Расходы на обучение сотрудников английскому языку
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на обучение сотрудников английскому языку (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2006 год: Глава 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Расходы
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Суд пришел к выводу, что общество правомерно отнесло в состав внереализационных расходов затраты на обучение своих сотрудников английскому языку за границей, отклонив доводы инспекции о нецелесообразности направления указанных лиц в командировку ввиду наличия в штатном расписании общества преподавателя иностранного языка и переводчиков с английского и немецкого языков. Суд исходил из того, что данные расходы документально подтверждены путем представления приказов о направлении работников в командировку для обучения, копий билетов, приложенных к авансовым отчетам данных лиц, выписок из загранпаспортов о выдаче им надлежащих виз, копий сертификатов об обучении, понесены обществом для производственных нужд, а налоговые органы не вправе вмешиваться в хозяйственную деятельность организации.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Суд пришел к выводу, что общество правомерно отнесло в состав внереализационных расходов затраты на обучение своих сотрудников английскому языку за границей, отклонив доводы инспекции о нецелесообразности направления указанных лиц в командировку ввиду наличия в штатном расписании общества преподавателя иностранного языка и переводчиков с английского и немецкого языков. Суд исходил из того, что данные расходы документально подтверждены путем представления приказов о направлении работников в командировку для обучения, копий билетов, приложенных к авансовым отчетам данных лиц, выписок из загранпаспортов о выдаче им надлежащих виз, копий сертификатов об обучении, понесены обществом для производственных нужд, а налоговые органы не вправе вмешиваться в хозяйственную деятельность организации.
Подборка судебных решений за 2006 год: Глава 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Расходы
(Д.М. Щекин)По мнению инспекции, расходы на обучение сотрудников компании на курсах английского языка не могли быть учтены в целях налогообложения. Суд признал эту позицию незаконной и отметил, что для применения подп. 23 п. 1 и п. 3 ст. 264 НК РФ не имеет правового значения, обладали ли сотрудники знаниями английского языка до момента направления их на обучение, и признал затраты на обучение направленными на повышение квалификации сотрудников.
(Д.М. Щекин)По мнению инспекции, расходы на обучение сотрудников компании на курсах английского языка не могли быть учтены в целях налогообложения. Суд признал эту позицию незаконной и отметил, что для применения подп. 23 п. 1 и п. 3 ст. 264 НК РФ не имеет правового значения, обладали ли сотрудники знаниями английского языка до момента направления их на обучение, и признал затраты на обучение направленными на повышение квалификации сотрудников.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. Инспекция исключила из состава затрат расходы на приобретение компакт-дисков "Английский язык", поскольку данные расходы не связаны с осуществляемым фирмой видом деятельности.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. Инспекция исключила из состава затрат расходы на приобретение компакт-дисков "Английский язык", поскольку данные расходы не связаны с осуществляемым фирмой видом деятельности.
Статья: "Проблемные" документы, штрафы, прощение долга работнику: узкие места налогового учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)Таким образом, если работодатель организовывает обучение своих работников английскому языку на специализированных курсах, то понесенные им затраты можно признать для целей налогообложения прибыли при условии, что:
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)Таким образом, если работодатель организовывает обучение своих работников английскому языку на специализированных курсах, то понесенные им затраты можно признать для целей налогообложения прибыли при условии, что:
Нормативные акты
Письмо Минздравсоцразвития РФ от 06.08.2010 N 2538-19
<О начислении страховых взносов>5. О начислении страховых взносов на суммы оплаты, обучения работников (курсы обучения, английскому языку)
<О начислении страховых взносов>5. О начислении страховых взносов на суммы оплаты, обучения работников (курсы обучения, английскому языку)
Письмо ФСС РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985
<Об уплате взносов>Вопрос. Включаются ли в объект для начисления страховых взносов суммы оплаты за обучение работников на курсах английского языка?
<Об уплате взносов>Вопрос. Включаются ли в объект для начисления страховых взносов суммы оплаты за обучение работников на курсах английского языка?
Вопрос: Работодатель для своих работников оплачивает курсы английского языка, приглашая преподавателя на свою территорию. Можно ли учесть данные расходы, учитывая, что деятельность не связана с иностранным языком и для работников курсы бесплатны?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2021)Учитывая вышеуказанное, если работодатель организовывает обучение своих работников английскому языку через обучение на специализированных курсах, то понесенные им в этой связи затраты можно признать в расходах для целей налогообложения прибыли при условии, что такие затраты:
(Консультация эксперта, Минфин России, 2021)Учитывая вышеуказанное, если работодатель организовывает обучение своих работников английскому языку через обучение на специализированных курсах, то понесенные им в этой связи затраты можно признать в расходах для целей налогообложения прибыли при условии, что такие затраты:
Статья: Что не облагается страховыми взносами: судебный вердикт
(Лермонтов Ю.)
