Расходы на оплату труда при есхн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на оплату труда при есхн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Краснодарского краевого суда от 19.11.2024 по делу N 33-32622/2024 (УИД 23RS0027-01-2021-002816-07)
Категория спора: Причинение вреда имуществу.
Требования потерпевшего: 1) О возмещении реального ущерба; 2) О возмещении упущенной выгоды; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец за собственные средства закупил рассаду сельскохозяйственной культуры и произвел ее посадку, после чего производил работы по выращиванию культуры до получения урожая. Ответчик уничтожил указанную культуру путем перепахивания поля, причиненный истцу ущерб не возместил.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Отказано; 3) Отказано.Давая оценку представленным истцом книгам учета доходов расходов индивидуальным предпринимателем, применяющих систему налогообложений для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСН) - индивидуального предпринимателя ... 3, на 2017 год на 2018 год в обоснование доводов о расходах на посадку выращивание саженцев клубники (полива, прополки, подвоза воды, опрыскивания, внесения удобрений, расходов на ГСМ, оплаты наемного труда), суд первой инстанции принял указанные книги в качестве допустимых доказательств, поскольку они отвечают признакам относимости и допустимости, т.к. книги пронумерованы, прошиты, заверены печатями и подписями должностных лиц МИФНС, были представлены в подлинниках, а отсутствие нескольких страниц книг не опровергает их подлинность.
Категория спора: Причинение вреда имуществу.
Требования потерпевшего: 1) О возмещении реального ущерба; 2) О возмещении упущенной выгоды; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец за собственные средства закупил рассаду сельскохозяйственной культуры и произвел ее посадку, после чего производил работы по выращиванию культуры до получения урожая. Ответчик уничтожил указанную культуру путем перепахивания поля, причиненный истцу ущерб не возместил.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Отказано; 3) Отказано.Давая оценку представленным истцом книгам учета доходов расходов индивидуальным предпринимателем, применяющих систему налогообложений для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСН) - индивидуального предпринимателя ... 3, на 2017 год на 2018 год в обоснование доводов о расходах на посадку выращивание саженцев клубники (полива, прополки, подвоза воды, опрыскивания, внесения удобрений, расходов на ГСМ, оплаты наемного труда), суд первой инстанции принял указанные книги в качестве допустимых доказательств, поскольку они отвечают признакам относимости и допустимости, т.к. книги пронумерованы, прошиты, заверены печатями и подписями должностных лиц МИФНС, были представлены в подлинниках, а отсутствие нескольких страниц книг не опровергает их подлинность.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2025)Значит, при расчете налога на ЕСХН в расходах на оплату труда ее тоже учесть не получится. Такой вывод следует из пп. 6 п. 2, п. 3 ст. 346.5 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Значит, при расчете налога на ЕСХН в расходах на оплату труда ее тоже учесть не получится. Такой вывод следует из пп. 6 п. 2, п. 3 ст. 346.5 НК РФ.
Типовая ситуация: ЕСХН: плательщики, расчет, уплата
(Издательство "Главная книга", 2025)В закрытом перечне расходов для ЕСХН есть основные расходы: зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и взносы.
(Издательство "Главная книга", 2025)В закрытом перечне расходов для ЕСХН есть основные расходы: зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и взносы.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)105. Материальные расходы, расходы на оплату труда и другие расходы, за исключением расходов, указанных в пункте 102 настоящих Методических рекомендаций, принимаются для целей ЕСХН применительно к порядку, предусмотренному статьями 254, 255, 263, 264, 269 НК РФ.
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)105. Материальные расходы, расходы на оплату труда и другие расходы, за исключением расходов, указанных в пункте 102 настоящих Методических рекомендаций, принимаются для целей ЕСХН применительно к порядку, предусмотренному статьями 254, 255, 263, 264, 269 НК РФ.
Постановление ФСС РФ от 07.04.2008 N 81
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)92. Проверка правильности начисления страховых взносов проводится сплошным методом путем анализа первичных бухгалтерских документов, сверки их с записями в регистрах бухгалтерского учета (журналы-ордера, главная книга, кассовые документы, книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя и др.) и данными отчетов по страховым взносам, а также сверки сумм, указанных в расчетно-платежных ведомостях по начислению заработной платы.
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)92. Проверка правильности начисления страховых взносов проводится сплошным методом путем анализа первичных бухгалтерских документов, сверки их с записями в регистрах бухгалтерского учета (журналы-ордера, главная книга, кассовые документы, книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя и др.) и данными отчетов по страховым взносам, а также сверки сумм, указанных в расчетно-платежных ведомостях по начислению заработной платы.
Статья: О суточных и безотчетных суммах при командировании в особые регионы
(Казаков Е.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Данные расходы вправе признать также плательщики ЕСХН и "упрощенцы" (новые пп. 47 п. 2 ст. 346.5 и пп. 42 п. 1 ст. 346.16 НК РФ соответственно), причем те расходы, которые осуществлены с 01.01.2022 (п. 14 ст. 14 Федерального закона N 443-ФЗ).
(Казаков Е.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Данные расходы вправе признать также плательщики ЕСХН и "упрощенцы" (новые пп. 47 п. 2 ст. 346.5 и пп. 42 п. 1 ст. 346.16 НК РФ соответственно), причем те расходы, которые осуществлены с 01.01.2022 (п. 14 ст. 14 Федерального закона N 443-ФЗ).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- прочих расходов организации (налог на имущество, единый сельскохозяйственный налог и т.д.). В таких случаях налоги и сборы относят в Д 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 2 "Прочие расходы";
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- прочих расходов организации (налог на имущество, единый сельскохозяйственный налог и т.д.). В таких случаях налоги и сборы относят в Д 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 2 "Прочие расходы";
Статья: Компенсационные выплаты удаленщикам: каким компаниям нельзя учесть в расходах
(Цивилева Е.Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Фирмы на УСН с объектом "доходы минус расходы" признают расходы на оплату труда в порядке, установленном для плательщиков налога на прибыль, то есть в соответствии со ст. 255 НК РФ (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В аналогичном порядке учитывают расходы на оплату труда и плательщики ЕСХН (п. 3 ст. 346.5 НК РФ).
