Расходы усн по гпд
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы усн по гпд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2026)Как при УСН учесть в расходах на оплату труда вознаграждения по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Как при УСН учесть в расходах на оплату труда вознаграждения по гражданско-правовым договорам
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Также мы не рекомендуем до перехода на новый объект выплачивать авансы по гражданско-правовым договорам с физлицами, если сдача работ (услуг) планируется после смены объекта. Учесть эти расходы на УСН "доходы минус расходы" вы не сможете. Поскольку момент признания расходов - дата оплаты - в этом случае относится к периоду, когда учитывать расходы вы не могли (пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 346.17, п. 1 ст. 346.18 НК РФ). С учетом позиции официальных органов по учету прочих расходов переходного периода считаем, что иной подход приведет к спору с инспекцией.
(КонсультантПлюс, 2026)Также мы не рекомендуем до перехода на новый объект выплачивать авансы по гражданско-правовым договорам с физлицами, если сдача работ (услуг) планируется после смены объекта. Учесть эти расходы на УСН "доходы минус расходы" вы не сможете. Поскольку момент признания расходов - дата оплаты - в этом случае относится к периоду, когда учитывать расходы вы не могли (пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 346.17, п. 1 ст. 346.18 НК РФ). С учетом позиции официальных органов по учету прочих расходов переходного периода считаем, что иной подход приведет к спору с инспекцией.
Нормативные акты
Правило (стандарт) аудиторской деятельности
"Особенности аудита малых экономических субъектов"
(одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 11.07.2000 Протокол N 1)<*> В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона N 222-ФЗ от 29 декабря 1995 г. "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности распространяется на индивидуальных предпринимателей и организации с предельной численностью работающих (включая работающих по договорам подряда и иным договорам гражданско - правового характера) до 15 человек независимо от вида осуществляемой ими деятельности. Предельная численность работающих для организаций включает численность работающих в их филиалах и подразделениях.
"Особенности аудита малых экономических субъектов"
(одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 11.07.2000 Протокол N 1)<*> В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона N 222-ФЗ от 29 декабря 1995 г. "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности распространяется на индивидуальных предпринимателей и организации с предельной численностью работающих (включая работающих по договорам подряда и иным договорам гражданско - правового характера) до 15 человек независимо от вида осуществляемой ими деятельности. Предельная численность работающих для организаций включает численность работающих в их филиалах и подразделениях.
<Письмо> ФНС России от 30.07.2014 N ГД-4-3/14877
"О направлении разъяснений Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 30.06.2014 N 03-11-09/31528)Таким образом, с 1 января 2014 года вместо аттестации рабочих мест по условиям труда введена специальная оценка условий труда. При этом для проведения специальной оценки условий труда необходимо привлечение на основании гражданско-правового договора работодателем специализированной организации или нескольких организаций.
"О направлении разъяснений Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 30.06.2014 N 03-11-09/31528)Таким образом, с 1 января 2014 года вместо аттестации рабочих мест по условиям труда введена специальная оценка условий труда. При этом для проведения специальной оценки условий труда необходимо привлечение на основании гражданско-правового договора работодателем специализированной организации или нескольких организаций.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), начисление и выплату денежной компенсации работникам за нарушение сроков выплаты заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2026)В то же время есть разъяснения Минфина России, в которых сказано, что страховые взносы учитываются при применении УСН, только если они произведены на те выплаты работникам, которые предусмотрены заключенными с ними трудовыми и гражданско-правовыми договорами (см., например, Письмо от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5872).
(Консультация эксперта, 2026)В то же время есть разъяснения Минфина России, в которых сказано, что страховые взносы учитываются при применении УСН, только если они произведены на те выплаты работникам, которые предусмотрены заключенными с ними трудовыми и гражданско-правовыми договорами (см., например, Письмо от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5872).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с арендодателем по договору аренды транспортного средства с экипажем, если арендодателем является работник, состоящий в штате организации?..