("Кадровый вопрос", 2011, N 8; "Российский бухгалтер", 2011, N 10)В Письме Минздравсоцразвития России от 6 августа 2010 г. N 2538-19 рассмотрен вопрос о начислении страховых взносов на суммы оплаты, обучения работников (курсы обучения английскому языку).
(Лермонтов Ю.)
("Кадровый вопрос", 2011, N 8; "Российский бухгалтер", 2011, N 10)В Письме Минздравсоцразвития России от 6 августа 2010 г. N 2538-19 рассмотрен вопрос о начислении страховых взносов на суммы оплаты, обучения работников (курсы обучения английскому языку).
Статья: Расходы по обучению работников иностранному языку
(Лебедева Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 6)Заметим, что контролирующие органы критично относятся к оплате налогоплательщиком для своих работников курсов иностранного языка. За поддержкой приходится идти в суд. В Постановлении ФАС МО от 13.05.2008 N КА-А40/3775-08 суд встал на сторону налогоплательщика, поскольку право на признание данных расходов подтверждается положениями ст. 196 ТК РФ, уставом общества и спецификой его деятельности, связанной с работой с документами, составленными на иностранном языке. При этом о факте оказания услуг свидетельствуют представленные договоры, счета-фактуры, акты. В Постановлении ФАС МО от 26.10.2009 N КА-А40/11106-09 арбитры также поддержали налогоплательщика, указав, что данные затраты подтверждены договором с негосударственным образовательным учреждением, предметом которого является обучение английскому языку сотрудника, копией лицензии, выданной Департаментом образования г. Москвы, и приказами генерального директора о приеме сотрудницы на работу и направлении ее на обучение.
(Лебедева Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 6)Заметим, что контролирующие органы критично относятся к оплате налогоплательщиком для своих работников курсов иностранного языка. За поддержкой приходится идти в суд. В Постановлении ФАС МО от 13.05.2008 N КА-А40/3775-08 суд встал на сторону налогоплательщика, поскольку право на признание данных расходов подтверждается положениями ст. 196 ТК РФ, уставом общества и спецификой его деятельности, связанной с работой с документами, составленными на иностранном языке. При этом о факте оказания услуг свидетельствуют представленные договоры, счета-фактуры, акты. В Постановлении ФАС МО от 26.10.2009 N КА-А40/11106-09 арбитры также поддержали налогоплательщика, указав, что данные затраты подтверждены договором с негосударственным образовательным учреждением, предметом которого является обучение английскому языку сотрудника, копией лицензии, выданной Департаментом образования г. Москвы, и приказами генерального директора о приеме сотрудницы на работу и направлении ее на обучение.
Статья: Страховые взносы: порядок исчисления и уплаты
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2012, N 2)Включаются ли в объект для начисления страховых взносов суммы оплаты за обучение работников на курсах английского языка?
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2012, N 2)Включаются ли в объект для начисления страховых взносов суммы оплаты за обучение работников на курсах английского языка?
"Налог на прибыль: судебная практика: Комментарии. Рекомендации. Риски и возможности: Справочное пособие"
(Андреев В.Д.)
(под ред. М.Ф. Ивлиевой, А.А. Никонова)
("Статут", 2007)По мнению инспекции, расходы по прохождению работниками базового курса английского языка не могут быть учтены в целях налогообложения. Суд указал, что затраты на обучение направлены на повышение квалификации сотрудников и для применения подп. 23 п. 1 и п. 3 ст. 264 НК РФ не имеет правового значения, обладали ли сотрудники знаниями базового курса английского языка до момента направления их на обучение.
(Андреев В.Д.)
(под ред. М.Ф. Ивлиевой, А.А. Никонова)
("Статут", 2007)По мнению инспекции, расходы по прохождению работниками базового курса английского языка не могут быть учтены в целях налогообложения. Суд указал, что затраты на обучение направлены на повышение квалификации сотрудников и для применения подп. 23 п. 1 и п. 3 ст. 264 НК РФ не имеет правового значения, обладали ли сотрудники знаниями базового курса английского языка до момента направления их на обучение.
