Расчетный счет нпд
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчетный счет нпд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В каком порядке формируется чек при поступлении взысканных с организации денежных средств от судебного пристава на расчетный счет физлица - плательщика НПД?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, взыскало в судебном порядке задолженность за оказанные услуги с организации и предъявило исполнительный лист к исполнению. В каком порядке формируется чек при поступлении взысканных с организации денежных средств от судебного пристава на расчетный счет физического лица?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, взыскало в судебном порядке задолженность за оказанные услуги с организации и предъявило исполнительный лист к исполнению. В каком порядке формируется чек при поступлении взысканных с организации денежных средств от судебного пристава на расчетный счет физического лица?
Статья: Правовое положение самозанятых и индивидуальных предпринимателей
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)Индивидуальные предприниматели при осуществлении своей деятельности несут больше расходов, у самозанятых все проще. Приложение "Мой налог" бесплатно, невозможно нанимать работников, обязательных взносов нет, расчетный счет не нужен. Плательщики НПД тратят деньги только на расходные материалы, если производят товары.
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)Индивидуальные предприниматели при осуществлении своей деятельности несут больше расходов, у самозанятых все проще. Приложение "Мой налог" бесплатно, невозможно нанимать работников, обязательных взносов нет, расчетный счет не нужен. Плательщики НПД тратят деньги только на расходные материалы, если производят товары.
Нормативные акты
Инструкция Банка России от 30.06.2021 N 204-И
(ред. от 27.12.2024)
"Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.08.2021 N 64669)2.1. Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим.
(ред. от 27.12.2024)
"Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.08.2021 N 64669)2.1. Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим.
"Разъяснения по формированию надзорной отчетности в формате XBRL специализированными депозитариями (для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка России, начиная с версии 7.1)"
(утв. Банком России)- для отражения дебиторской задолженности по процентам на минимальный неснижаемый остаток по расчетному счету (далее - МНО) в отчетности по формам 0420864 и 0420865 рекомендуется использовать класс активов "Прочая дебиторская задолженность". При этом в целях идентификации актива по группе аналитических признаков "Наименование дебиторской задолженности, обязательства" рекомендуется указывать номер банковского счета, по которому отражается информация о процентах на МНО;
(утв. Банком России)- для отражения дебиторской задолженности по процентам на минимальный неснижаемый остаток по расчетному счету (далее - МНО) в отчетности по формам 0420864 и 0420865 рекомендуется использовать класс активов "Прочая дебиторская задолженность". При этом в целях идентификации актива по группе аналитических признаков "Наименование дебиторской задолженности, обязательства" рекомендуется указывать номер банковского счета, по которому отражается информация о процентах на МНО;
Вопрос: Каковы особенности применения ККТ при получении оплаты от третьих лиц?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вместе с тем существует практика оплаты индивидуальным предпринимателем товаров, работ и услуг не со своего расчетного счета, а с личного текущего счета. В данном случае следует отметить, что в соответствии с п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, занимающимися в установленном порядке частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим. Следовательно, использование индивидуальным предпринимателем личной банковской карты при расчетах с контрагентом противоречит режиму использования текущего счета. При этом вопрос корректности использования текущего счета индивидуального предпринимателя не является объектом контроля налоговых органов. Споры в части нарушения правил ведения таких счетов относятся к сферам гражданского и банковского законодательств. Так, при использовании текущего счета для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью физического лица, по нашему мнению, банк вправе отказать в совершении таких операций в соответствии с положениями Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И, а также в соответствии с условиями заключенного договора обслуживания банковского счета. Аналогичной позиции придерживался Минфин России в отношении ранее действовавшей Инструкции Банка России от 30.05.2014 N 153-И (Письмо Минфина России от 22.12.2020 N 03-11-11/112445).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вместе с тем существует практика оплаты индивидуальным предпринимателем товаров, работ и услуг не со своего расчетного счета, а с личного текущего счета. В данном случае следует отметить, что в соответствии с п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, занимающимися в установленном порядке частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим. Следовательно, использование индивидуальным предпринимателем личной банковской карты при расчетах с контрагентом противоречит режиму использования текущего счета. При этом вопрос корректности использования текущего счета индивидуального предпринимателя не является объектом контроля налоговых органов. Споры в части нарушения правил ведения таких счетов относятся к сферам гражданского и банковского законодательств. Так, при использовании текущего счета для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью физического лица, по нашему мнению, банк вправе отказать в совершении таких операций в соответствии с положениями Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И, а также в соответствии с условиями заключенного договора обслуживания банковского счета. Аналогичной позиции придерживался Минфин России в отношении ранее действовавшей Инструкции Банка России от 30.05.2014 N 153-И (Письмо Минфина России от 22.12.2020 N 03-11-11/112445).
