Расходы на подготовку производства в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на подготовку производства в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Согласно подп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ в состав прочих расходов в налоговом учете включаются расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов. При этом гл. 25 НК РФ никак не конкретизирует порядок применения рассматриваемой нормы: на каком этапе заканчивается доведение объекта до состояния, пригодного к использованию, и начинается подготовка и освоение новых производств, НК РФ не регламентирует.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Согласно подп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ в состав прочих расходов в налоговом учете включаются расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов. При этом гл. 25 НК РФ никак не конкретизирует порядок применения рассматриваемой нормы: на каком этапе заканчивается доведение объекта до состояния, пригодного к использованию, и начинается подготовка и освоение новых производств, НК РФ не регламентирует.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Ответ: Согласно подп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ в состав прочих расходов в налоговом учете включаются расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов. При этом гл. 25 НК РФ никак не конкретизирует порядок применения рассматриваемой нормы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Ответ: Согласно подп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ в состав прочих расходов в налоговом учете включаются расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов. При этом гл. 25 НК РФ никак не конкретизирует порядок применения рассматриваемой нормы.
Нормативные акты
"Перечень поручений по итогам совместного расширенного заседания президиума Госсовета и Совета по науке и образованию"
(утв. Президентом РФ 28.03.2020 N Пр-589)и) принять меры, направленные на стимулирование участия работодателей в модернизации инфраструктуры профессиональных образовательных организаций и образовательных организаций высшего образования, закупках современного производственного оборудования и расходных материалов, необходимых для осуществления образовательной деятельности, а также меры, направленные на осуществление практической подготовки обучающихся на базе организаций работодателей. Предусмотреть право работодателя включать соответствующие расходы в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль организаций, а также право осуществлять мониторинг использования названной инфраструктуры.
(утв. Президентом РФ 28.03.2020 N Пр-589)и) принять меры, направленные на стимулирование участия работодателей в модернизации инфраструктуры профессиональных образовательных организаций и образовательных организаций высшего образования, закупках современного производственного оборудования и расходных материалов, необходимых для осуществления образовательной деятельности, а также меры, направленные на осуществление практической подготовки обучающихся на базе организаций работодателей. Предусмотреть право работодателя включать соответствующие расходы в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль организаций, а также право осуществлять мониторинг использования названной инфраструктуры.
Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете расходы на изготовление и установку забора?
(Консультация эксперта, 2025)Отражены затраты вспомогательного производства на установку забора
(Консультация эксперта, 2025)Отражены затраты вспомогательного производства на установку забора
Вопрос: Организация на УСН "доходы минус расходы" приобрела для перепродажи недвижимость, которая требует дорогостоящего ремонта и (или) реконструкции. Организация учитывает недвижимость как товар. В каком порядке и в какой момент в целях налогообложения можно учесть затраты на ремонт в составе расходов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)К материальным расходам, в частности, относятся расходы на приобретение материалов для подготовки произведенных и (или) реализуемых товаров (включая предпродажную подготовку) (пп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ), а также на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями (пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)К материальным расходам, в частности, относятся расходы на приобретение материалов для подготовки произведенных и (или) реализуемых товаров (включая предпродажную подготовку) (пп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ), а также на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями (пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Вопрос: Каков порядок учета в целях налогообложения расходов на участие работника в семинаре?
(Консультация эксперта, 2025)Каков порядок учета в целях налогообложения расходов на участие работника в семинаре?
(Консультация эксперта, 2025)Каков порядок учета в целях налогообложения расходов на участие работника в семинаре?
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов.
(Письмо Минфина России от 05.04.2024 N 03-03-06/1/31381)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов.
(Письмо Минфина России от 05.04.2024 N 03-03-06/1/31381)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов.
Статья: Прямые или косвенные расходы: учет для налога на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Остальные обычные расходы (кроме внереализационных) относятся у торговых организаций к косвенным расходам в налоговом учете. Это могут быть, к примеру, уплаченные ввозные таможенные пошлины или сборы (не включенные в стоимость самих товаров) или затраты на предпродажную подготовку <17>. Транспортные расходы на доставку товаров со своего склада/магазина до покупателя - это тоже косвенные торговые расходы.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Остальные обычные расходы (кроме внереализационных) относятся у торговых организаций к косвенным расходам в налоговом учете. Это могут быть, к примеру, уплаченные ввозные таможенные пошлины или сборы (не включенные в стоимость самих товаров) или затраты на предпродажную подготовку <17>. Транспортные расходы на доставку товаров со своего склада/магазина до покупателя - это тоже косвенные торговые расходы.
