Расходы после постановки на учет ос
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы после постановки на учет ос (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Выкупная цена имущества, которое принимается к учету как основное средство, учитывается при УСН с объектом "доходы минус расходы" в расходах - равными частями за каждый квартал в течение налогового периода после того, как имущество оплачено и введено в эксплуатацию (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства без экипажа. Арендатор (субарендатор)Выкупная цена имущества, которое принимается к учету как основное средство, учитывается при УСН с объектом "доходы минус расходы" в расходах - равными частями за каждый квартал в течение налогового периода после того, как имущество оплачено и введено в эксплуатацию (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 20.01.2005 N 6
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"При этом следует иметь в виду, что изменение месячных сумм амортизации, начисляемых ежемесячно исходя из годовой суммы, в результате движения (поступление, выбытие) основных средств производится в следующем месяце после принятия объекта к бухгалтерскому учету или снятия с него.
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"При этом следует иметь в виду, что изменение месячных сумм амортизации, начисляемых ежемесячно исходя из годовой суммы, в результате движения (поступление, выбытие) основных средств производится в следующем месяце после принятия объекта к бухгалтерскому учету или снятия с него.
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат на содержание машинно-тракторного парка в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ)Если ремонт выполняется силами сторонних организаций, то согласно п. 1 ст. 172 НК РФ сумма НДС, предъявленная подрядчиками и указанная заказчиком, подлежит вычету в полном размере после принятия на учет выполненных работ. Подтверждением того, что работы по ремонту объекта основных средств выполнены, может служить "Акт выполненных работ".
(утв. Минсельхозом РФ)Если ремонт выполняется силами сторонних организаций, то согласно п. 1 ст. 172 НК РФ сумма НДС, предъявленная подрядчиками и указанная заказчиком, подлежит вычету в полном размере после принятия на учет выполненных работ. Подтверждением того, что работы по ремонту объекта основных средств выполнены, может служить "Акт выполненных работ".
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)В арбитражной практике существует позиция, согласно которой затраты организации на пусконаладочные работы по приобретенному оборудованию, произведенные до принятия его к бухгалтерскому учету в качестве объекта ОС, учитываются в его первоначальной стоимости. Если пусконаладочные работы производятся после ввода основного средства в эксплуатацию и принятия его к бухгалтерскому учету, то расходы учитываются при налогообложении прибыли единовременно (Письмо Минфина России от 20.09.2011 N 03-03-06/1/560, Постановление АС ЦО от 04.12.2019 по делу N А64-9215/2017).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)В арбитражной практике существует позиция, согласно которой затраты организации на пусконаладочные работы по приобретенному оборудованию, произведенные до принятия его к бухгалтерскому учету в качестве объекта ОС, учитываются в его первоначальной стоимости. Если пусконаладочные работы производятся после ввода основного средства в эксплуатацию и принятия его к бухгалтерскому учету, то расходы учитываются при налогообложении прибыли единовременно (Письмо Минфина России от 20.09.2011 N 03-03-06/1/560, Постановление АС ЦО от 04.12.2019 по делу N А64-9215/2017).
Статья: Тест: особенности исчисления и уплаты налога на прибыль
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)В целях налога на прибыль ОС принимают к учету по первоначальной стоимости. Организация может включить амортизационную премию в состав расходов отчетного (налогового) периода. После этого объект включают в соответствующую амортизационную группу по первоначальной стоимости за вычетом амортизационной премии <10>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)В целях налога на прибыль ОС принимают к учету по первоначальной стоимости. Организация может включить амортизационную премию в состав расходов отчетного (налогового) периода. После этого объект включают в соответствующую амортизационную группу по первоначальной стоимости за вычетом амортизационной премии <10>.
Типовая ситуация: УСН: ставки, налоги, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Затраты на НМА и лицензионное ПО, не являющееся НМА, учитываются в расходах в полной сумме по мере их осуществления.
(Издательство "Главная книга", 2026)Затраты на НМА и лицензионное ПО, не являющееся НМА, учитываются в расходах в полной сумме по мере их осуществления.
