Расходы на доставку сотрудников
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на доставку сотрудников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно включил в состав расходов затраты на оплату услуг такси по доставке работников к месту работы и обратно.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно включил в состав расходов затраты на оплату услуг такси по доставке работников к месту работы и обратно.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, соглашаясь с доводами ИФНС, работники фактически не несли расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства, поскольку проживали в бытовых вагончиках работодателя. Доставка сотрудников от места проживания к месту выполнения работ и возвращение домой на выходные дни и обратно также осуществлялись с использованием транспортных средств, принадлежащих работодателю. Отчеты и документы, подтверждающие расходы, не составлялись.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, соглашаясь с доводами ИФНС, работники фактически не несли расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства, поскольку проживали в бытовых вагончиках работодателя. Доставка сотрудников от места проживания к месту выполнения работ и возвращение домой на выходные дни и обратно также осуществлялись с использованием транспортных средств, принадлежащих работодателю. Отчеты и документы, подтверждающие расходы, не составлялись.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как учесть оплату проезда к месту работы
(Издательство "Главная книга", 2025)Расходы на доставку сотрудников до места работы, куда не ходит общественный транспорт, учитывайте для налога на прибыль, НДФЛ и взносами не облагайте. Используете вы свой транспорт или нанимаете перевозчика, значения не имеет (Письмо Минфина от 09.12.2024 N 03-03-06/1/123852).
(Издательство "Главная книга", 2025)Расходы на доставку сотрудников до места работы, куда не ходит общественный транспорт, учитывайте для налога на прибыль, НДФЛ и взносами не облагайте. Используете вы свой транспорт или нанимаете перевозчика, значения не имеет (Письмо Минфина от 09.12.2024 N 03-03-06/1/123852).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль32. УЧЕТ РАСХОДОВ НА ДОСТАВКУ СОТРУДНИКОВ
Готовое решение: Является ли организация доставки сотрудников к месту работы и обратно обязанностью работодателя
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывайте положения нормативных актов, которыми для вас предусмотрена организация доставки, требования к ней, в том числе локальных нормативных актов, если там это прописано. Например, при доставке на вахту нужно организовать ее экономически целесообразными видами транспорта централизованно от места нахождения организации или от определенного вами пункта сбора до места работы и обратно. Локальным нормативным актом о работе вахтовым методом могут быть установлены дополнительные условия, например об организации доставки с вахты работника, уволенного до ее окончания, компенсации расходов работника, который добирается до вахты сам (ч. 1, 2 ст. 22, ч. 4 ст. 297, ч. 2 ст. 301 ТК РФ, п. 2.5 Положения о вахтовом методе работы, Письма Минтруда России от 28.02.2018 N 14-2/В-121, Роструда от 31.03.2021 N ПГ/06401-6-1).
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывайте положения нормативных актов, которыми для вас предусмотрена организация доставки, требования к ней, в том числе локальных нормативных актов, если там это прописано. Например, при доставке на вахту нужно организовать ее экономически целесообразными видами транспорта централизованно от места нахождения организации или от определенного вами пункта сбора до места работы и обратно. Локальным нормативным актом о работе вахтовым методом могут быть установлены дополнительные условия, например об организации доставки с вахты работника, уволенного до ее окончания, компенсации расходов работника, который добирается до вахты сам (ч. 1, 2 ст. 22, ч. 4 ст. 297, ч. 2 ст. 301 ТК РФ, п. 2.5 Положения о вахтовом методе работы, Письма Минтруда России от 28.02.2018 N 14-2/В-121, Роструда от 31.03.2021 N ПГ/06401-6-1).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)С 1 марта 2023 года согласно статье 302 ТК РФ организации должны за свой счет доставлять вахтовиков от места нахождения работодателя (или пункта сбора) до места работы и обратно. Это значит, что расходы на доставку сотрудников к месту вахты уменьшают налогооблагаемую прибыль, даже если не предусмотрены трудовым или коллективным договором, если доставка вахтовиков осуществляется за счет работодателя от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места фактического выполнения работы и обратно (письмо ФНС от 6 июля 2023 года N СД-4-3/8615@).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)С 1 марта 2023 года согласно статье 302 ТК РФ организации должны за свой счет доставлять вахтовиков от места нахождения работодателя (или пункта сбора) до места работы и обратно. Это значит, что расходы на доставку сотрудников к месту вахты уменьшают налогооблагаемую прибыль, даже если не предусмотрены трудовым или коллективным договором, если доставка вахтовиков осуществляется за счет работодателя от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места фактического выполнения работы и обратно (письмо ФНС от 6 июля 2023 года N СД-4-3/8615@).
