Расходы без выручки
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы без выручки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налог на прибыль с доходов представительства российской организации за рубежом
(КонсультантПлюс, 2026)Включаются ли в декларацию по налогу на прибыль расходы зарубежного представительства при отсутствии у него выручки в отчетном периоде
(КонсультантПлюс, 2026)Включаются ли в декларацию по налогу на прибыль расходы зарубежного представительства при отсутствии у него выручки в отчетном периоде
Готовое решение: Как учесть незавершенное производство, готовую продукцию в расходах по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Организации, оказывающие услуги, вправе относить всю сумму прямых расходов отчетного (налогового) периода на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки НЗП (п. 2 ст. 318 НК РФ). Такой порядок они могут установить в своей учетной политике для целей налогообложения.
(КонсультантПлюс, 2026)Организации, оказывающие услуги, вправе относить всю сумму прямых расходов отчетного (налогового) периода на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки НЗП (п. 2 ст. 318 НК РФ). Такой порядок они могут установить в своей учетной политике для целей налогообложения.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, придя к выводу о применении обществом схемы "дробления бизнеса" с использованием взаимозависимого предпринимателя, применявшего ЕНВД. Налоговый орган указал, что общество и предприниматель функционировали как единый хозяйствующий субъект, оказывающий услуги перевозки грузов, о чем свидетельствуют следующие факты: 1) общий основной вид деятельности; 2) наличие трудовых отношений физического лица с обществом до его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя; 3) в результате совершения сделок по сдаче в аренду (субаренду) предпринимателю транспортных средств общество частично утратило возможность получать доход от основного направления деятельности; 4) предприниматель получал доходы исключительно за счет материальных и трудовых ресурсов общества, при этом общество, сдав предпринимателю в аренду (субаренду) принадлежавшие ему транспортные средства, несло все расходы, связанные с эксплуатацией переданных автомобилей, включая оплату труда водителей и других работников, расходы на ремонт и техническое обслуживание, приобретение топлива и других расходных материалов, страхование, предприниматель не нес никаких расходов, связанных с эксплуатацией транспорта. После начала работы с предпринимателем выручка общества существенно снизилась. Учитывая отсутствие у предпринимателя бухгалтерского учета, налоговый орган определил налоговые обязательства общества с учетом поступлений на расчетный счет предпринимателя. Суд признал доначисление налогов обоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, придя к выводу о применении обществом схемы "дробления бизнеса" с использованием взаимозависимого предпринимателя, применявшего ЕНВД. Налоговый орган указал, что общество и предприниматель функционировали как единый хозяйствующий субъект, оказывающий услуги перевозки грузов, о чем свидетельствуют следующие факты: 1) общий основной вид деятельности; 2) наличие трудовых отношений физического лица с обществом до его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя; 3) в результате совершения сделок по сдаче в аренду (субаренду) предпринимателю транспортных средств общество частично утратило возможность получать доход от основного направления деятельности; 4) предприниматель получал доходы исключительно за счет материальных и трудовых ресурсов общества, при этом общество, сдав предпринимателю в аренду (субаренду) принадлежавшие ему транспортные средства, несло все расходы, связанные с эксплуатацией переданных автомобилей, включая оплату труда водителей и других работников, расходы на ремонт и техническое обслуживание, приобретение топлива и других расходных материалов, страхование, предприниматель не нес никаких расходов, связанных с эксплуатацией транспорта. После начала работы с предпринимателем выручка общества существенно снизилась. Учитывая отсутствие у предпринимателя бухгалтерского учета, налоговый орган определил налоговые обязательства общества с учетом поступлений на расчетный счет предпринимателя. Суд признал доначисление налогов обоснованным.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 78 "Обращение взыскания на заложенное имущество" Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве""Из содержания статьи 78 Федерального закона от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" следует, что, если взыскание на имущество обращено для удовлетворения требований залогодержателя, то взыскание на заложенное имущество обращается в первую очередь независимо от наличия у должника другого имущества. Требования залогодержателя удовлетворяются из выручки от продажи заложенного имущества после погашения расходов на проведение торгов без соблюдения очередности удовлетворения требований, установленной статьей 111 настоящего Федерального закона.
Статья: Проблемные вопросы, возникающие при включении в договор аренды условия об исчислении размера арендной платы от оборота торговой деятельности арендатора
(Брильков М.Н.)
