Расходы на платную дорогу
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на платную дорогу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 227 "Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил арбитражному управляющему НДФЛ, сделав вывод о необоснованном включении в состав профессиональных налоговых вычетов расходов на оплату сотовой связи, проезда и проживания, обучения, обслуживания транспортного средства. Поскольку налогоплательщик не представил доказательств того, что спорные расходы, в том числе частично связанные с оплатой сотовой связи, произведены для осуществления деятельности в качестве арбитражного управляющего, направленной на получение дохода, суд пришел к выводу, что они не отвечают критериям, установленным ст. 252 НК РФ. Суд указал, что представленные налогоплательщиком чеки не содержат данных о плательщике и, соответственно, не позволяют достоверно установить, что расходы были понесены именно им. В отношении расходов на ГСМ, оплату парковок, проезда по платным дорогам, командировочных расходов, расходов на проезд в общественном транспорте суд указал на непредставление доказательств связи данных расходов с деятельностью арбитражного управляющего. Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном учете расходов на образование, поскольку положения подп. 23 п. 1 ст. 264, п. 3 ст. 264 НК РФ, положения ст. ст. 2, 20, 22, 45 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", Приказ Минэкономразвития России от 10.12.2009 N 517 "Об утверждении Единой программы подготовки арбитражных управляющих" не предусматривают наличие у арбитражного управляющего образования в сфере менеджмента, а налогоплательщик не представил доказательств того, что получение спорных образовательных услуг привело к повышению уровня подготовки арбитражных управляющих или было связано с деятельностью в рамках процедур банкротства. Суд признал доначисление НДФЛ правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил арбитражному управляющему НДФЛ, сделав вывод о необоснованном включении в состав профессиональных налоговых вычетов расходов на оплату сотовой связи, проезда и проживания, обучения, обслуживания транспортного средства. Поскольку налогоплательщик не представил доказательств того, что спорные расходы, в том числе частично связанные с оплатой сотовой связи, произведены для осуществления деятельности в качестве арбитражного управляющего, направленной на получение дохода, суд пришел к выводу, что они не отвечают критериям, установленным ст. 252 НК РФ. Суд указал, что представленные налогоплательщиком чеки не содержат данных о плательщике и, соответственно, не позволяют достоверно установить, что расходы были понесены именно им. В отношении расходов на ГСМ, оплату парковок, проезда по платным дорогам, командировочных расходов, расходов на проезд в общественном транспорте суд указал на непредставление доказательств связи данных расходов с деятельностью арбитражного управляющего. Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном учете расходов на образование, поскольку положения подп. 23 п. 1 ст. 264, п. 3 ст. 264 НК РФ, положения ст. ст. 2, 20, 22, 45 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", Приказ Минэкономразвития России от 10.12.2009 N 517 "Об утверждении Единой программы подготовки арбитражных управляющих" не предусматривают наличие у арбитражного управляющего образования в сфере менеджмента, а налогоплательщик не представил доказательств того, что получение спорных образовательных услуг привело к повышению уровня подготовки арбитражных управляющих или было связано с деятельностью в рамках процедур банкротства. Суд признал доначисление НДФЛ правомерным.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Затраты на приобретение топлива могут быть учтены в качестве расходов на содержание транспорта на основании подпункта 12 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации. Затраты на проезд по платным участкам дорог, по нашему мнению, не учитываются в расходах по УСН, поскольку подобный вид расходов не предусмотрен пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав (пункт 2 статьи 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Командировка на личном автомобиле: оформление и оплата
(Издательство "Главная книга", 2026)К авансовому отчету работник прилагает путевой лист, служебную записку с датами выезда в командировку и возвращения, чеки на ГСМ. Чеки за проезд по платной дороге и платную парковку нужны, если возмещение этих расходов предусмотрено в Положении о командировках или в другом ЛНА, либо в соглашении об использовании автомобиля.
(Издательство "Главная книга", 2026)К авансовому отчету работник прилагает путевой лист, служебную записку с датами выезда в командировку и возвращения, чеки на ГСМ. Чеки за проезд по платной дороге и платную парковку нужны, если возмещение этих расходов предусмотрено в Положении о командировках или в другом ЛНА, либо в соглашении об использовании автомобиля.
Формы
Готовое решение: Как составить договор перевозки груза автомобильным транспортом
(КонсультантПлюс, 2026)Рекомендуем указать, кто будет нести расходы, связанные с перевозкой, в частности оплачивать проезд по платным дорогам, платить госпошлину за получение разрешения на перевозку крупногабаритных грузов и т.п.
(КонсультантПлюс, 2026)Рекомендуем указать, кто будет нести расходы, связанные с перевозкой, в частности оплачивать проезд по платным дорогам, платить госпошлину за получение разрешения на перевозку крупногабаритных грузов и т.п.
Статья: Оценка соизмеримости наказания и дифференциации санкций к субъекту административного правонарушения Правил дорожного движения
(Слепухин Ю.А.)
