Расчеты ИП с физическими лицами
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчеты ИП с физическими лицами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2026)Если посредником, ведущим расчеты непосредственно с российскими покупателями - физлицами (не ИП), выступает организация либо предприниматель - резидент Армении, Белоруссии, Казахстана или Кыргызстана, то такой посредник сам уплачивает НДС как налоговый агент (п. 11 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)Если посредником, ведущим расчеты непосредственно с российскими покупателями - физлицами (не ИП), выступает организация либо предприниматель - резидент Армении, Белоруссии, Казахстана или Кыргызстана, то такой посредник сам уплачивает НДС как налоговый агент (п. 11 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС).
Статья: Правовое регулирование применения системы быстрых платежей в сфере страхования: публично-правовые аспекты
(Голубитченко М.А., Покачалова А.С.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2026, N 1)Субъектный состав пользователей сервиса последовательно расширяется. Первоначально доступ к СБП был предоставлен физическим лицам для взаимных переводов, включая операции между собственными счетами в разных кредитных организациях. С 1 октября 2021 г. сервис стали использовать для расчетов физических лиц с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами в рамках гражданско-правовых сделок, где в качестве идентификатора выступают специальные электронные реквизиты в форме компьютерного кода. С 1 апреля 2024 г. СБП стала доступна для расчетов между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Отдельным этапом развития стала интеграция с бюджетным процессом. С 1 октября 2024 г. на системно значимые кредитные организации возлагается обязанность по обеспечению возможности осуществления платежей в бюджетную систему через СБП. Данное требование было предусмотрено указанием Банка России от 9 января 2024 г. N 6656-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 24 сентября 2020 года N 732-П "О платежной системе Банка России" и распространяется на платежи, информация о начислениях по которым размещена в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах. Банки с универсальной лицензией, не относящиеся к системно значимым, должны реализовать аналогичный функционал в более поздние сроки, но не позднее 1 апреля 2025 г. Область практического применения СБП расширяется и в сфере обязательного страхования. Так, в декабре 2024 г. Агентство по страхованию вкладов анонсировало плановое внедрение данного сервиса для осуществления страховых выплат вкладчикам в рамках системы обязательного страхования банковских вкладов <2>.
(Голубитченко М.А., Покачалова А.С.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2026, N 1)Субъектный состав пользователей сервиса последовательно расширяется. Первоначально доступ к СБП был предоставлен физическим лицам для взаимных переводов, включая операции между собственными счетами в разных кредитных организациях. С 1 октября 2021 г. сервис стали использовать для расчетов физических лиц с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами в рамках гражданско-правовых сделок, где в качестве идентификатора выступают специальные электронные реквизиты в форме компьютерного кода. С 1 апреля 2024 г. СБП стала доступна для расчетов между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Отдельным этапом развития стала интеграция с бюджетным процессом. С 1 октября 2024 г. на системно значимые кредитные организации возлагается обязанность по обеспечению возможности осуществления платежей в бюджетную систему через СБП. Данное требование было предусмотрено указанием Банка России от 9 января 2024 г. N 6656-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 24 сентября 2020 года N 732-П "О платежной системе Банка России" и распространяется на платежи, информация о начислениях по которым размещена в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах. Банки с универсальной лицензией, не относящиеся к системно значимым, должны реализовать аналогичный функционал в более поздние сроки, но не позднее 1 апреля 2025 г. Область практического применения СБП расширяется и в сфере обязательного страхования. Так, в декабре 2024 г. Агентство по страхованию вкладов анонсировало плановое внедрение данного сервиса для осуществления страховых выплат вкладчикам в рамках системы обязательного страхования банковских вкладов <2>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Судами также принято во внимание, что по результатам анализа документов (товарно-транспортные накладные, универсальные передаточные документы) установлено совпадение ФИО водителей, адресов, даты погрузки/выгрузки, тоннажа и объема перевозимой продукции. При указании в качестве перевозчика общества расчеты за транспортные услуги с ИП и физическими лицами без предъявления НДС осуществляли спорные контрагенты.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Судами также принято во внимание, что по результатам анализа документов (товарно-транспортные накладные, универсальные передаточные документы) установлено совпадение ФИО водителей, адресов, даты погрузки/выгрузки, тоннажа и объема перевозимой продукции. При указании в качестве перевозчика общества расчеты за транспортные услуги с ИП и физическими лицами без предъявления НДС осуществляли спорные контрагенты.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 2 "Особенности применения контрольно-кассовой техники" Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации""Из содержания части 2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" не следует прямого запрета на производство расчетов индивидуальными предпринимателями наличными денежными средствами с физическими лицами за оказанные последним услуги."
