Расходы на рекламу у застройщика
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на рекламу у застройщика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)5.2. Расходы на содержание застройщика и расходы на рекламу
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)5.2. Расходы на содержание застройщика и расходы на рекламу
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Следовательно, по нашему мнению, в данном случае затраты застройщика, направленные на его продвижение на рынке, можно квалифицировать как расходы на рекламу. При этом по аналогии с расходами на вознаграждение участников рекламных акций такие затраты следует относить к нормируемым расходам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Следовательно, по нашему мнению, в данном случае затраты застройщика, направленные на его продвижение на рынке, можно квалифицировать как расходы на рекламу. При этом по аналогии с расходами на вознаграждение участников рекламных акций такие затраты следует относить к нормируемым расходам.
Нормативные акты
Федеральный закон от 30.12.2004 N 214-ФЗ
(ред. от 26.12.2024)
"Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)20) оплата иных расходов, в том числе расходов на рекламу, коммунальные услуги, услуги связи, затрат, связанных с арендой нежилого помещения в целях обеспечения деятельности застройщика, включая размещение органов управления и работников застройщика, а также их рабочих мест и оргтехники.
(ред. от 26.12.2024)
"Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)20) оплата иных расходов, в том числе расходов на рекламу, коммунальные услуги, услуги связи, затрат, связанных с арендой нежилого помещения в целях обеспечения деятельности застройщика, включая размещение органов управления и работников застройщика, а также их рабочих мест и оргтехники.
Федеральный закон от 29.07.2017 N 218-ФЗ
(ред. от 07.04.2025)
"О публично-правовой компании "Фонд развития территорий" и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)20) оплата иных расходов, в том числе расходов на рекламу, коммунальные услуги, услуги связи, затрат, связанных с арендой нежилого помещения в целях обеспечения деятельности застройщика, включая размещение органов управления и работников застройщика, а также их рабочих мест и оргтехники.
(ред. от 07.04.2025)
"О публично-правовой компании "Фонд развития территорий" и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)20) оплата иных расходов, в том числе расходов на рекламу, коммунальные услуги, услуги связи, затрат, связанных с арендой нежилого помещения в целях обеспечения деятельности застройщика, включая размещение органов управления и работников застройщика, а также их рабочих мест и оргтехники.
Статья: Правительственные поправки во вторую часть НК РФ
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 23)В новой редакции подп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ устанавливается, что от НДС будут освобождаться услуги застройщика, оказываемые на основании договора участия в долевом строительстве, согласно которому объектами долевого строительства являются жилые дома, жилые помещения, а также нежилые помещения (в том числе гаражи и машино-места), входящие в состав многоквартирных домов. При этом под действие льготы не будут подпадать услуги застройщика, оказываемые при строительстве помещений, предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 23)В новой редакции подп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ устанавливается, что от НДС будут освобождаться услуги застройщика, оказываемые на основании договора участия в долевом строительстве, согласно которому объектами долевого строительства являются жилые дома, жилые помещения, а также нежилые помещения (в том числе гаражи и машино-места), входящие в состав многоквартирных домов. При этом под действие льготы не будут подпадать услуги застройщика, оказываемые при строительстве помещений, предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию).
Статья: Точечные изменения по НДС касаются не только избранных (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Утроят НДС-лимит для рекламных материалов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Утроят НДС-лимит для рекламных материалов
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В соответствии с подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ от НДС освобождаются операции по передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 рублей (до 31.08.2023 - 100 руб.).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В соответствии с подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ от НДС освобождаются операции по передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 рублей (до 31.08.2023 - 100 руб.).
Вопрос: О признании затрат, в том числе на возмещение банку недополученных доходов по ипотечным кредитам (кредитам со сниженной процентной ставкой), расходами на рекламу в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 18.03.2024 N 03-03-06/1/23839)Полагаем, что для целей налога на прибыль затраты организации могут быть признаны расходами на рекламу в случае, если такие расходы отвечают признакам рекламы, установленным приведенными выше положениями статьи 3 Федерального закона N 38-ФЗ.
(Письмо Минфина России от 18.03.2024 N 03-03-06/1/23839)Полагаем, что для целей налога на прибыль затраты организации могут быть признаны расходами на рекламу в случае, если такие расходы отвечают признакам рекламы, установленным приведенными выше положениями статьи 3 Федерального закона N 38-ФЗ.
Статья: Сочетание интересов банков и застройщиков в правовом регулировании эскроу-счета
("Банковское право", 2022, N 2)Также согласно п. 1.5 ч. 2 ст. 3 Закона N 214-ФЗ размер задолженности застройщика по обязательствам, не связанным с привлечением денежных средств для строительства, не должен превышать более 1% от проектной стоимости строительства. Согласно ч. 2 ст. 18 Закона N 214-ФЗ суммы расходов на оплату труда, выплату страховых возмещений, компенсаций работникам, расходов на рекламу, коммунальные услуги, услуги связи, затрат, связанных с арендой нежилого помещения в целях обеспечения деятельности застройщика, не могут составлять более чем 10% от проектной стоимости строительства.
("Банковское право", 2022, N 2)Также согласно п. 1.5 ч. 2 ст. 3 Закона N 214-ФЗ размер задолженности застройщика по обязательствам, не связанным с привлечением денежных средств для строительства, не должен превышать более 1% от проектной стоимости строительства. Согласно ч. 2 ст. 18 Закона N 214-ФЗ суммы расходов на оплату труда, выплату страховых возмещений, компенсаций работникам, расходов на рекламу, коммунальные услуги, услуги связи, затрат, связанных с арендой нежилого помещения в целях обеспечения деятельности застройщика, не могут составлять более чем 10% от проектной стоимости строительства.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Вычет НДС, предъявленного подрядчиками (заказчиками-застройщиками) при капитальном строительстве, сборке (монтаже) основных средств, а также НДС, предъявленного по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ >>>
Статья: Застройщик на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы"
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)- иные расходы, в том числе расходы на рекламу, коммунальные услуги, услуги связи, затраты, связанные с арендой нежилого помещения в целях обеспечения деятельности застройщика, включая размещение органов управления и работников застройщика, а также их рабочих мест и оргтехники.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)- иные расходы, в том числе расходы на рекламу, коммунальные услуги, услуги связи, затраты, связанные с арендой нежилого помещения в целях обеспечения деятельности застройщика, включая размещение органов управления и работников застройщика, а также их рабочих мест и оргтехники.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ изменены положения подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ: лимит расходов на единицу рекламных материалов для освобождения от НДС увеличен со 100 до 300 рублей.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ изменены положения подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ: лимит расходов на единицу рекламных материалов для освобождения от НДС увеличен со 100 до 300 рублей.
Вопрос: Об изменениях налогового законодательства РФ в части НДС и акцизов в целях уведомления в рамках Договора между РФ и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам.
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-00-05/126572)Льгота уточнена, отменено освобождение от НДС при оказании застройщиками услуг на основании договоров долевого участия в строительстве, объектом долевого строительства которого являются апартаменты;
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-00-05/126572)Льгота уточнена, отменено освобождение от НДС при оказании застройщиками услуг на основании договоров долевого участия в строительстве, объектом долевого строительства которого являются апартаменты;
Готовое решение: Как застройщику вести налоговый учет
(КонсультантПлюс, 2025)В связи с этим рекомендуем застройщику поступать следующим образом:
(КонсультантПлюс, 2025)В связи с этим рекомендуем застройщику поступать следующим образом: