Расходы по лизингу при есхн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы по лизингу при есхн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Единый сельскохозяйственный налог. Комментарий к главе 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" Налогового кодекса Российской Федерации"
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2007)таблица N 8. Учетный регистр расходов по арендным (лизинговым) платежам для целей ЕСХН;
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2007)таблица N 8. Учетный регистр расходов по арендным (лизинговым) платежам для целей ЕСХН;
"Постатейный комментарий к части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(под ред. И.А. Феоктистова)
("ГроссМедиа", 2006)Плательщики ЕСХН могут учесть расходы в виде лизинговых платежей за принятое в лизинг имущество. При этом не имеет значения, у кого находится на балансе это имущество: у лизингодателя или у лизингополучателя. Если имущество передано на баланс лизингополучателю, то в состав расходов включается также выкупная стоимость имущества в отчетном периоде ее уплаты лизингодателю.
(под ред. И.А. Феоктистова)
("ГроссМедиа", 2006)Плательщики ЕСХН могут учесть расходы в виде лизинговых платежей за принятое в лизинг имущество. При этом не имеет значения, у кого находится на балансе это имущество: у лизингодателя или у лизингополучателя. Если имущество передано на баланс лизингополучателю, то в состав расходов включается также выкупная стоимость имущества в отчетном периоде ее уплаты лизингодателю.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: При продаже недвижимости с обратной арендой компаниям приходится доказывать экономический смысл сделки
(Артельных И.В.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 1-2)Кроме того, продав объект недвижимости, организация перестает платить за него налог на имущество (если при передаче в лизинг объект числится на балансе лизингодателя). С учетом его высокой балансовой стоимости экономия на расходах может оказаться весьма существенной. Отметим, что такая сделка однозначно приведет к судебным спорам с налоговиками, если имущество было продано компании, не являющейся плательщиком данного налога (например, применяющей УСН или ЕСХН). В этом случае налоговики могут заподозрить схему уклонения от уплаты налога на имущество.
(Артельных И.В.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 1-2)Кроме того, продав объект недвижимости, организация перестает платить за него налог на имущество (если при передаче в лизинг объект числится на балансе лизингодателя). С учетом его высокой балансовой стоимости экономия на расходах может оказаться весьма существенной. Отметим, что такая сделка однозначно приведет к судебным спорам с налоговиками, если имущество было продано компании, не являющейся плательщиком данного налога (например, применяющей УСН или ЕСХН). В этом случае налоговики могут заподозрить схему уклонения от уплаты налога на имущество.
Статья: ЕСХН: рассчитываем и отчитываемся
(Шишкоедова Н.Н.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 7)Однако, к сожалению, для "спецрежимников" этого мало. В отличие от плательщиков налога на прибыль, имеющих возможность признавать почти все расходы, за исключением тех, что прямо поименованы в ст. 270 НК РФ, благодаря тому что списки большинства видов расходов в гл. 25 НК РФ являются открытыми и допускают принятие к учету расходов, прямо в ней не упомянутых, при применении системы в виде ЕСХН можно учитывать только те расходы, которые названы в п. 2 ст. 346.5 НК РФ.
(Шишкоедова Н.Н.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 7)Однако, к сожалению, для "спецрежимников" этого мало. В отличие от плательщиков налога на прибыль, имеющих возможность признавать почти все расходы, за исключением тех, что прямо поименованы в ст. 270 НК РФ, благодаря тому что списки большинства видов расходов в гл. 25 НК РФ являются открытыми и допускают принятие к учету расходов, прямо в ней не упомянутых, при применении системы в виде ЕСХН можно учитывать только те расходы, которые названы в п. 2 ст. 346.5 НК РФ.
Статья: Импорт из стран Таможенного союза
(Климов А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 6)Кроме того, в двух случаях применения специальных режимов НДС, уплаченный с лизингового платежа, можно учесть (возместить отдельной строкой) в расходах для целей налогообложения. Это УСН - доходы минус расходы (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК) и ЕСХН (пп. 8 п. 2 ст. 346.5 НК). Для этих двух случаев НДС от лизинга в бухгалтерском и налоговом учете списывается на расходы одинаково.
(Климов А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 6)Кроме того, в двух случаях применения специальных режимов НДС, уплаченный с лизингового платежа, можно учесть (возместить отдельной строкой) в расходах для целей налогообложения. Это УСН - доходы минус расходы (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК) и ЕСХН (пп. 8 п. 2 ст. 346.5 НК). Для этих двух случаев НДС от лизинга в бухгалтерском и налоговом учете списывается на расходы одинаково.
Статья: Налоговый учет операций по договору лизинга сельскохозяйственной техники сельскохозяйственными организациями-лизингополучателями
(Голованов А.А., Чистикова Т.А.)
("Бухучет в сельском хозяйстве", 2012, N 4)Налоговый учет операций по договору лизинга сельскохозяйственной организацией, являющейся плательщиком ЕСХН, не зависит от того, кто является балансодержателем предмета лизинга, т.к. согласно п. 2 ст. 346.5 НК РФ при определении объекта налогообложения она вправе уменьшить полученные ей доходы на сумму лизинговых платежей. При этом, так как организации - налогоплательщики ЕСХН применяют кассовый метод, в расходах учитываются только фактически оплаченные суммы лизинговых платежей.