(Цивилева Е.Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Фирмы на УСН с объектом "доходы минус расходы" признают расходы на оплату труда в порядке, установленном для плательщиков налога на прибыль, то есть в соответствии со ст. 255 НК РФ (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В аналогичном порядке учитывают расходы на оплату труда и плательщики ЕСХН (п. 3 ст. 346.5 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли организация при расчете ЕСХН учесть в расходах сумму компенсации, установленную в трудовом договоре, за использование личного ноутбука в служебных целях штатному дистанционному работнику - бухгалтеру в размере 35 руб. за каждый рабочий день?
(Консультация эксперта, 2024)Так, согласно пп. 6 п. 2 ст. 346.5 НК РФ к расходам, учитываемым при определении налогооблагаемой базы по ЕСХН, относятся расходы на оплату труда, выплату компенсаций, пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ.
(Консультация эксперта, 2024)Так, согласно пп. 6 п. 2 ст. 346.5 НК РФ к расходам, учитываемым при определении налогооблагаемой базы по ЕСХН, относятся расходы на оплату труда, выплату компенсаций, пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ.
Статья: Оплатили лечение работнику или иному лицу: налоговая нагрузка
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)НДФЛ: льгота не для всех. Освобождена от НДФЛ оплата работодателем медицинских услуг, оказанных работникам, их супругам, родителям, детям, подопечным до 18 лет, бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию, - при условии, что медуслуги оплачены организацией из денег, оставшихся в ее распоряжении после уплаты налога на прибыль <9>. Условие "за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль" не означает, что суммы нельзя учесть в налоговых расходах на оплату труда. Это означает, что у организации есть нераспределенная прибыль, в том числе прошлых лет, которая может быть направлена на оплату таких расходов <10>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)НДФЛ: льгота не для всех. Освобождена от НДФЛ оплата работодателем медицинских услуг, оказанных работникам, их супругам, родителям, детям, подопечным до 18 лет, бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию, - при условии, что медуслуги оплачены организацией из денег, оставшихся в ее распоряжении после уплаты налога на прибыль <9>. Условие "за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль" не означает, что суммы нельзя учесть в налоговых расходах на оплату труда. Это означает, что у организации есть нераспределенная прибыль, в том числе прошлых лет, которая может быть направлена на оплату таких расходов <10>.
Готовое решение: Как организации-дарителю учесть при налогообложении операции по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2025)Если вручаете подарок работнику за его трудовые достижения, то затраты на покупку подарка можете учесть как расходы на оплату труда. При этом вручение таких подарков должно быть предусмотрено у вас трудовым договором или локальными актами организации (например, коллективным договором) (п. 2 ст. 255, пп. 6 п. 2, п. 3 ст. 346.5 НК РФ, ст. 191 ТК РФ, Письма Минфина России от 02.06.2014 N 03-03-06/2/26291, от 22.11.2012 N 03-04-06/6-329).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вручаете подарок работнику за его трудовые достижения, то затраты на покупку подарка можете учесть как расходы на оплату труда. При этом вручение таких подарков должно быть предусмотрено у вас трудовым договором или локальными актами организации (например, коллективным договором) (п. 2 ст. 255, пп. 6 п. 2, п. 3 ст. 346.5 НК РФ, ст. 191 ТК РФ, Письма Минфина России от 02.06.2014 N 03-03-06/2/26291, от 22.11.2012 N 03-04-06/6-329).
Готовое решение: Какие налоги исчисляет и уплачивает организация при продаже здания
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на создание такой недвижимости вы можете принять, только если они есть в перечне расходов, учитываемых на ЕСХН.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на создание такой недвижимости вы можете принять, только если они есть в перечне расходов, учитываемых на ЕСХН.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют организации
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как рассчитать ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как рассчитать ЕСХН
Готовое решение: Как облагаются налогами операции по счету цифрового рубля
(КонсультантПлюс, 2025)При применении УСН или ЕСХН поступление средств на счет цифрового рубля является датой получения дохода. Материальные расходы, расходы на оплату труда и некоторые другие расходы, оплаченные путем перечисления средств со счета цифрового рубля, признаются расходами в момент списания (пп. 1, 2 п. 5 ст. 346.5, п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При применении УСН или ЕСХН поступление средств на счет цифрового рубля является датой получения дохода. Материальные расходы, расходы на оплату труда и некоторые другие расходы, оплаченные путем перечисления средств со счета цифрового рубля, признаются расходами в момент списания (пп. 1, 2 п. 5 ст. 346.5, п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Вопрос: Как перейти с ЕСХН на ОСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Стоимость сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения режима налогообложения в виде ЕСХН, списанных в производство или реализованных после перехода на ОСН, при исчислении налога на прибыль организаций учитываться не должна, так как данные затраты должны были быть учтены в расходах по ЕСХН (пп. 2 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Стоимость сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения режима налогообложения в виде ЕСХН, списанных в производство или реализованных после перехода на ОСН, при исчислении налога на прибыль организаций учитываться не должна, так как данные затраты должны были быть учтены в расходах по ЕСХН (пп. 2 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).