Расходование денежных средств ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходование денежных средств ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИП в отношении полученных средств представлены документы о том, что юридическое лицо являлось займодавцем по заключенному с ним договору беспроцентного займа. В ходе проверки налоговый орган установил, что договор займа носит формальный характер. Стороны не предпринимали действий по уточнению и взысканию задолженности, компенсации несвоевременной уплаты. Цели расходования спорных денежных средств ИП не раскрыл.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИП в отношении полученных средств представлены документы о том, что юридическое лицо являлось займодавцем по заключенному с ним договору беспроцентного займа. В ходе проверки налоговый орган установил, что договор займа носит формальный характер. Стороны не предпринимали действий по уточнению и взысканию задолженности, компенсации несвоевременной уплаты. Цели расходования спорных денежных средств ИП не раскрыл.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Отдельные виды договора займа
(КонсультантПлюс, 2025)В случае, если ИП А. не удалось извлечь прибыль от использования Инвестиционных средств, полученные ИП А. денежные средства считаются займом и ИП А. уплачивает ежемесячный платеж по кредиту в сумме... и на данную сумму займа проценты в размере 0,001% годовых.
(КонсультантПлюс, 2025)В случае, если ИП А. не удалось извлечь прибыль от использования Инвестиционных средств, полученные ИП А. денежные средства считаются займом и ИП А. уплачивает ежемесячный платеж по кредиту в сумме... и на данную сумму займа проценты в размере 0,001% годовых.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении ККТ при расчетах между юрлицами и (или) ИП путем перевода денежных средств с использованием СБП.
(Письмо Банка России от 23.06.2025 N 03-45/6038)Вопрос: У кредитных организаций возникают вопросы по применению контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) при расчетах с помощью сервиса быстрых платежей платежной системы Банка России (далее - СБП) между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями (далее - В2В).
(Письмо Банка России от 23.06.2025 N 03-45/6038)Вопрос: У кредитных организаций возникают вопросы по применению контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) при расчетах с помощью сервиса быстрых платежей платежной системы Банка России (далее - СБП) между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями (далее - В2В).
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат сообщений банка, оператора платформы цифрового рубля налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), счета цифрового рубля организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, об изменении реквизитов счета, вклада (депозита), счета цифрового рубля, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, о предоставлении права или прекращении права физического лица использовать персонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, о предоставлении права или прекращении права физического лица, в отношении которого в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма проведена упрощенная идентификация, использовать неперсонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств (ЭСП), а также об изменении реквизитов электронных средств платежа (КЭСП, ЭСП)
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат сообщений банка, оператора платформы цифрового рубля налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), счета цифрового рубля организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, об изменении реквизитов счета, вклада (депозита), счета цифрового рубля, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, о предоставлении права или прекращении права физического лица использовать персонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, о предоставлении права или прекращении права физического лица, в отношении которого в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма проведена упрощенная идентификация, использовать неперсонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств (ЭСП), а также об изменении реквизитов электронных средств платежа (КЭСП, ЭСП)
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сообщение банка о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств (КЭСП) (КНД 1115008)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сообщение банка о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств (КЭСП) (КНД 1115008)
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Отдельного внимания заслуживает и вопрос наполнения системы информацией, которая может быть получена в рамках взаимодействия с уполномоченными органами в сфере ПОД/ФТ зарубежных стран, и чем шире будет география, тем более результативной будет деятельность финансовой разведки, что, как уже было указано выше, также является проблематичным. Росфинмониторингом реализуется проект международной платформы для подразделений финансовой разведки семи стран: Республики Армения, Республики Беларусь, Республики Казахстан, Кыргызской Республики, Республики Таджикистан, Республики Узбекистан и Российской Федерации, - которая получила название "Международный центр оценки рисков", позволяет идентифицировать подозрительные транснациональные финансовые потоки, использование фиктивных компаний или индивидуальных предпринимателей, обналичивание денежных средств, перемещения их в другую юрисдикцию для отмывания <1>. Создание таких платформ и расширение внедрения искусственного интеллекта направлено именно на предупреждение совершения подозрительных операций.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Отдельного внимания заслуживает и вопрос наполнения системы информацией, которая может быть получена в рамках взаимодействия с уполномоченными органами в сфере ПОД/ФТ зарубежных стран, и чем шире будет география, тем более результативной будет деятельность финансовой разведки, что, как уже было указано выше, также является проблематичным. Росфинмониторингом реализуется проект международной платформы для подразделений финансовой разведки семи стран: Республики Армения, Республики Беларусь, Республики Казахстан, Кыргызской Республики, Республики Таджикистан, Республики Узбекистан и Российской Федерации, - которая получила название "Международный центр оценки рисков", позволяет идентифицировать подозрительные транснациональные финансовые потоки, использование фиктивных компаний или индивидуальных предпринимателей, обналичивание денежных средств, перемещения их в другую юрисдикцию для отмывания <1>. Создание таких платформ и расширение внедрения искусственного интеллекта направлено именно на предупреждение совершения подозрительных операций.
Статья: О взыскании задолженности за фактическое пользование земельным участком
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2025, N 5)- договор аренды земельного участка (далее - договор) заключен для завершения объекта незавершенного строительства до декабря 2021 года. В связи с истечением срока договор прекратил действие, поскольку ИП объект не достроил. В заключении нового договора ИП отказано. Суд <2> признал незаконным решение администрации и обязал ее заключить с ИП договор <3>. В связи с этим за период с февраля по декабрь 2022 года истец начислил ИП плату за пользование участком и проценты за пользование чужими денежными средствами, но ИП обязательство не исполнил;
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2025, N 5)- договор аренды земельного участка (далее - договор) заключен для завершения объекта незавершенного строительства до декабря 2021 года. В связи с истечением срока договор прекратил действие, поскольку ИП объект не достроил. В заключении нового договора ИП отказано. Суд <2> признал незаконным решение администрации и обязал ее заключить с ИП договор <3>. В связи с этим за период с февраля по декабрь 2022 года истец начислил ИП плату за пользование участком и проценты за пользование чужими денежными средствами, но ИП обязательство не исполнил;
Статья: Упрощение и усложнение исполнительного производства: два направления развития (к обсуждению Концепции развития ФССП России)
(Стрельцова Е.Г.)
("Вестник гражданского процесса", 2025, N 1)Надо отметить, что предложения об объединении данных, охватывающих информацию об исполнительных документах, выданных несудебными органами, которые могут принудительно исполняться, в том числе вне исполнительного производства, достаточно длительное время обсуждались в научной литературе <3>. Единый реестр позволяет аккумулировать сведения обо всех долгах обязанного лица, что, безусловно, влияет на эффективность исполнения, повышает защищенность интересов взыскателей, а также должника и, что немаловажно, является инструментом снижения рисков предъявления фальсифицированных исполнительных документов, а также использования исполнительного производства в целях вывода денежных средств должника.
(Стрельцова Е.Г.)
("Вестник гражданского процесса", 2025, N 1)Надо отметить, что предложения об объединении данных, охватывающих информацию об исполнительных документах, выданных несудебными органами, которые могут принудительно исполняться, в том числе вне исполнительного производства, достаточно длительное время обсуждались в научной литературе <3>. Единый реестр позволяет аккумулировать сведения обо всех долгах обязанного лица, что, безусловно, влияет на эффективность исполнения, повышает защищенность интересов взыскателей, а также должника и, что немаловажно, является инструментом снижения рисков предъявления фальсифицированных исполнительных документов, а также использования исполнительного производства в целях вывода денежных средств должника.