Расчеты по доходам от компенсации затрат
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчеты по доходам от компенсации затрат (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс. Договором предусмотрена самостоятельная доставка продавцом товаров на склад маркетплейса. Маркетплейс компенсирует продавцу часть расходов на доставку. Нужно ли сумму компенсации включать в доход для расчета НПД?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс. Договором предусмотрена самостоятельная доставка продавцом товаров на склад маркетплейса. Маркетплейс компенсирует продавцу часть расходов на доставку. Нужно ли сумму компенсации включать в доход для расчета НПД?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс. Договором предусмотрена самостоятельная доставка продавцом товаров на склад маркетплейса. Маркетплейс компенсирует продавцу часть расходов на доставку. Нужно ли сумму компенсации включать в доход для расчета НПД?
Нормативные акты
"Комментарий к Градостроительному кодексу РФ"
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)4, 5. В ч. 4 комментируемой статьи содержится запрет на перечисление кредитной организацией средств компенсационного фонда возмещения вреда. Однако такой запрет не является абсолютным, и в ней предусмотрен целый ряд исключений, среди которых есть ряд следующих случаев: 1) возврат ошибочно перечисленных средств; 2) размещение и (или) инвестирование средств компенсационного фонда возмещения вреда в целях их сохранения и увеличения их размера; 3) осуществление выплат из средств компенсационного фонда возмещения вреда в результате наступления солидарной ответственности; 4) уплата налога на прибыль организаций, исчисленного с дохода, полученного от размещения средств компенсационного фонда возмещения вреда; 5) перечисление средств компенсационного фонда возмещения вреда саморегулируемой организации Национальному объединению саморегулируемых организаций, членом которого являлась такая СРО, а также ряд других случаев.
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)4, 5. В ч. 4 комментируемой статьи содержится запрет на перечисление кредитной организацией средств компенсационного фонда возмещения вреда. Однако такой запрет не является абсолютным, и в ней предусмотрен целый ряд исключений, среди которых есть ряд следующих случаев: 1) возврат ошибочно перечисленных средств; 2) размещение и (или) инвестирование средств компенсационного фонда возмещения вреда в целях их сохранения и увеличения их размера; 3) осуществление выплат из средств компенсационного фонда возмещения вреда в результате наступления солидарной ответственности; 4) уплата налога на прибыль организаций, исчисленного с дохода, полученного от размещения средств компенсационного фонда возмещения вреда; 5) перечисление средств компенсационного фонда возмещения вреда саморегулируемой организации Национальному объединению саморегулируемых организаций, членом которого являлась такая СРО, а также ряд других случаев.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.09.2023 N 03-03-06/1/92253 <Об НДФЛ, налоге на прибыль и страховых взносах при возмещении расходов работника по проезду до места командировки и обратно к месту постоянной работы>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Когда возмещение указанных расходов работнику считается его налогооблагаемым доходом, а когда нет, разъяснил Минфин в комментируемом Письме.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Когда возмещение указанных расходов работнику считается его налогооблагаемым доходом, а когда нет, разъяснил Минфин в комментируемом Письме.
Статья: Проблемы законодательного регулирования финансовой аренды (лизинга) в России
(Абрамян С.К., Голубкина К.В.)
("Право и экономика", 2024, N 6)В договоре необходимо указать выкупную цену, размер и периодичность взноса платежей (четко и подробно, лучше с графиком), условия передачи предмета в собственность. При этом выкупная цена - это стоимость, по которой предмет переходит в собственность лизингополучателя, она может включаться в лизинговый ежемесячный платеж (считается возмещением затрат лизингодателя на покупку имущества и его доходом) или нет. Поэтому важно четко оговорить, что входит в платежи и какой является выкупная цена, как она выплачивается, в противном случае возможны разночтения и споры не только между собой, но и с налоговой (если конкретной выкупной цены нет, ФНС может принять за нее всю сумму платежей). Вариант формирования платежей и указания выкупной стоимости зависит от срока сделки, степени амортизации вещи и является результатом договоренности сторон. Сразу стоит уточнить, что выкупная цена не может быть нулевой, это противоречит сути взаимоотношений. Но стоимость, приближенная к нулевой, допускается в случае, если срок сделки практически равен или соответствует сроку полезного использования вещи.
(Абрамян С.К., Голубкина К.В.)
("Право и экономика", 2024, N 6)В договоре необходимо указать выкупную цену, размер и периодичность взноса платежей (четко и подробно, лучше с графиком), условия передачи предмета в собственность. При этом выкупная цена - это стоимость, по которой предмет переходит в собственность лизингополучателя, она может включаться в лизинговый ежемесячный платеж (считается возмещением затрат лизингодателя на покупку имущества и его доходом) или нет. Поэтому важно четко оговорить, что входит в платежи и какой является выкупная цена, как она выплачивается, в противном случае возможны разночтения и споры не только между собой, но и с налоговой (если конкретной выкупной цены нет, ФНС может принять за нее всю сумму платежей). Вариант формирования платежей и указания выкупной стоимости зависит от срока сделки, степени амортизации вещи и является результатом договоренности сторон. Сразу стоит уточнить, что выкупная цена не может быть нулевой, это противоречит сути взаимоотношений. Но стоимость, приближенная к нулевой, допускается в случае, если срок сделки практически равен или соответствует сроку полезного использования вещи.
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы" и ставкой 6%
(КонсультантПлюс, 2025)большую часть ваших расходов составляют зарплата сотрудникам и страховые взносы. В таком случае вам выгоднее на сумму страховых взносов уменьшать рассчитанный налог (авансовый платеж), чем на эти затраты уменьшать облагаемый доход, как при объекте "доходы минус расходы";
(КонсультантПлюс, 2025)большую часть ваших расходов составляют зарплата сотрудникам и страховые взносы. В таком случае вам выгоднее на сумму страховых взносов уменьшать рассчитанный налог (авансовый платеж), чем на эти затраты уменьшать облагаемый доход, как при объекте "доходы минус расходы";
Статья: Как арендодателю учитывать компенсацию коммунальных услуг, если он применяет УСН (ПСН или НПД)
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 28)ИП с патентом на аренду тоже должен включить компенсацию коммунальных расходов в доход. Это считается его доходом от реализации - по мнению Минфина, которое следует из писем от 14.05.2013 N 03-11-12/16633, от 27.04.2023 N 03-11-11/38833.
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 28)ИП с патентом на аренду тоже должен включить компенсацию коммунальных расходов в доход. Это считается его доходом от реализации - по мнению Минфина, которое следует из писем от 14.05.2013 N 03-11-12/16633, от 27.04.2023 N 03-11-11/38833.
Готовое решение: В каких случаях плательщик ЕСХН платит НДС и подает декларацию
(КонсультантПлюс, 2025)Например, субсидии, полученные в возмещение ранее понесенных расходов или на финансирование предстоящих затрат, не учитываются при расчете дохода в целях применения п. 1 ст. 145 НК РФ, потому что не относятся к доходам от реализации. Разъяснения Минфина России подтверждают этот вывод (Письма от 03.11.2020 N 03-07-14/95911, от 06.05.2019 N 03-07-14/32716).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, субсидии, полученные в возмещение ранее понесенных расходов или на финансирование предстоящих затрат, не учитываются при расчете дохода в целях применения п. 1 ст. 145 НК РФ, потому что не относятся к доходам от реализации. Разъяснения Минфина России подтверждают этот вывод (Письма от 03.11.2020 N 03-07-14/95911, от 06.05.2019 N 03-07-14/32716).