("Вестник гражданского права", 2025, N 5)Примечательно, что восприятие такого подхода дополнительно позволяет обосновать, почему у арендатора возникает обязанность по эксплуатации объекта. Очевидно, что только посредством активного использования арендатор при тех или иных обстоятельствах может рассчитывать на получение выручки, превышающей объем понесенных им расходов. Соответственно, в отсутствие эксплуатационной обязанности теряется сама неопределенность, надежда арендодателя на успех арендатора, а значит, теряет и смысл согласованное сторонами перераспределение рисков <176>. Более того, сама категория риска предполагает отнесение последствий его материализации на одну из сторон лишь в отсутствие вины. Из этого следует, что претерпевание такого негативного последствия, как отсутствие прибыли, в ситуации, когда арендатор предпринял все разумные усилия, направленные на ее получение, должно быть отнесено на арендодателя. В то же время едва ли данное утверждение будет являться верным в ситуации, когда арендатор добровольно отказался от использования объекты аренды и не предпринимал никаких активных действий, опосредующих извлечение прибыли. Отсутствие прибыли в описанном случае не попадает в сферу риска арендодателя, в связи с чем он не лишается ни иска о взыскании арендной платы, ни возможности использования механизма абз. 3 п. 1 ст. 619 ГК РФ для расторжения договорных отношений в случае систематической упречности поведения арендатора, повлекшей отсутствие прибыли и, как следствие, невнесение арендной платы.
(Брильков М.Н.)
("Вестник гражданского права", 2025, N 5)Примечательно, что восприятие такого подхода дополнительно позволяет обосновать, почему у арендатора возникает обязанность по эксплуатации объекта. Очевидно, что только посредством активного использования арендатор при тех или иных обстоятельствах может рассчитывать на получение выручки, превышающей объем понесенных им расходов. Соответственно, в отсутствие эксплуатационной обязанности теряется сама неопределенность, надежда арендодателя на успех арендатора, а значит, теряет и смысл согласованное сторонами перераспределение рисков <176>. Более того, сама категория риска предполагает отнесение последствий его материализации на одну из сторон лишь в отсутствие вины. Из этого следует, что претерпевание такого негативного последствия, как отсутствие прибыли, в ситуации, когда арендатор предпринял все разумные усилия, направленные на ее получение, должно быть отнесено на арендодателя. В то же время едва ли данное утверждение будет являться верным в ситуации, когда арендатор добровольно отказался от использования объекты аренды и не предпринимал никаких активных действий, опосредующих извлечение прибыли. Отсутствие прибыли в описанном случае не попадает в сферу риска арендодателя, в связи с чем он не лишается ни иска о взыскании арендной платы, ни возможности использования механизма абз. 3 п. 1 ст. 619 ГК РФ для расторжения договорных отношений в случае систематической упречности поведения арендатора, повлекшей отсутствие прибыли и, как следствие, невнесение арендной платы.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в периоде, в котором организация не получает доходы.
(Письмо Минфина России от 24.06.2022 N 03-03-06/1/60328)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в периоде, в котором организация не получает доходы.
(Письмо Минфина России от 24.06.2022 N 03-03-06/1/60328)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в периоде, в котором организация не получает доходы.
Типовая ситуация: Налог на прибыль: учет доходов и расходов
(Издательство "Главная книга", 2026)Если в каком-то периоде у вас нет доходов, косвенные и внереализационные расходы учесть можно, а прямые расходы - нельзя.
(Издательство "Главная книга", 2026)Если в каком-то периоде у вас нет доходов, косвенные и внереализационные расходы учесть можно, а прямые расходы - нельзя.
Типовая ситуация: Учет доходов, расходов и финансового результата: счета 90, 91, 99
(Издательство "Главная книга", 2026)При отсутствии доходов в бухучете признают только расходы, не формирующие себестоимость продукции, товаров, работ или услуг, - управленческие, коммерческие и прочие (п. 9 ПБУ 10/99).
(Издательство "Главная книга", 2026)При отсутствии доходов в бухучете признают только расходы, не формирующие себестоимость продукции, товаров, работ или услуг, - управленческие, коммерческие и прочие (п. 9 ПБУ 10/99).
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)код дохода 2792. Отразите общую сумму дохода от такой реализации (погашения) без учета произведенных физлицом расходов;
(КонсультантПлюс, 2026)код дохода 2792. Отразите общую сумму дохода от такой реализации (погашения) без учета произведенных физлицом расходов;