(Голованов А.А., Чистикова Т.А.)
("Бухучет в сельском хозяйстве", 2012, N 4)Налоговый учет операций по договору лизинга сельскохозяйственной организацией, являющейся плательщиком ЕСХН, не зависит от того, кто является балансодержателем предмета лизинга, т.к. согласно п. 2 ст. 346.5 НК РФ при определении объекта налогообложения она вправе уменьшить полученные ей доходы на сумму лизинговых платежей. При этом, так как организации - налогоплательщики ЕСХН применяют кассовый метод, в расходах учитываются только фактически оплаченные суммы лизинговых платежей.
Тематический выпуск: Годовой отчет - 2017. Часть II
(Бурсулая Т.Д.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2018, N 2)- арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;
(Бурсулая Т.Д.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2018, N 2)- арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;
Вопрос: Организация (лизингополучатель) в 2018 году заключила договор лизинга сроком на пять лет. В 2018 году она находилась на ЕСХН, с 2019 года перешла на ОСНО. Как отразить в бухгалтерском учете организации НДС по лизинговым платежам и возможно ли возмещение такого НДС?
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 6)С 01.01.2019 плательщики ЕСХН стали плательщиками НДС согласно Федеральному закону от 27.11.2017 N 335-ФЗ. В п. 4 ст. 8 этого Закона сказано, что суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, применяющему систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе ОС и НМА, либо фактически уплаченные им при ввозе товаров, в том числе ОС и НМА, на территорию РФ, которые до 01.01.2019 не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы по ЕСХН, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе ОС и НМА.
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 6)С 01.01.2019 плательщики ЕСХН стали плательщиками НДС согласно Федеральному закону от 27.11.2017 N 335-ФЗ. В п. 4 ст. 8 этого Закона сказано, что суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, применяющему систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе ОС и НМА, либо фактически уплаченные им при ввозе товаров, в том числе ОС и НМА, на территорию РФ, которые до 01.01.2019 не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы по ЕСХН, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе ОС и НМА.
Статья: Документы для бухгалтера от 02.06.2004
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 23)Минфин России в Письме от 29.03.2004 N 04-02-05/2/9 сообщает, что при приобретении амортизируемого имущества, являющегося предметом лизинга, налогоплательщик не уменьшает налоговую базу на стоимость приобретаемого имущества единовременно, а производит возмещение своих расходов посредством начисления амортизации. Соответственно, организация не может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму расходов по приобретению имущества, переданного в лизинг.
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 23)Минфин России в Письме от 29.03.2004 N 04-02-05/2/9 сообщает, что при приобретении амортизируемого имущества, являющегося предметом лизинга, налогоплательщик не уменьшает налоговую базу на стоимость приобретаемого имущества единовременно, а производит возмещение своих расходов посредством начисления амортизации. Соответственно, организация не может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму расходов по приобретению имущества, переданного в лизинг.
Вопрос: ...Организация, применяющая ЕСХН, заключила в 2007 г. договор лизинга сроком на 2 года, которым предусматривается переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю после его завершения. Сумма лизинговых платежей - 120 000 руб., выкупная цена - 10 000 руб. Следует ли организации пересчитывать налоговую базу по ЕСХН на расходы, связанные с приобретением оборудования, за весь период его использования при его реализации в 2009 г.?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2009)Вопрос: Организация, применяющая ЕСХН, заключила в 2007 г. договор лизинга с лизинговой компанией сроком на 2 года, которым предусматривается переход права собственности на предмет лизинга (оборудование со сроком полезного использования 10 лет) к лизингополучателю после его завершения. Общая сумма лизинговых платежей составляет 120 000 руб., выкупная цена - 10 000 руб. Следует ли организации пересчитывать налоговую базу по ЕСХН на сумму расходов, связанных с приобретением указанного оборудования, за весь период его использования в случае его реализации в 2009 г.?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2009)Вопрос: Организация, применяющая ЕСХН, заключила в 2007 г. договор лизинга с лизинговой компанией сроком на 2 года, которым предусматривается переход права собственности на предмет лизинга (оборудование со сроком полезного использования 10 лет) к лизингополучателю после его завершения. Общая сумма лизинговых платежей составляет 120 000 руб., выкупная цена - 10 000 руб. Следует ли организации пересчитывать налоговую базу по ЕСХН на сумму расходов, связанных с приобретением указанного оборудования, за весь период его использования в случае его реализации в 2009 г.?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (лизингополучателя), уплачивающей ЕСХН, предоставление предмета лизинга (трактора) в безвозмездное пользование сторонней организации, если трактор числится на балансе лизингодателя?..
(Консультация эксперта, 2010)В период использования лизингополучателем полученного в лизинг трактора в своей производственной деятельности ежемесячные лизинговые платежи (без НДС), а также предъявленные лизингодателем суммы НДС включаются в состав расходов при определении объекта налогообложения по ЕСХН после их оплаты лизингополучателем (пп. 4, 8 п. 2, пп. 2 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2010)В период использования лизингополучателем полученного в лизинг трактора в своей производственной деятельности ежемесячные лизинговые платежи (без НДС), а также предъявленные лизингодателем суммы НДС включаются в состав расходов при определении объекта налогообложения по ЕСХН после их оплаты лизингополучателем (пп. 4, 8 п. 2, пп. 2 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).