Расходы на строительство вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на строительство вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)у налогоплательщика есть подтвержденное налоговым органом право на имущественный вычет по расходам на приобретение (строительство) жилья, земли;
(КонсультантПлюс, 2026)у налогоплательщика есть подтвержденное налоговым органом право на имущественный вычет по расходам на приобретение (строительство) жилья, земли;
Ситуация: Можно ли получить имущественный вычет по объекту незавершенного строительства?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При строительстве (достройке) объекта незавершенного строительства вычет предоставляется в отношении расходов на следующие цели (пп. 2, 3 п. 3 ст. 220 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При строительстве (достройке) объекта незавершенного строительства вычет предоставляется в отношении расходов на следующие цели (пп. 2, 3 п. 3 ст. 220 НК РФ):
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 239.1 "Отчуждение объекта незавершенного строительства, расположенного на земельном участке, находящемся в государственной или муниципальной собственности, в связи с прекращением действия договора аренды такого земельного участка" ГК РФ"Доводы компании суд округа отклоняет. Ссылаясь на наличие судебных споров, определяющих принадлежность объектов и права аренды в отношении участка, податель жалобы не учитывает следующее. Положения статьи 239.1 Гражданского кодекса направлены на обеспечение достройки незавершенного строительством объекта, находящегося на земельном участке публичной собственности (подпункт 1 пункта 5 статьи 39.6 Земельного кодекса). В свою очередь, нахождение собственника объекта незавершенного строительства в процедуре банкротства не является препятствием к применению порядка, установленного статьей 239.1 Гражданского кодекса и Правил проведения публичных торгов по продаже объектов незавершенного строительства, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 03.12.2014 N 1299. Как следует из пункта 21 данных Правил средства, полученные от продажи на аукционе объекта незавершенного строительства, за вычетом расходов на подготовку и проведение аукциона, переводятся организатором аукциона бывшему собственнику объекта незавершенного строительства."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2019 году общество было признано несостоятельным (банкротом), позже представило налоговую декларацию по НДС за III квартал 2021 года с указанием налога к возмещению из бюджета. Налоговый орган установил, что в 2012 - 2017 годах общество осуществляло строительство завода, несло связанные со строительством и приобретением оборудования расходы, применяло налоговые вычеты по НДС. Строительство было завершено, объект (завод) готов к использованию, однако в эксплуатацию не был сдан, значился как объект незавершенного строительства, впоследствии был реализован третьему лицу. Налоговый орган начислил НДС, поскольку общество в нарушение требований подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ не восстановило НДС с остаточной стоимости основного средства (завода) при его реализации в ходе процедуры банкротства общества. Суд признал правомерным доначисление НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2019 году общество было признано несостоятельным (банкротом), позже представило налоговую декларацию по НДС за III квартал 2021 года с указанием налога к возмещению из бюджета. Налоговый орган установил, что в 2012 - 2017 годах общество осуществляло строительство завода, несло связанные со строительством и приобретением оборудования расходы, применяло налоговые вычеты по НДС. Строительство было завершено, объект (завод) готов к использованию, однако в эксплуатацию не был сдан, значился как объект незавершенного строительства, впоследствии был реализован третьему лицу. Налоговый орган начислил НДС, поскольку общество в нарушение требований подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ не восстановило НДС с остаточной стоимости основного средства (завода) при его реализации в ходе процедуры банкротства общества. Суд признал правомерным доначисление НДС.
Нормативные акты
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3. Имущественный налоговый вычет по расходам на новое строительство либо
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3. Имущественный налоговый вычет по расходам на новое строительство либо
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028) Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028) Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов
Вопрос: Об НДФЛ при продаже объектов недвижимого имущества, в частности квартиры, и имущественном вычете в размере расходов на новое строительство либо приобретение недвижимого имущества на территории РФ.
(Письмо Минфина России от 23.12.2025 N 03-04-05/125139)Вопрос: Об НДФЛ при продаже объектов недвижимого имущества, в частности квартиры, и имущественном вычете в размере расходов на новое строительство либо приобретение недвижимого имущества на территории РФ.