"Обзор практики рассмотрения федеральными арбитражными судами округов споров по налогу на прибыль за июль - декабрь 2006 года"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)57. Затраты на оплату обучения сотрудников английскому языку не могут быть отнесены к расходам на подготовку и переподготовку кадров на основании подпункта 23 пункта 1 и пункта 3 статьи 264 НК РФ, если обучение осуществляется организацией, не имеющей статуса образовательного учреждения и соответствующей государственной аккредитации (лицензии). Однако, поскольку обучение сотрудников осуществлялось в производственных, а не в личных целях, налогоплательщик вправе учесть данные затраты как прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией, на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 13.11.2006 по делу N А56-51313/2004).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)57. Затраты на оплату обучения сотрудников английскому языку не могут быть отнесены к расходам на подготовку и переподготовку кадров на основании подпункта 23 пункта 1 и пункта 3 статьи 264 НК РФ, если обучение осуществляется организацией, не имеющей статуса образовательного учреждения и соответствующей государственной аккредитации (лицензии). Однако, поскольку обучение сотрудников осуществлялось в производственных, а не в личных целях, налогоплательщик вправе учесть данные затраты как прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией, на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 13.11.2006 по делу N А56-51313/2004).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 13.02.2008 N 03-03-06/1/92 <Расходы на проведение курса обучения и тестирования сотрудников>
(Колянова Н.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 5)Бывают случаи, когда работники обучаются в других компаниях, которые не имеют статуса образовательного учреждения. Позиция судей в таких ситуациях следующая. В Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 13.11.2006 по делу N А56-51313/2004 суд указал, что, поскольку у обучающей организации отсутствует статус образовательного учреждения, обучение сотрудников компании английскому языку нельзя признать переподготовкой кадров (повышением квалификации) с подтверждением соответствующей квалификации дипломом. Вместе с тем обучение осуществлялось в производственных, а не личных целях, поэтому соответствующие затраты учесть можно благодаря тому, что перечень прочих расходов на производство и реализацию является открытым.
(Колянова Н.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 5)Бывают случаи, когда работники обучаются в других компаниях, которые не имеют статуса образовательного учреждения. Позиция судей в таких ситуациях следующая. В Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 13.11.2006 по делу N А56-51313/2004 суд указал, что, поскольку у обучающей организации отсутствует статус образовательного учреждения, обучение сотрудников компании английскому языку нельзя признать переподготовкой кадров (повышением квалификации) с подтверждением соответствующей квалификации дипломом. Вместе с тем обучение осуществлялось в производственных, а не личных целях, поэтому соответствующие затраты учесть можно благодаря тому, что перечень прочих расходов на производство и реализацию является открытым.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: сложные вопросы из практики налогового консультирования. Часть 2 (прочие и внереализационные расходы, дата признания расходов и другие вопросы)
(Брызгалин А.В., Федорова О.С., Козлова С.А., Супрунова Е.А., Гончаренко Л.Н., Короткова Д.В., Аникеева О.Е., Пиликин Г.Г., Демин А.В., Белозерова К.А., Муртазалиева З.А., Алиев Б.Х., Сулейманов М.М., Тарангул Л.Л., Федоренко А.О., Федоренко О.В., Феоктистова Т.В., Моисеенко М.А., Жернаков С.А., Анимица П.Е., Смирнова Е.В., Козлова М.Е., Радченко С.М., Кучербаев Г.Ю., Кучербаева К.Г.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 7)Так, ФАС Поволжского округа в Постановлении от 15.12.2006 N А55-28570/05-3 (Определением ВАС РФ от 11.04.2007 N 3937/07 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора) указал, что "понесенные налогоплательщиком расходы по обучению своих работников подтверждены путем представления суду приказов о направлении в командировку работников за границу для обучения английскому языку, копий билетов, приложенных к авансовым отчетам данных лиц; выписок из загранпаспортов о выдаче им надлежащих виз, копий сертификатов об обучении".
(Брызгалин А.В., Федорова О.С., Козлова С.А., Супрунова Е.А., Гончаренко Л.Н., Короткова Д.В., Аникеева О.Е., Пиликин Г.Г., Демин А.В., Белозерова К.А., Муртазалиева З.А., Алиев Б.Х., Сулейманов М.М., Тарангул Л.Л., Федоренко А.О., Федоренко О.В., Феоктистова Т.В., Моисеенко М.А., Жернаков С.А., Анимица П.Е., Смирнова Е.В., Козлова М.Е., Радченко С.М., Кучербаев Г.Ю., Кучербаева К.Г.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 7)Так, ФАС Поволжского округа в Постановлении от 15.12.2006 N А55-28570/05-3 (Определением ВАС РФ от 11.04.2007 N 3937/07 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора) указал, что "понесенные налогоплательщиком расходы по обучению своих работников подтверждены путем представления суду приказов о направлении в командировку работников за границу для обучения английскому языку, копий билетов, приложенных к авансовым отчетам данных лиц; выписок из загранпаспортов о выдаче им надлежащих виз, копий сертификатов об обучении".
Вопрос: Включаются ли в объект для начисления страховых взносов суммы оплаты обучения работников на курсах английского языка?
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 8)"Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 8
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 8)"Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 8