Статья: Как учесть новогодние расходы, не вызвав претензий у ИФНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 24)Учитывается ли в расходах стоимость доставки
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 24)Учитывается ли в расходах стоимость доставки
Вопрос: Об учете расходов на оплату проезда к месту работы и обратно в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-03-06/1/123852)Вопрос: Об учете расходов на оплату проезда к месту работы и обратно в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-03-06/1/123852)Вопрос: Об учете расходов на оплату проезда к месту работы и обратно в целях налога на прибыль.
Ситуация: Как обменять или вернуть лекарственные препараты?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При приобретении товара дистанционным способом в случае доставки заказа ненадлежащего качества вы вправе вернуть его работнику, осуществляющему доставку, без оплаты доставленного товара и (или) услуги по его доставке и (или) потребовать надлежащее исполнение заказа (п. 1 ст. 18 Закона N 2300-1; п. 26 Правил N 697).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При приобретении товара дистанционным способом в случае доставки заказа ненадлежащего качества вы вправе вернуть его работнику, осуществляющему доставку, без оплаты доставленного товара и (или) услуги по его доставке и (или) потребовать надлежащее исполнение заказа (п. 1 ст. 18 Закона N 2300-1; п. 26 Правил N 697).
"Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: Сборник памяток для работодателя"
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Важно! В указанных случаях (кроме доставки работников) оплата производится в размере дневной тарифной ставки, части оклада (должностного оклада) за день работы (дневная ставка).
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Важно! В указанных случаях (кроме доставки работников) оплата производится в размере дневной тарифной ставки, части оклада (должностного оклада) за день работы (дневная ставка).
Статья: Новости от 10.03.2023
("Главная книга", 2023, N 6)Кстати, по общему правилу оплата работодателем доставки сотрудника на работу и обратно наемным транспортом - это "натуральный" доход работника, облагаемый НДФЛ. Исключение - ситуация, когда из-за ограниченной транспортной доступности или производственной необходимости работодатель организовал доставку персонала от пункта сбора до места нахождения организации и обратно. Тогда НДФЛ-дохода у сотрудников не возникает.
("Главная книга", 2023, N 6)Кстати, по общему правилу оплата работодателем доставки сотрудника на работу и обратно наемным транспортом - это "натуральный" доход работника, облагаемый НДФЛ. Исключение - ситуация, когда из-за ограниченной транспортной доступности или производственной необходимости работодатель организовал доставку персонала от пункта сбора до места нахождения организации и обратно. Тогда НДФЛ-дохода у сотрудников не возникает.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Таким образом, по общему правилу оплата работодателем доставки сотрудников до места работы является их доходом, подлежащим обложению НДФЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Таким образом, по общему правилу оплата работодателем доставки сотрудников до места работы является их доходом, подлежащим обложению НДФЛ.
Статья: Организация работы вахтовым методом в 2023 году
(Вадимова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 21)Некоторые работы, в том числе строительство объектов социальной сферы, могут быть организованы вахтовым методом. С 2023 года в Трудовом кодексе РФ закреплено, что доставку работников на вахту оплачивает работодатель. Кроме того, он же обеспечивает медосмотр, специальную оценку условий труда, предоставляет собственные или арендованные жилые помещения работникам.
(Вадимова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 21)Некоторые работы, в том числе строительство объектов социальной сферы, могут быть организованы вахтовым методом. С 2023 года в Трудовом кодексе РФ закреплено, что доставку работников на вахту оплачивает работодатель. Кроме того, он же обеспечивает медосмотр, специальную оценку условий труда, предоставляет собственные или арендованные жилые помещения работникам.