Расходы на утилизацию налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на утилизацию налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Поставка. Поставщик2.3. Налог на прибыль у поставщика при утилизации бракованного товара покупателем с возмещением ему расходов в претензионном порядке
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль13.3. Можно ли учесть в расходах стоимость товаров, непригодных для реализации и подлежащих уничтожению, и (или) затраты на их утилизацию?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)8) расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, а также расходы на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого не завершен (расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества), охрану недр и другие аналогичные работы, если иное не установлено статьей 267.4 настоящего Кодекса;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)8) расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, а также расходы на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого не завершен (расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества), охрану недр и другие аналогичные работы, если иное не установлено статьей 267.4 настоящего Кодекса;
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на утилизацию отходов и уплату экологического сбора.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-03-06/1/131140)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на утилизацию отходов и уплату экологического сбора.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-03-06/1/131140)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на утилизацию отходов и уплату экологического сбора.
Готовое решение: Как оформить и отразить в учете учреждения ликвидацию (демонтаж, утилизацию) основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как отразить в налоговом учете списание основных средств при ликвидации (демонтаже, утилизации)
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как отразить в налоговом учете списание основных средств при ликвидации (демонтаже, утилизации)
Типовая ситуация: Списание основных средств: документы, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете ликвидацию, утилизацию и демонтаж ОС учитывают одинаково: остаточную стоимость и услуги подрядчиков включают в расходы, рыночную стоимость оставшихся запчастей, металлолома и другого вторсырья - в доходы (ст. ст. 250, 265 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете ликвидацию, утилизацию и демонтаж ОС учитывают одинаково: остаточную стоимость и услуги подрядчиков включают в расходы, рыночную стоимость оставшихся запчастей, металлолома и другого вторсырья - в доходы (ст. ст. 250, 265 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть расходы на вывоз мусора в целях налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок отражения в налоговом учете расходов на утилизацию отходов зависит от категории отходов. Например, затраты на утилизацию отходов от использования товаров производитель может учесть в составе прочих расходов по налогу на прибыль, а затраты на утилизацию некачественных и (или) опасных пищевых продуктов, материалов и изделий их владелец может учесть в прочих или во внереализационных расходах. Учитываются затраты на утилизацию отходов как своими силами, так и силами специализированной организации. Одним из обязательных условий учета расходов является наличие документов, подтверждающих их (в частности, документов, подтверждающих оказание услуг специализированной организацией) (п. п. 1, 4 ст. 252, пп. 49 п. 1 ст. 264, пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ, п. 4 ст. 25 Закона от 02.01.2000 N 29-ФЗ, п. 1 ст. 24.2, п. 3 ст. 24.2-1 Закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок отражения в налоговом учете расходов на утилизацию отходов зависит от категории отходов. Например, затраты на утилизацию отходов от использования товаров производитель может учесть в составе прочих расходов по налогу на прибыль, а затраты на утилизацию некачественных и (или) опасных пищевых продуктов, материалов и изделий их владелец может учесть в прочих или во внереализационных расходах. Учитываются затраты на утилизацию отходов как своими силами, так и силами специализированной организации. Одним из обязательных условий учета расходов является наличие документов, подтверждающих их (в частности, документов, подтверждающих оказание услуг специализированной организацией) (п. п. 1, 4 ст. 252, пп. 49 п. 1 ст. 264, пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ, п. 4 ст. 25 Закона от 02.01.2000 N 29-ФЗ, п. 1 ст. 24.2, п. 3 ст. 24.2-1 Закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ).
Готовое решение: Как отразить списание основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как учитывать ликвидацию (утилизацию) основных средств при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как учитывать ликвидацию (утилизацию) основных средств при расчете налога на прибыль
Готовое решение: Как учитывать утилизацию товаров (продукции)
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете затраты на утилизацию (уничтожение) товаров (без учета НДС) силами специализированной организации, а также затраты на их перевозку, хранение и другое включайте в прочие или во внереализационные расходы при наличии документов, подтверждающих списание товаров и их передачу специализированной организации. Расходы признавайте при условии, что обязанность утилизировать или уничтожать данные товары установлена законодательством (пп. 49 п. 1 ст. 264, пп. 20 п. 1 ст. 265, п. п. 1, 4 ст. 252 НК РФ, Письма Минфина России от 08.07.2024 N 03-03-06/1/63292, от 01.02.2023 N 03-03-06/1/7898, от 14.03.2022 N 03-03-06/1/18445, от 29.07.2021 N 03-03-06/1/60734).
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете затраты на утилизацию (уничтожение) товаров (без учета НДС) силами специализированной организации, а также затраты на их перевозку, хранение и другое включайте в прочие или во внереализационные расходы при наличии документов, подтверждающих списание товаров и их передачу специализированной организации. Расходы признавайте при условии, что обязанность утилизировать или уничтожать данные товары установлена законодательством (пп. 49 п. 1 ст. 264, пп. 20 п. 1 ст. 265, п. п. 1, 4 ст. 252 НК РФ, Письма Минфина России от 08.07.2024 N 03-03-06/1/63292, от 01.02.2023 N 03-03-06/1/7898, от 14.03.2022 N 03-03-06/1/18445, от 29.07.2021 N 03-03-06/1/60734).
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения утилизацию компьютеров и оргтехники
(КонсультантПлюс, 2026)В целях налога на прибыль расходы на утилизацию компьютеров и оргтехники за счет субсидий или лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) не включайте в налоговую базу по налогу на прибыль (пп. 14 п. 1 ст. 251, п. 49 ст. 270, п. 1 ст. 252 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В целях налога на прибыль расходы на утилизацию компьютеров и оргтехники за счет субсидий или лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) не включайте в налоговую базу по налогу на прибыль (пп. 14 п. 1 ст. 251, п. 49 ст. 270, п. 1 ст. 252 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению списать испорченный товар
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Как отразить в налоговом учете расходы по утилизации (уничтожению) товара
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Как отразить в налоговом учете расходы по утилизации (уничтожению) товара