(Письмо Минфина России от 23.12.2025 N 03-04-05/125139)Вопрос: Об НДФЛ при продаже объектов недвижимого имущества, в частности квартиры, и имущественном вычете в размере расходов на новое строительство либо приобретение недвижимого имущества на территории РФ.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам2.11. Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ в размере расходов на достройку (отделку) жилья, если вычет на его приобретение (новое строительство) был предоставлен в предыдущем налоговом периоде?
Готовое решение: Вычет НДС у инвестора при капитальном строительстве подрядным способом
(КонсультантПлюс, 2026)"Входной" НДС по расходам на строительство принимайте к вычету в общем порядке при условии, что (п. п. 2, 6 ст. 171, п. п. 1, 5 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 20.01.2016 N СД-4-3/609@):
(КонсультантПлюс, 2026)"Входной" НДС по расходам на строительство принимайте к вычету в общем порядке при условии, что (п. п. 2, 6 ст. 171, п. п. 1, 5 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 20.01.2016 N СД-4-3/609@):
"Вещное право: научно-познавательный очерк"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Суханов Е.А.)
("Статут", 2024)Лицо, которое приобрело право собственности на здание, сооружение или другое строение, возмещает лицу, осуществившему их строительство, расходы на постройку за вычетом расходов на приведение самовольной постройки в соответствие с установленными требованиями.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Суханов Е.А.)
("Статут", 2024)Лицо, которое приобрело право собственности на здание, сооружение или другое строение, возмещает лицу, осуществившему их строительство, расходы на постройку за вычетом расходов на приведение самовольной постройки в соответствие с установленными требованиями.
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при участии в долевом строительстве?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При участии в долевом строительстве имущественные вычеты в размере расходов на приобретение прав на квартиру, комнату (долю в них) и на погашение процентов по займу (кредиту) можно получить у работодателя или в налоговом органе.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При участии в долевом строительстве имущественные вычеты в размере расходов на приобретение прав на квартиру, комнату (долю в них) и на погашение процентов по займу (кредиту) можно получить у работодателя или в налоговом органе.
Вопрос: Какие документы в целях получения имущественного вычета по НДФЛ на отделку жилого дома, построенного физическим лицом, могут подтверждать, что при оформлении права собственности на него отделочные работы не были выполнены?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Имущественный налоговый вычет по расходам на строительство жилого дома
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Имущественный налоговый вычет по расходам на строительство жилого дома
Готовое решение: НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления
(КонсультантПлюс, 2026)Также вы можете принять к вычету "входной" НДС по расходам на строительные работы, выполненные подрядчиками (п. 6 ст. 171, п. 5 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Также вы можете принять к вычету "входной" НДС по расходам на строительные работы, выполненные подрядчиками (п. 6 ст. 171, п. 5 ст. 172 НК РФ).
Вопрос: О переносе пенсионером остатка имущественного вычета по НДФЛ по расходам на строительство или приобретение недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127128)Вопрос: О переносе пенсионером остатка имущественного вычета по НДФЛ по расходам на строительство или приобретение недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127128)Вопрос: О переносе пенсионером остатка имущественного вычета по НДФЛ по расходам на строительство или приобретение недвижимого имущества.
"Юридический справочник застройщика"
(9-я редакция)
(под ред. Д.С. Некрестьянова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Лицо, которое приобрело право собственности на самовольную постройку, возмещает лицу, осуществившему строительство, расходы на постройку за вычетом расходов на приведение ее в соответствие с установленными требованиями (абз. 2 п. 3 ст. 222 ГК РФ).
(9-я редакция)
(под ред. Д.С. Некрестьянова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Лицо, которое приобрело право собственности на самовольную постройку, возмещает лицу, осуществившему строительство, расходы на постройку за вычетом расходов на приведение ее в соответствие с установленными требованиями (абз. 2 п. 3 ст. 222 ГК РФ).