налогу на прибыль присоединенной организации (первичной - если за соответствующий период декларация еще не подавалась, либо в уточненной, если первичная декларация за этот период по присоединенной организации уже была подана). Это следует из п. 5 ст. 50, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 10 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, Писем Минфина России от 17.03.2021 N 03-03-06/1/18937, ФНС России от 20.02.2021 N СД-4-3/2256@.
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль иностранной организации (до 25 марта 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Как в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации отразить расходы прошлых лет
(КонсультантПлюс, 2026)Как в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации отразить расходы прошлых лет
Готовое решение: Занижение налоговой базы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)несоответствие показателей бухгалтерской и налоговой отчетности. Например, сумма выручки в строке 2110 отчета о финансовых результатах превышает сумму доходов от реализации в строке 010 листа 02 декларации. Или расходы в бухотчетности меньше расходов в декларации по налогу на прибыль;
(КонсультантПлюс, 2026)несоответствие показателей бухгалтерской и налоговой отчетности. Например, сумма выручки в строке 2110 отчета о финансовых результатах превышает сумму доходов от реализации в строке 010 листа 02 декларации. Или расходы в бухотчетности меньше расходов в декларации по налогу на прибыль;
Готовое решение: Как отразить уступку права требования в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Цессионарий - новый кредитор получение права требования от цедента никак не отражает в декларации по налогу на прибыль. Он отразит в декларации доходы и расходы при дальнейшей уступке права требования или при погашении долга следующим образом (п. п. 115, 131 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2026)Цессионарий - новый кредитор получение права требования от цедента никак не отражает в декларации по налогу на прибыль. Он отразит в декларации доходы и расходы при дальнейшей уступке права требования или при погашении долга следующим образом (п. п. 115, 131 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Готовое решение: Как иностранной организации заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Как в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации отразить расходы прошлых лет
(КонсультантПлюс, 2026)Как в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации отразить расходы прошлых лет
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль услуги по международной перевозке товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Отдельных строк для отражения в декларации по налогу на прибыль расходов на приобретение услуг по международной перевозке нет. Отражайте эти затраты в декларации в зависимости от того, к какому виду расходов они относятся и какой метод учета вы применяете. Например, если затраты на услуги по международной перевозке относятся к расходам, связанным с производством и реализацией, вы применяете метод начисления и для вас эти расходы являются прямыми, то в части, в которой эти расходы списываются в данном отчетном (налоговом) периоде, отразите их:
(КонсультантПлюс, 2026)Отдельных строк для отражения в декларации по налогу на прибыль расходов на приобретение услуг по международной перевозке нет. Отражайте эти затраты в декларации в зависимости от того, к какому виду расходов они относятся и какой метод учета вы применяете. Например, если затраты на услуги по международной перевозке относятся к расходам, связанным с производством и реализацией, вы применяете метод начисления и для вас эти расходы являются прямыми, то в части, в которой эти расходы списываются в данном отчетном (налоговом) периоде, отразите их:
Готовое решение: Налог на прибыль с доходов представительства российской организации за рубежом
(КонсультантПлюс, 2026)Включаются ли в декларацию по налогу на прибыль расходы зарубежного представительства при отсутствии у него выручки в отчетном периоде
(КонсультантПлюс, 2026)Включаются ли в декларацию по налогу на прибыль расходы зарубежного представительства при отсутствии у него выручки в отчетном периоде
Готовое решение: Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Как в декларации по налогу на прибыль отразить расходы, связанные с реализацией основного средства
(КонсультантПлюс, 2026)Как в декларации по налогу на прибыль отразить расходы, связанные с реализацией основного средства