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 10.06.2025 N 70н
(ред. от 28.04.2026)
"Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2026 год (на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2025 N 82955)V. Коды направлений расходов, предназначенные
(ред. от 28.04.2026)
"Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2026 год (на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2025 N 82955)V. Коды направлений расходов, предназначенные
Приказ Росстата от 14.04.2016 N 188
(ред. от 13.04.2017)
"Об утверждении Методики расчета среднемесячной начисленной заработной платы наемных работников в организациях, у индивидуальных предпринимателей и физических лиц (среднемесячного дохода от трудовой деятельности)"ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ГОСУДАРСТВЕННОЙ СТАТИСТИКИ
(ред. от 13.04.2017)
"Об утверждении Методики расчета среднемесячной начисленной заработной платы наемных работников в организациях, у индивидуальных предпринимателей и физических лиц (среднемесячного дохода от трудовой деятельности)"ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ГОСУДАРСТВЕННОЙ СТАТИСТИКИ
Готовое решение: Какой лимит установлен для расчетов наличными по одному договору
(КонсультантПлюс, 2026)3. Установлен ли лимит наличных расчетов с физическими лицами, не являющимися ИП
(КонсультантПлюс, 2026)3. Установлен ли лимит наличных расчетов с физическими лицами, не являющимися ИП
Статья: Расчеты по аккредитиву: даты чеков и признак способа расчета
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)Расчеты фирм и ИП с физлицами-покупателями по аккредитиву распространены, в частности, при продаже недвижимости. Хотя при поступлении продавцу денег в качестве плательщика указан банк, применять ККТ все равно необходимо. Вопрос в том, в какой момент это сделать и какой признак способа расчета указать.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)Расчеты фирм и ИП с физлицами-покупателями по аккредитиву распространены, в частности, при продаже недвижимости. Хотя при поступлении продавцу денег в качестве плательщика указан банк, применять ККТ все равно необходимо. Вопрос в том, в какой момент это сделать и какой признак способа расчета указать.
Готовое решение: Порядок наличных расчетов с участием юридических лиц (ИП)
(КонсультантПлюс, 2026)Организации и ИП при расчетах наличными деньгами с физическими лицами - не ИП применяют ККТ (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона о применении ККТ):
(КонсультантПлюс, 2026)Организации и ИП при расчетах наличными деньгами с физическими лицами - не ИП применяют ККТ (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона о применении ККТ):
Вопрос: ИП на УСН оказывает услуги по проведению физкультурных мероприятий физлицам. Физлица приобретают его клубные карты. ИП исчисляет НДС по ставке 5%. Может ли ИП на УСН применять освобождение от НДС при оказании услуг по проведению физкультурных мероприятий физлицам по клубным картам?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН оказывает услуги по проведению физкультурных мероприятий физлицам. Физлица приобретают его клубные карты. ИП исчисляет НДС по ставке 5%. Может ли ИП на УСН применять освобождение от НДС при оказании услуг по проведению физкультурных мероприятий физлицам по клубным картам?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН оказывает услуги по проведению физкультурных мероприятий физлицам. Физлица приобретают его клубные карты. ИП исчисляет НДС по ставке 5%. Может ли ИП на УСН применять освобождение от НДС при оказании услуг по проведению физкультурных мероприятий физлицам по клубным картам?
Статья: Неоднозначный статус российских индивидуальных предпринимателей в валютных правоотношениях
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Например, нормой пп. "б" п. 4 Указа Президента РФ от 08.08.2022 N 529 отменено требование об обязательности формы расчетов (абз. 1 ч. 2 ст. 14 Закона N 173-ФЗ) при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении и возврате займов. Но фактически это послабление касается только юридических лиц, поскольку упомянутая норма абз. 1 ч. 2 ст. 14 Закона N 173-ФЗ относится именно к ним, а формы расчетов физических лиц (к которым относятся и индивидуальные предприниматели) строго регулируются иной нормой - ч. 3 ст. 14 Закона N 173-ФЗ.
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Например, нормой пп. "б" п. 4 Указа Президента РФ от 08.08.2022 N 529 отменено требование об обязательности формы расчетов (абз. 1 ч. 2 ст. 14 Закона N 173-ФЗ) при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении и возврате займов. Но фактически это послабление касается только юридических лиц, поскольку упомянутая норма абз. 1 ч. 2 ст. 14 Закона N 173-ФЗ относится именно к ним, а формы расчетов физических лиц (к которым относятся и индивидуальные предприниматели) строго регулируются иной нормой - ч. 3 ст. 14 Закона N 173-ФЗ.
Вопрос: О применении ККТ организациями и ИП, осуществляющими деятельность на территории РФ, при расчетах с физическими лицами.
(Письмо ФНС России от 10.09.2025 N ЗГ-2-20/13813@)Вопрос: О применении ККТ организациями и ИП, осуществляющими деятельность на территории РФ, при расчетах с физическими лицами.
(Письмо ФНС России от 10.09.2025 N ЗГ-2-20/13813@)Вопрос: О применении ККТ организациями и ИП, осуществляющими деятельность на территории РФ, при расчетах с физическими лицами.
Готовое решение: Какие формы платы за землю предусмотрены законом
(КонсультантПлюс, 2026)Налог считают с кадастровой стоимости участка. Организации сами рассчитывают налог, а для ИП и других физлиц налог считает налоговая инспекция (п. 1 ст. 390, п. п. 3, 4 ст. 391, п. 2 ст. 396 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налог считают с кадастровой стоимости участка. Организации сами рассчитывают налог, а для ИП и других физлиц налог считает налоговая инспекция (п. 1 ст. 390, п. п. 3, 4 ст. 391, п. 2 ст. 396 НК РФ).