Расходы на обязательный медицинский осмотр
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на обязательный медицинский осмотр (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, страхователь неправомерно не включал в базу по взносам компенсацию расходов работников на обязательные медосмотры, т.к. она не является компенсацией, установленной действующим законодательством.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, страхователь неправомерно не включал в базу по взносам компенсацию расходов работников на обязательные медосмотры, т.к. она не является компенсацией, установленной действующим законодательством.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на медосмотр
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учесть расходы на обязательные медосмотры
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учесть расходы на обязательные медосмотры
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Размер указанной скидки или надбавки рассчитывается по итогам работы страхователя за три года и устанавливается страхователю с учетом состояния охраны труда (включая результаты специальной оценки условий труда, проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров) и расходов на обеспечение по страхованию. Размер установленной скидки или надбавки не может превышать 40 процентов страхового тарифа, установленного страхователю. При наступлении страхового случая со смертельным исходом скидка не устанавливается.
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Размер указанной скидки или надбавки рассчитывается по итогам работы страхователя за три года и устанавливается страхователю с учетом состояния охраны труда (включая результаты специальной оценки условий труда, проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров) и расходов на обеспечение по страхованию. Размер установленной скидки или надбавки не может превышать 40 процентов страхового тарифа, установленного страхователю. При наступлении страхового случая со смертельным исходом скидка не устанавливается.
<Письмо> ФНС России от 22.05.2023 N БС-4-11/6374@
<Обложение сумм возмещения работнику расходов по прохождению обязательных медицинских осмотров налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 10.05.2023 N 03-15-07/42587)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<Обложение сумм возмещения работнику расходов по прохождению обязательных медицинских осмотров налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 10.05.2023 N 03-15-07/42587)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Вопрос: Работник прошел за свой счет медосмотр на предмет отсутствия у него наркомании, токсикомании и хронического алкоголизма в целях получения соответствующей справки для допуска к работе с наркотическими средствами и психотропными веществами. Обязано ли ООО возместить работнику указанные расходы на медосмотр?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В ООО работник в рамках своих должностных обязанностей и специфики работы работает с наркотическими средствами и психотропными веществами. Работник прошел за свой счет специфичный медосмотр на предмет отсутствия у него наркомании, токсикомании и хронического алкоголизма в целях получения соответствующей справки как медицинского документа, являющегося допуском к работе с наркотическими средствами и психотропными веществами. Работник представил в ООО заявление о возмещении ему расходов на оплату произведенного медосмотра. Обязано ли ООО возместить работнику указанные расходы на медосмотр?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В ООО работник в рамках своих должностных обязанностей и специфики работы работает с наркотическими средствами и психотропными веществами. Работник прошел за свой счет специфичный медосмотр на предмет отсутствия у него наркомании, токсикомании и хронического алкоголизма в целях получения соответствующей справки как медицинского документа, являющегося допуском к работе с наркотическими средствами и психотропными веществами. Работник представил в ООО заявление о возмещении ему расходов на оплату произведенного медосмотра. Обязано ли ООО возместить работнику указанные расходы на медосмотр?
Статья: Комментарий к Постановлению Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.10.2024 N А13-6822/2024 <Должен ли работодатель платить страховые взносы с компенсации работникам прохождения медосмотра?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Организация возместила работникам расходы по оплате обязательных медицинских осмотров. То есть работники сами оплатили периодический медосмотр, а после работодатель возместил им эти расходы. С данной компенсации не были уплачены страховые взносы на травматизм. Социальный фонд России посчитал это нарушением и доначислил взносы, а также наложил штраф.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Организация возместила работникам расходы по оплате обязательных медицинских осмотров. То есть работники сами оплатили периодический медосмотр, а после работодатель возместил им эти расходы. С данной компенсации не были уплачены страховые взносы на травматизм. Социальный фонд России посчитал это нарушением и доначислил взносы, а также наложил штраф.
Готовое решение: Как организовать проведение предварительного медицинского осмотра при приеме на работу
(КонсультантПлюс, 2025)Если соискатель, впоследствии ставший работником, все-таки оплатил стоимость медицинского осмотра, о чем представил подтверждающие документы (в частности, квитанции, чеки), работодатель обязан компенсировать такие расходы на прохождение медосмотра. Прохождение обязательного медицинского осмотра за счет средств работника может быть расценено контролирующими органами как нарушение действующего законодательства. А это может повлечь, в частности, риск привлечения к административной ответственности по ч. 1, 5 ст. 5.27.1 КоАП РФ. Подобная позиция ранее была изложена в Постановлении Верховного Суда РФ от 07.04.2021 N 16-АД21-3. Поэтому рекомендуем возместить работнику его расходы на обязательный предварительный медосмотр в кратчайший срок.