("Вестник Российской правовой академии", 2024, N 3)Общий подход к установлению единого штрафа несет в себе порок того, что установленные социальные цели не достигаются на практике. Для одной категории лиц данная мера настолько мала, что они ее не воспринимают в качестве меры ответственности, при доходе в 500 тыс. руб. штраф в 500 руб. составляет 1/1 000 дохода данного лица и будет восприниматься не более чем сопутствующие расходы, например оплата платного участка дороги. При этом, как указано в примере с пенсионером, штраф составил 1/16 его пенсии, соответственно, он будет находиться в тяжелой жизненной ситуации, так как нужно учесть, что пенсионеру нужно питаться и платить за ЖКУ в связи с возможностью их отключения при неоплате. Если исходить от обратного и пропорционально уменьшить штраф для группы с низким доходом, он составлял бы 50 коп. (500 руб./1 000), что, естественно, не может выполнять функцию воздействия на сознание субъекта.
(Слепухин Ю.А.)
("Вестник Российской правовой академии", 2024, N 3)Общий подход к установлению единого штрафа несет в себе порок того, что установленные социальные цели не достигаются на практике. Для одной категории лиц данная мера настолько мала, что они ее не воспринимают в качестве меры ответственности, при доходе в 500 тыс. руб. штраф в 500 руб. составляет 1/1 000 дохода данного лица и будет восприниматься не более чем сопутствующие расходы, например оплата платного участка дороги. При этом, как указано в примере с пенсионером, штраф составил 1/16 его пенсии, соответственно, он будет находиться в тяжелой жизненной ситуации, так как нужно учесть, что пенсионеру нужно питаться и платить за ЖКУ в связи с возможностью их отключения при неоплате. Если исходить от обратного и пропорционально уменьшить штраф для группы с низким доходом, он составлял бы 50 коп. (500 руб./1 000), что, естественно, не может выполнять функцию воздействия на сознание субъекта.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль22.7. Можно ли учесть расходы на проезд по платным дорогам?
Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") осуществляет деятельность по перевозке грузов автомобильным транспортом, при этом иногда пользуется платными участками автомобильной дороги при наличии альтернативного бесплатного проезда. Можно ли учесть понесенные расходы на проезд по платным дорогам в целях УСН за 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") осуществляет деятельность по перевозке грузов автомобильным транспортом, при этом иногда пользуется платными участками автомобильной дороги при наличии альтернативного бесплатного проезда. Можно ли учесть понесенные расходы на проезд по платным дорогам в целях УСН за 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") осуществляет деятельность по перевозке грузов автомобильным транспортом, при этом иногда пользуется платными участками автомобильной дороги при наличии альтернативного бесплатного проезда. Можно ли учесть понесенные расходы на проезд по платным дорогам в целях УСН за 2025 г.?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2026)Если такое соглашение с работником не заключалось, то, по нашему мнению, расходы на ГСМ и платные дороги также не подлежат обложению НДФЛ как командировочные расходы на проезд на основании п. 1 ст. 217 НК РФ. Работник должен подтвердить их документально (чеками, квитанциями об оплате и т.д). Расходы на парковку личного автомобиля работника рискованно относить к расходам на проезд. По мнению Минфина России, на них освобождение не распространяется (Письмо Минфина России от 25.04.2013 N 03-04-06/14428).
(КонсультантПлюс, 2026)Если такое соглашение с работником не заключалось, то, по нашему мнению, расходы на ГСМ и платные дороги также не подлежат обложению НДФЛ как командировочные расходы на проезд на основании п. 1 ст. 217 НК РФ. Работник должен подтвердить их документально (чеками, квитанциями об оплате и т.д). Расходы на парковку личного автомобиля работника рискованно относить к расходам на проезд. По мнению Минфина России, на них освобождение не распространяется (Письмо Минфина России от 25.04.2013 N 03-04-06/14428).
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения расходы на приобретение транспондера для проезда по платным дорогам
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как отразить в налоговом учете расходы на приобретение транспондера для проезда по платным дорогам
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как отразить в налоговом учете расходы на приобретение транспондера для проезда по платным дорогам
Статья: Особенности кондикционных требований, осложненных участием третьего лица
(Луданин Д.А.)
("Вестник гражданского права", 2025, N 1)Другой пример. В Германии было рассмотрено следующее дело: потерпевший предъявил кондикционное требование к собственнику соседнего участка, который сдавал свой участок в аренду. Арендаторы пользовались дорогой, которая проходила через земельный участок потерпевшего, для доступа к подземной парковке. Суд удовлетворил требование, указав, что хотя собственник сам не пользовался данной дорогой, он извлек экономическую выгоду, выразившуюся в сбережении расходов на платное пользование дорогой <25>.
(Луданин Д.А.)
("Вестник гражданского права", 2025, N 1)Другой пример. В Германии было рассмотрено следующее дело: потерпевший предъявил кондикционное требование к собственнику соседнего участка, который сдавал свой участок в аренду. Арендаторы пользовались дорогой, которая проходила через земельный участок потерпевшего, для доступа к подземной парковке. Суд удовлетворил требование, указав, что хотя собственник сам не пользовался данной дорогой, он извлек экономическую выгоду, выразившуюся в сбережении расходов на платное пользование дорогой <25>.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)если ваш работник использует личный транспорт в служебных целях, то ему выплачиваются не арендные платежи, а компенсация расходов, например, за бензин или платную дорогу, которая не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)если ваш работник использует личный транспорт в служебных целях, то ему выплачиваются не арендные платежи, а компенсация расходов, например, за бензин или платную дорогу, которая не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).