Статья: Социальная функция современного аграрного права
(Абезин Д.А., Мохов А.Ю.)
("Современное право", 2024, N 4)Как представляется, данную возможность также можно распространять на производителей, производящих наиболее зависимые от импорта виды продукции, необходимой для сельского хозяйства (прежде всего семенного материала). Работа подобных предприятий связана в том числе и с высокотехнологичным производством, что потребует привлечения квалифицированных кадров, что в совокупности с дополнительными мерами государственной поддержки молодых специалистов на селе может решить проблему оттока молодежи в крупные города. К числу норм, гарантирующих создание новых форм экономической деятельности на селе, следует отнести возможность получать дополнительные субсидии для ведения личного подсобного хозяйства в случае постановки гражданина на налоговый учет в качестве самозанятого. С 1 января 2023 г. таким гражданам может предоставляться компенсация расходов на покупку посадочного материала, на производство овощей и картофеля (в части расходов на подготовку к их реализации); конкретный размер субсидирования определяется органами власти субъекта Российской Федерации (Постановление Правительства РФ от 18.04.2022 N 695).
(Абезин Д.А., Мохов А.Ю.)
("Современное право", 2024, N 4)Как представляется, данную возможность также можно распространять на производителей, производящих наиболее зависимые от импорта виды продукции, необходимой для сельского хозяйства (прежде всего семенного материала). Работа подобных предприятий связана в том числе и с высокотехнологичным производством, что потребует привлечения квалифицированных кадров, что в совокупности с дополнительными мерами государственной поддержки молодых специалистов на селе может решить проблему оттока молодежи в крупные города. К числу норм, гарантирующих создание новых форм экономической деятельности на селе, следует отнести возможность получать дополнительные субсидии для ведения личного подсобного хозяйства в случае постановки гражданина на налоговый учет в качестве самозанятого. С 1 января 2023 г. таким гражданам может предоставляться компенсация расходов на покупку посадочного материала, на производство овощей и картофеля (в части расходов на подготовку к их реализации); конкретный размер субсидирования определяется органами власти субъекта Российской Федерации (Постановление Правительства РФ от 18.04.2022 N 695).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)На основании подп. 21 п. 1 ст. 346.16 НК РФ организации и ИП, применяющие УСН, вправе включать в расходы затраты на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)На основании подп. 21 п. 1 ст. 346.16 НК РФ организации и ИП, применяющие УСН, вправе включать в расходы затраты на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов.
Вопрос: Как учесть расходы на уплату госпошлины за регистрацию товарного знака при расчете налога на прибыль?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Если уплата пошлины не обусловлена созданием (приобретением) амортизируемого имущества, такие расходы могут быть учтены в целях налогообложения прибыли единовременно в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 1 и 49 п. 1 ст. 264 НК РФ (Письмо Минфина России N 03-03-06/1/481).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Если уплата пошлины не обусловлена созданием (приобретением) амортизируемого имущества, такие расходы могут быть учтены в целях налогообложения прибыли единовременно в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 1 и 49 п. 1 ст. 264 НК РФ (Письмо Минфина России N 03-03-06/1/481).
Вопрос: Вправе ли организация (участник закупки для обеспечения государственных или муниципальных нужд) учесть в расходах по налогу на прибыль стоимость услуг физлица по представлению интересов в органах Федеральной антимонопольной службы, включая подготовку объяснений?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли организация (участник закупки для обеспечения государственных или муниципальных нужд) учесть в расходах по налогу на прибыль стоимость услуг физлица по представлению интересов в органах Федеральной антимонопольной службы, включая подготовку объяснений?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли организация (участник закупки для обеспечения государственных или муниципальных нужд) учесть в расходах по налогу на прибыль стоимость услуг физлица по представлению интересов в органах Федеральной антимонопольной службы, включая подготовку объяснений?