Расходы на благотворительность при ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на благотворительность при ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Единый сельскохозяйственный налог
(КонсультантПлюс, 2025)Расширен перечень благотворительных пожертвований, учитываемых в расходах при ЕСХН.
(КонсультантПлюс, 2025)Расширен перечень благотворительных пожертвований, учитываемых в расходах при ЕСХН.
Статья: Основные направления налоговой политики до 2028 года
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)- изменение порядка определения базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", уплачивающими ЕСХН в части определения величины дохода в размере, рассчитываемом как сумма доходов, уменьшенная на сумму расходов;
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)- изменение порядка определения базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", уплачивающими ЕСХН в части определения величины дохода в размере, рассчитываемом как сумма доходов, уменьшенная на сумму расходов;
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@
(ред. от 18.12.2020)
"Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.11.2014 N 34620)Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования
(ред. от 18.12.2020)
"Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.11.2014 N 34620)Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования
Корреспонденция счетов: Организация - сельскохозяйственный товаропроизводитель, уплачивающая ЕСХН, в порядке благотворительности безвозмездно передала детскому дому выращенную ею готовую продукцию. Как отражается данная операция в учете организации?..
(Консультация эксперта, 2006)В период выращивания продукции организация учитывала в налоговом учете расходы, перечисленные в п. 2 ст. 346.5 НК РФ (в частности, материальные расходы, расходы на оплату труда и др.). В то же время, исходя из того, что произведенные расходы, приходящиеся на продукцию, переданную в благотворительных целях, организация не может учесть для целей налогового учета, поскольку они не удовлетворяют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ, организация должна скорректировать налоговую базу по ЕСХН в периоде передачи продукции в благотворительных целях на сумму расходов, ранее признанных в налоговом учете и приходящихся на эту продукцию.
(Консультация эксперта, 2006)В период выращивания продукции организация учитывала в налоговом учете расходы, перечисленные в п. 2 ст. 346.5 НК РФ (в частности, материальные расходы, расходы на оплату труда и др.). В то же время, исходя из того, что произведенные расходы, приходящиеся на продукцию, переданную в благотворительных целях, организация не может учесть для целей налогового учета, поскольку они не удовлетворяют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ, организация должна скорректировать налоговую базу по ЕСХН в периоде передачи продукции в благотворительных целях на сумму расходов, ранее признанных в налоговом учете и приходящихся на эту продукцию.
Вопрос: ...Учитываются ли для целей ЕСХН затраты на благотворительную помощь?
(Консультация эксперта, 2016)Ответ: Принять расходы на оказание благотворительной помощи научной организации при исчислении ЕСХН нельзя.
(Консультация эксперта, 2016)Ответ: Принять расходы на оказание благотворительной помощи научной организации при исчислении ЕСХН нельзя.
Статья: Поможем чем можем (налоговые последствия помощи нуждающимся гражданам, социальным и благотворительным организациям)
(Попов П.А.)
("Главная книга", 2011, N 9)В части налога на прибыль (а также налога у упрощенцев и ЕСХНщиков <17>) адресат и способ оказания благотворительной помощи не важны - вы такие расходы учесть в любом случае не сможете. А значит, нужно смотреть на другие налоги - при каких обстоятельствах жертвователь и одаряемый заплатят по минимуму.
(Попов П.А.)
("Главная книга", 2011, N 9)В части налога на прибыль (а также налога у упрощенцев и ЕСХНщиков <17>) адресат и способ оказания благотворительной помощи не важны - вы такие расходы учесть в любом случае не сможете. А значит, нужно смотреть на другие налоги - при каких обстоятельствах жертвователь и одаряемый заплатят по минимуму.
Вопрос: ...Государственный НИИ финансируется из средств федерального бюджета и получает средства от предпринимательской деятельности. Наряду с основными направлениями деятельности (селекция и семеноводство) учреждение производит сельскохозяйственную продукцию. Включаются ли средства федерального бюджета в общий доход от реализации товаров при определении доли дохода от реализации сельскохозяйственной продукции в части применения ЕСХН?
(Письмо Минфина РФ от 17.05.2005 N 03-03-02-04/2/9)В этой связи средства, полученные государственным научным учреждением из федерального бюджета, не учитываются при определении объекта обложения единым сельскохозяйственным налогом.
(Письмо Минфина РФ от 17.05.2005 N 03-03-02-04/2/9)В этой связи средства, полученные государственным научным учреждением из федерального бюджета, не учитываются при определении объекта обложения единым сельскохозяйственным налогом.
Вопрос: Какие возникают налоговые последствия, если юридическое лицо - собственник здания - дарит его некоммерческой организации (прибыль, НДС)?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: При передаче получателю подарка доход у организации не возникает. При этом учесть стоимость подарка в расходах по налогу на прибыль, УСН или ЕСХН в большинстве случаев нельзя.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: При передаче получателю подарка доход у организации не возникает. При этом учесть стоимость подарка в расходах по налогу на прибыль, УСН или ЕСХН в большинстве случаев нельзя.
Корреспонденция счетов: С 1 января 2004 г. организация как сельскохозяйственный товаропроизводитель перешла на уплату единого сельскохозяйственного налога. В текущем месяце организация оказала безвозмездную помощь арендодателям (физическим лицам) земли в виде выдачи зерна (готовой продукции). Каким образом отражается данная операция в бухгалтерском учете организации?..
(Консультация эксперта, 2004)Перечисление средств (взносов, выплат и т.д.), связанных с благотворительной деятельностью, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий являются внереализационными расходами (п.12 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
(Консультация эксперта, 2004)Перечисление средств (взносов, выплат и т.д.), связанных с благотворительной деятельностью, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий являются внереализационными расходами (п.12 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Вопрос: Может ли уменьшить налоговую базу на сумму материальной помощи (благотворительного взноса) церкви плательщик ЕСХН?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)Налогоплательщики, применяющие ЕСХН, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные ими доходы на расходы, перечисленные в п. 2 ст. 346.5 Налогового кодекса РФ. Перечень таких расходов является закрытым.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)Налогоплательщики, применяющие ЕСХН, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные ими доходы на расходы, перечисленные в п. 2 ст. 346.5 Налогового кодекса РФ. Перечень таких расходов является закрытым.