(КонсультантПлюс, 2025)Если соискатель, впоследствии ставший работником, все-таки оплатил стоимость медицинского осмотра, о чем представил подтверждающие документы (в частности, квитанции, чеки), работодатель обязан компенсировать такие расходы на прохождение медосмотра. Прохождение обязательного медицинского осмотра за счет средств работника может быть расценено контролирующими органами как нарушение действующего законодательства. А это может повлечь, в частности, риск привлечения к административной ответственности по ч. 1, 5 ст. 5.27.1 КоАП РФ. Подобная позиция ранее была изложена в Постановлении Верховного Суда РФ от 07.04.2021 N 16-АД21-3. Поэтому рекомендуем возместить работнику его расходы на обязательный предварительный медосмотр в кратчайший срок.
Вопрос: Включаются ли в персонифицированные сведения о физических лицах суммы компенсации работникам их расходов на самостоятельное прохождение обязательных медосмотров?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Включаются ли в персонифицированные сведения о физических лицах суммы компенсации работникам их расходов на самостоятельное прохождение обязательных медосмотров?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Включаются ли в персонифицированные сведения о физических лицах суммы компенсации работникам их расходов на самостоятельное прохождение обязательных медосмотров?
Готовое решение: Как возместить расходы на предупредительные меры до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Расходы на обязательные периодические медосмотры за счет СФР возмещайте в том же порядке, что и другие затраты на предупредительные меры, представив в СФР соответствующие документы (пп. "е" п. 3, п. п. 4, 5, пп. "е" п. 6, п. 17 Правил, утвержденных Приказом Минтруда России от 14.07.2021 N 467н). Каких-либо специальных правил возмещения этих расходов не предусмотрено.
(КонсультантПлюс, 2024)Расходы на обязательные периодические медосмотры за счет СФР возмещайте в том же порядке, что и другие затраты на предупредительные меры, представив в СФР соответствующие документы (пп. "е" п. 3, п. п. 4, 5, пп. "е" п. 6, п. 17 Правил, утвержденных Приказом Минтруда России от 14.07.2021 N 467н). Каких-либо специальных правил возмещения этих расходов не предусмотрено.
Статья: Медосмотры работников: как организовать, оформить и учесть расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 21)При УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты на обязательные медосмотры, по мнению Минфина, учитываются как материальные расходы на дату оплаты <15>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 21)При УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты на обязательные медосмотры, по мнению Минфина, учитываются как материальные расходы на дату оплаты <15>.
Статья: Дополнительные гарантии в сфере труда и занятости детей-сирот и приравненных к ним лиц
(Голосова Н.С.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2021, N 4)К сожалению, труд несовершеннолетних используется недостаточно активно. По данным Федеральной службы государственной статистики, доля трудоустроенных выпускников в 2017 - 2019 гг. в общей численности выпускников образовательных организаций высшего и среднего профессионального образования (уровень занятости) снизилась с 82,9% (2017 г.) до 70,6% (2019 г.) <5>. Это связано с отсутствием рабочих мест для молодежи. Работодатели не всегда заинтересованы в привлечении к труду несовершеннолетних, включая детей-сирот, поскольку не готовы нести установленные трудовым законодательством дополнительные расходы (например, на обязательный медицинский осмотр принимаемого на работу несовершеннолетнего) и отвечать за несоблюдение нормативных требований при трудоустройстве и увольнении несовершеннолетнего. В этих условиях вопрос социальной защиты детей-сирот в случае безработицы становится не менее важным, чем вопрос трудоустройства.
(Голосова Н.С.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2021, N 4)К сожалению, труд несовершеннолетних используется недостаточно активно. По данным Федеральной службы государственной статистики, доля трудоустроенных выпускников в 2017 - 2019 гг. в общей численности выпускников образовательных организаций высшего и среднего профессионального образования (уровень занятости) снизилась с 82,9% (2017 г.) до 70,6% (2019 г.) <5>. Это связано с отсутствием рабочих мест для молодежи. Работодатели не всегда заинтересованы в привлечении к труду несовершеннолетних, включая детей-сирот, поскольку не готовы нести установленные трудовым законодательством дополнительные расходы (например, на обязательный медицинский осмотр принимаемого на работу несовершеннолетнего) и отвечать за несоблюдение нормативных требований при трудоустройстве и увольнении несовершеннолетнего. В этих условиях вопрос социальной защиты детей-сирот в случае безработицы становится не менее важным, чем вопрос трудоустройства.
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на проведение обязательных по закону медосмотров сотрудников учитываются в прочих расходах:
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на проведение обязательных по закону медосмотров сотрудников учитываются в прочих расходах: