Расходы при продаже доли
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы при продаже доли (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Продажа доли в ООО путем акцепта оферты
(КонсультантПлюс, 2026)Офертой... [участник, ответчик - ред.] уведомил ООО... и его участников о намерении продать долю в уставном капитале общества лицу, не являющемуся участником общества, на следующих условиях: размер доли - 50%; номинальная стоимость - 50000 руб.; цена продажи - 30000000 руб.; оплата - до подписания и нотариального удостоверения договора купли-продажи; порядок оплаты - путем безналичного платежа на расчетный счет либо наличными средствами; расходы, связанные с куплей-продажей, оплачивает покупатель доли.
(КонсультантПлюс, 2026)Офертой... [участник, ответчик - ред.] уведомил ООО... и его участников о намерении продать долю в уставном капитале общества лицу, не являющемуся участником общества, на следующих условиях: размер доли - 50%; номинальная стоимость - 50000 руб.; цена продажи - 30000000 руб.; оплата - до подписания и нотариального удостоверения договора купли-продажи; порядок оплаты - путем безналичного платежа на расчетный счет либо наличными средствами; расходы, связанные с куплей-продажей, оплачивает покупатель доли.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 1153 "Способы принятия наследства" ГК РФ"Суд кассационной инстанции отмечает, что истцу было достоверно известно о смерти бабушки, однако каким-либо образом он не проявил своего отношения к приобретению наследства в установленный законом срок, с заявлением о выдаче свидетельства о праве на наследство после умершей бабушки по праву представления к нотариусу не обращался. Таким образом, истец, зная о своих правах наследника по закону первой очереди, целенаправленно не совершил действий, направленных на вступление в наследство. Доказательств обратного не представлено. Получение деревянной резной шкатулки "на память" не может свидетельствовать о наличии факта принятия наследства, по смыслу положений пункта 2 статьи 1153 Гражданского кодекса Российской Федерации. Из смысла и содержания указанных выше норм закона следует, что принятие наследства - это не получение отдельных вещей "на память", "в качестве подарка", а осознанный акт поведения наследника, совершаемый намеренно в целях принятия наследства, в результате которого наследник замещает наследодателя по всей совокупности имущественных прав и обязанностей, иных имущественных состояний, участником которых при жизни был наследодатель. Между тем, доказательств, подтверждающих, что после смерти бабушки в шестимесячный срок истец совершил действия по управлению, распоряжению и пользованию наследственным имуществом, поддержанию его в надлежащем состоянии, нес расходы по содержанию наследственного имущества, в материалы дела не представлено. Истец в наследственном доме после смерти бабушки не проживал, постоянно проживал и проживает в г. Ростове-на-Дону (что следует из искового заявления), расходов по содержанию наследственного имущества не нес, мер к его сохранению, защите от посягательств или притязаний третьих лиц не предпринимал."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации продажу доли в уставном капитале ООО?..
(Консультация эксперта, 2026)Первоначальная стоимость выбывшей доли включается в состав прочих расходов на момент признания дохода от продажи доли. Это следует из п. 27 ПБУ 19/02, п. п. 11, 16, 19 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н.
(Консультация эксперта, 2026)Первоначальная стоимость выбывшей доли включается в состав прочих расходов на момент признания дохода от продажи доли. Это следует из п. 27 ПБУ 19/02, п. п. 11, 16, 19 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н.
Путеводитель по сделкам. Доля в уставном капитале. УчастникПродажа доли в уставном капитале отражается в общеустановленном для выбытия прочего имущества порядке: поступления от продажи признаются прочими доходами, а расходы, связанные с выбытием, - прочими расходами (п. 25 ПБУ 19/02, п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)6. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов,
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)6. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов,
"Комментарий к законодательству о наследовании. Часть 3 ГК РФ"
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, согласно п. 2 ч. 1 ст. 69 Основ законодательства о нотариате нотариус по месту открытия наследства до принятия наследства наследниками, а если оно не принято, то до выдачи государству свидетельства о праве на наследство дает распоряжение об оплате за счет наследственного имущества следующих расходов:
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, согласно п. 2 ч. 1 ст. 69 Основ законодательства о нотариате нотариус по месту открытия наследства до принятия наследства наследниками, а если оно не принято, то до выдачи государству свидетельства о праве на наследство дает распоряжение об оплате за счет наследственного имущества следующих расходов:
Статья: Правовые аспекты обеспечения и возмещения расходов на достойные похороны, проведение ритуалов и соблюдение обычаев, связанных со смертью
(Новопашина У.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 3)Получить денежные средства, необходимые для похорон наследодателя, можно в любое время при предъявлении документов, подтверждающих такие расходы. В соответствии со ст. 69 Основ законодательства РФ о нотариате (утв. Верховным Советом РФ 11.02.1993 N 4462-1 <6>) нотариус по месту открытия наследства до принятия наследства наследниками, а если оно не принято, то до выдачи государству свидетельства о праве на наследство - дает распоряжение об оплате за счет наследственного имущества расходов на его похороны, на обустройство места захоронения. Таким образом, для реализации права на возмещение расходов необходимо обратиться к нотариусу, который ведет наследственное дело.