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. Арендатор (субарендатор)Выкупная цена имущества, которое принимается к учету как основное средство, учитывается при УСН с объектом "доходы минус расходы" в расходах - равными частями за каждый квартал в течение налогового периода после того, как имущество оплачено и введено в эксплуатацию (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Статья: Личный автомобиль ИП - в ОС: возможные сложности
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)ИП на "доходно-расходной" УСН. Если уж ИП решился учесть стоимость "дорегистрационного" ОС (либо имущества, которое он первоначально использовал в личных целях) в составе "упрощенных" расходов, НДС нужно включить в его первоначальную стоимость <26>. Конечно, если речь не идет о ТС, принятом к учету после 01.01.2025 ИП-упрощенцем, который выберет уплату НДС по обычным ставкам.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)ИП на "доходно-расходной" УСН. Если уж ИП решился учесть стоимость "дорегистрационного" ОС (либо имущества, которое он первоначально использовал в личных целях) в составе "упрощенных" расходов, НДС нужно включить в его первоначальную стоимость <26>. Конечно, если речь не идет о ТС, принятом к учету после 01.01.2025 ИП-упрощенцем, который выберет уплату НДС по обычным ставкам.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение основного средства (ОС) и последующую его реализацию с убытком, если к данному объекту ОС была применена амортизационная премия, при этом продавец и покупатель объекта ОС являются взаимозависимыми лицами?..
(Консультация эксперта, 2026)Предъявленную продавцом сумму НДС организация вправе принять к вычету после принятия к учету ОС при наличии правильно оформленного счета-фактуры продавца и при условии, что данный объект ОС предназначен для использования в облагаемых НДС операций (пп. 1 п. 2 ст. 171, абз. 3 п. 1 ст. 172 НК РФ). О том, в какой срок можно заявить вычет по НДС, см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2026)Предъявленную продавцом сумму НДС организация вправе принять к вычету после принятия к учету ОС при наличии правильно оформленного счета-фактуры продавца и при условии, что данный объект ОС предназначен для использования в облагаемых НДС операций (пп. 1 п. 2 ст. 171, абз. 3 п. 1 ст. 172 НК РФ). О том, в какой срок можно заявить вычет по НДС, см. Готовое решение.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)В Письмах от 03.03.2015 N 03-03-06/1/11019, от 23.01.2015 N 03-03-06/1/1777 Минфин РФ подтвердил право налогоплательщиков применять коэффициент ускоренной амортизации по основным средствам, принятым на учет до 01.01.2014, в отношении расходов на их модернизацию, понесенных после этой даты.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)В Письмах от 03.03.2015 N 03-03-06/1/11019, от 23.01.2015 N 03-03-06/1/1777 Минфин РФ подтвердил право налогоплательщиков применять коэффициент ускоренной амортизации по основным средствам, принятым на учет до 01.01.2014, в отношении расходов на их модернизацию, понесенных после этой даты.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если налогоплательщик несет дополнительные расходы, связанные с приобретением ОС, то суммы НДС по этим расходам также принимаются к вычету после принятия объекта к учету на счете 01.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если налогоплательщик несет дополнительные расходы, связанные с приобретением ОС, то суммы НДС по этим расходам также принимаются к вычету после принятия объекта к учету на счете 01.
Готовое решение: Как отразить списание основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)при кассовом методе - дата принятия к учету сырья или материалов, полученных после ликвидации основного средства (п. 2 ст. 273 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)при кассовом методе - дата принятия к учету сырья или материалов, полученных после ликвидации основного средства (п. 2 ст. 273 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете ссудополучателя капитальные вложения в виде неотделимых улучшений здания склада, который был получен в безвозмездное пользование, если они произведены с согласия ссудодателя, но расходы он не возмещает?..
(Консультация эксперта, 2026)Отражен постоянный налоговый расход
(Консультация эксперта, 2026)Отражен постоянный налоговый расход