(Консультация эксперта, 2026)Такой вид расходов, как вознаграждения (выплаты) штатным работникам организации за выполнение работ (оказание услуг) по договорам гражданско-правового характера, может быть учтен для целей УСН на основании пп. 49 п. 1 ст. 264, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (см. также Письмо Минфина России от 21.09.2012 N 03-03-06/1/495) после фактической выплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Такой вид расходов, как вознаграждения (выплаты) штатным работникам организации за выполнение работ (оказание услуг) по договорам гражданско-правового характера, может быть учтен для целей УСН на основании пп. 49 п. 1 ст. 264, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (см. также Письмо Минфина России от 21.09.2012 N 03-03-06/1/495) после фактической выплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Готовое решение: Налогообложение некоммерческих организаций
(КонсультантПлюс, 2026)не облагаются страховыми взносами выплаты по ГПД на возмещение расходов добровольцев (волонтеров). Это не касается компенсации расходов на питание, которые превышают необлагаемые размеры суточных (п. 6 ст. 420 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)не облагаются страховыми взносами выплаты по ГПД на возмещение расходов добровольцев (волонтеров). Это не касается компенсации расходов на питание, которые превышают необлагаемые размеры суточных (п. 6 ст. 420 НК РФ);
Статья: Передача полномочий директора общества ИП-управляющему: налоговые аспекты
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В качестве альтернативы ИП-управляющий может применять упрощенную систему налогообложения (УСН) (как с объектом налогообложения "доходы", так и с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"). При условии, конечно, если ИП-управляющий не подпадает под перечисленные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ ограничения и при этом выполняются порядок и условия применения УСН, предусмотренные в ст. 346.13 НК РФ.
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В качестве альтернативы ИП-управляющий может применять упрощенную систему налогообложения (УСН) (как с объектом налогообложения "доходы", так и с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"). При условии, конечно, если ИП-управляющий не подпадает под перечисленные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ ограничения и при этом выполняются порядок и условия применения УСН, предусмотренные в ст. 346.13 НК РФ.
Статья: Аванс по УСН за 9 месяцев: на что обратить внимание
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)- взносов организаций и ИП с выплат по трудовым договорам и ГПД - на УСН как с объектом "доходы", так и с объектом "доходы минус расходы";
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)- взносов организаций и ИП с выплат по трудовым договорам и ГПД - на УСН как с объектом "доходы", так и с объектом "доходы минус расходы";
Вопрос: Организация применяет УСН ("доходы, уменьшенные на величину расходов"). Вправе ли она при определении налогооблагаемой базы учесть расходы на услуги тайного покупателя, которые были оказаны физическим лицом по договору оказания услуг?
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии с п. 21 ч. 2 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся, в частности, расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, на выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями.
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии с п. 21 ч. 2 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся, в частности, расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, на выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями.
Готовое решение: Налогообложение ООО
(КонсультантПлюс, 2026)налог при УСН с объекта "доходы" или "доходы минус расходы";
(КонсультантПлюс, 2026)налог при УСН с объекта "доходы" или "доходы минус расходы";
Готовое решение: Налогообложение деятельности автомойки
(КонсультантПлюс, 2026)налог при УСН с объекта "доходы" или "доходы минус расходы";
(КонсультантПлюс, 2026)налог при УСН с объекта "доходы" или "доходы минус расходы";
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), выплату руководителю суммы компенсации административного штрафа, наложенного на него за нарушение требований Правил пожарной безопасности?..
(Консультация эксперта, 2026)В то же время есть разъяснения Минфина России, в которых сказано, что страховые взносы учитываются при применении УСН, только если они произведены на те выплаты работникам, которые предусмотрены заключенными с ними трудовыми и гражданско-правовыми договорами (Письма от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5872, от 06.04.2012 N 03-11-06/2/52).
(Консультация эксперта, 2026)В то же время есть разъяснения Минфина России, в которых сказано, что страховые взносы учитываются при применении УСН, только если они произведены на те выплаты работникам, которые предусмотрены заключенными с ними трудовыми и гражданско-правовыми договорами (Письма от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5872, от 06.04.2012 N 03-11-06/2/52).
Статья: Правомерность учета затрат по договорам подряда со штатными сотрудниками
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)По мнению инспекции, заключение предпринимателями гражданско-правовых договоров на выполнение кадастровых работ носило формальный характер. Данные работы могли быть выполнены указанными лицами как работниками компании. В связи с этим налоговики пришли к выводу, что компания неправомерно включила в расходы выплаты по договорам подряда с предпринимателями в целях уменьшения налога по УСН. Они доначислили компании налог, пени и штраф.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)По мнению инспекции, заключение предпринимателями гражданско-правовых договоров на выполнение кадастровых работ носило формальный характер. Данные работы могли быть выполнены указанными лицами как работниками компании. В связи с этим налоговики пришли к выводу, что компания неправомерно включила в расходы выплаты по договорам подряда с предпринимателями в целях уменьшения налога по УСН. Они доначислили компании налог, пени и штраф.