(Новопашина У.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 3)Получить денежные средства, необходимые для похорон наследодателя, можно в любое время при предъявлении документов, подтверждающих такие расходы. В соответствии со ст. 69 Основ законодательства РФ о нотариате (утв. Верховным Советом РФ 11.02.1993 N 4462-1 <6>) нотариус по месту открытия наследства до принятия наследства наследниками, а если оно не принято, то до выдачи государству свидетельства о праве на наследство - дает распоряжение об оплате за счет наследственного имущества расходов на его похороны, на обустройство места захоронения. Таким образом, для реализации права на возмещение расходов необходимо обратиться к нотариусу, который ведет наследственное дело.
Вопрос: Российская организация - единственный участник ООО, применяющая УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", продает долю в уставном капитале ООО по стоимости, равной номиналу. Может ли организация воспользоваться нормой пп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении суммы дохода в целях налогообложения УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация - единственный участник ООО, применяющая УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", продает долю в уставном капитале ООО по стоимости, равной номиналу. Может ли организация воспользоваться нормой пп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении суммы дохода в целях налогообложения УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация - единственный участник ООО, применяющая УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", продает долю в уставном капитале ООО по стоимости, равной номиналу. Может ли организация воспользоваться нормой пп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении суммы дохода в целях налогообложения УСН?
Готовое решение: Как материнской организации учитывать операции по ликвидации дочерней организации
(КонсультантПлюс, 2026)В частности, если при ликвидации дочерней организации получена доля участия в другой компании, она принимается к учету по рыночной стоимости, определенной на момент получения данных имущественных прав. Эту сумму можно будет учесть в расходах при последующей продаже указанной доли (Письмо Минфина России от 05.09.2023 N 03-03-06/1/84534).
(КонсультантПлюс, 2026)В частности, если при ликвидации дочерней организации получена доля участия в другой компании, она принимается к учету по рыночной стоимости, определенной на момент получения данных имущественных прав. Эту сумму можно будет учесть в расходах при последующей продаже указанной доли (Письмо Минфина России от 05.09.2023 N 03-03-06/1/84534).
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 2)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2023)Ключевым вопросом для решения поставленной проблемы в рамках института общей собственности является правовая квалификация результата работ по завершению строительства. В данной статье будут рассмотрены четыре возможных варианта правовой квалификации такого завершения в рамках института общей собственности: 1) неотделимое улучшение общего имущества; 2) форма распоряжения общим имуществом; 3) форма пользования общим имуществом; 4) расходы по содержанию общего имущества.
(выпуск 2)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2023)Ключевым вопросом для решения поставленной проблемы в рамках института общей собственности является правовая квалификация результата работ по завершению строительства. В данной статье будут рассмотрены четыре возможных варианта правовой квалификации такого завершения в рамках института общей собственности: 1) неотделимое улучшение общего имущества; 2) форма распоряжения общим имуществом; 3) форма пользования общим имуществом; 4) расходы по содержанию общего имущества.
Готовое решение: Какие расходы можно учесть при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговую базу уменьшают также иные расходы, определяемые в порядке, который установлен для налога на прибыль (пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Так, при продаже доли в уставном капитале можно учесть расходы на ее приобретение (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговую базу уменьшают также иные расходы, определяемые в порядке, который установлен для налога на прибыль (пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Так, при продаже доли в уставном капитале можно учесть расходы на ее приобретение (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Вопрос: Организация, находясь на УСН с объектом "доходы", приобрела (оплатила) долю в уставном капитале другой организации, а затем ее продала. Плата за проданную долю поступила после перехода на ОСН. Может ли организация в целях налога на прибыль уменьшить полученные доходы от продажи доли на расходы на ее приобретение?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация, находясь на УСН с объектом "доходы", приобрела (оплатила) долю в уставном капитале другой организации, а затем ее продала. Плата за проданную долю поступила в 2023 г. после перехода на ОСН. Может ли организация при исчислении налога на прибыль уменьшить полученные доходы от продажи доли на расходы на ее приобретение?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация, находясь на УСН с объектом "доходы", приобрела (оплатила) долю в уставном капитале другой организации, а затем ее продала. Плата за проданную долю поступила в 2023 г. после перехода на ОСН. Может ли организация при исчислении налога на прибыль уменьшить полученные доходы от продажи доли на расходы на ее приобретение?
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Можно ли при продаже доли учесть расходы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Можно ли при продаже доли учесть расходы
Ситуация: Как получить имущественный вычет при продаже доли в уставном капитале?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При исчислении НДФЛ вы можете уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданной доли в уставном капитале общества (абз. 2 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При исчислении НДФЛ вы можете уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданной доли в уставном капитале общества (абз. 2 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Типовая ситуация: Продажа доли в уставном капитале ООО: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Организация-участник, продавшая долю другому участнику или третьему лицу, в налоговом учете включает в доходы выручку от продажи доли, а в расходы - ее стоимость, а также ранее внесенные и не возвращенные денежные вклады в имущество ООО. Если участник владел долей больше 5 лет и активы ООО состоят из российской недвижимости не более, чем на 50%, к прибыли от продажи доли применяют ставку 0%. В остальных случаях - налог считают по общей ставке (ст. ст. 268, 284.2 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Организация-участник, продавшая долю другому участнику или третьему лицу, в налоговом учете включает в доходы выручку от продажи доли, а в расходы - ее стоимость, а также ранее внесенные и не возвращенные денежные вклады в имущество ООО. Если участник владел долей больше 5 лет и активы ООО состоят из российской недвижимости не более, чем на 50%, к прибыли от продажи доли применяют ставку 0%. В остальных случаях - налог считают по общей ставке (ст. ст. 268, 284.2 НК РФ).