Ситуация: Какие банковские счета и для каких целей могут открывать физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Текущий счет открывается физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся ИП или физическими лицами, занимающимися частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим (п. 2.1 Инструкции N 204-И).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Текущий счет открывается физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся ИП или физическими лицами, занимающимися частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим (п. 2.1 Инструкции N 204-И).
Вопрос: Из-за технического сбоя оплата организации не отразилась в налоговой базе исполнителя - физлица, уплачивающего НПД, чек не сформировался. Есть ли риск, что налоговый орган доначислит НДФЛ и страховые взносы? Как поступить организации?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Из-за технического сбоя очередная оплата организации по договору не отразилась в налоговой базе исполнителя - физлица, уплачивающего НПД, чек не сформировался. Есть ли риск, что налоговый орган доначислит НДФЛ и страховые взносы? Как поступить организации? Возможно ли решить проблему путем возврата исполнителем денежных средств на расчетный счет организации-заказчика и повторной оплаты заказчиком оказанных услуг после устранения исполнителем технической проблемы?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Из-за технического сбоя очередная оплата организации по договору не отразилась в налоговой базе исполнителя - физлица, уплачивающего НПД, чек не сформировался. Есть ли риск, что налоговый орган доначислит НДФЛ и страховые взносы? Как поступить организации? Возможно ли решить проблему путем возврата исполнителем денежных средств на расчетный счет организации-заказчика и повторной оплаты заказчиком оказанных услуг после устранения исполнителем технической проблемы?
Вопрос: Организация-заказчик (УСН "доходы минус расходы") заключила с физлицом (НПД) договор об изготовлении товаров из материалов заказчика. При выполнении заказа часть материала была испорчена, в связи с чем работы оплачены в сумме за минусом ущерба. Как организации в целях налогообложения учесть изготовленный товар?
(Консультация эксперта, 2024)При этом следует учитывать, что при произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, налогоплательщик НПД обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику) (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход").
(Консультация эксперта, 2024)При этом следует учитывать, что при произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, налогоплательщик НПД обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику) (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход").
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- акты об оказанных услугах и акты сдачи-приемки услуг составлялись и подписывались систематически один раз в месяц (последнее число месяца; за период "с первого числа месяца до последнего числа месяца"), перечисление денежных средств с расчетного счета общества в пользу плательщиков НПД осуществлялось в одни и те же определенные даты;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- акты об оказанных услугах и акты сдачи-приемки услуг составлялись и подписывались систематически один раз в месяц (последнее число месяца; за период "с первого числа месяца до последнего числа месяца"), перечисление денежных средств с расчетного счета общества в пользу плательщиков НПД осуществлялось в одни и те же определенные даты;
Вопрос: ИП применяет НПД по услугам по установке корпусной мебели. Заказчики - физлица, приобретающие мебель в торговой сети. Организация-посредник принимает от покупателей мебели заказы на установку и за вознаграждение передает их ИП, с которым заключен агентский договор. В каком размере ИП должен учитывать доход при расчете?
(Консультация эксперта, 2025)В каком размере ИП должен учитывать доход при расчете НПД - в фактически полученном на свой расчетный счет (за вычетом вознаграждения посредника) либо в размере стоимости, оплаченной заказчиками посреднику?
(Консультация эксперта, 2025)В каком размере ИП должен учитывать доход при расчете НПД - в фактически полученном на свой расчетный счет (за вычетом вознаграждения посредника) либо в размере стоимости, оплаченной заказчиками посреднику?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган в рамках камеральной проверки 6-НДФЛ в связи с обнаруженными ошибками, противоречиями направить налоговому агенту требование о представлении документов (информации) в порядке п. 1 ст. 93 НК РФ? Подлежит ли налоговый агент ответственности за их непредставление?
(Консультация эксперта, 2026)Налоговый орган может обосновывать истребование документов установлением обстоятельств, свидетельствующих о предполагаемом риске нарушения налогового законодательства. Например, если при значительных суммах поступлений на расчетный счет численность работающих на протяжении ряда лет указывалась в количестве 0 человек, при этом лицам, зарегистрированным в качестве плательщиков НПД (самозанятым), выплачивалось ежемесячно (несколько раз в месяц) вознаграждение (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 28.09.2023 N Ф09-6433/23).
(Консультация эксперта, 2026)Налоговый орган может обосновывать истребование документов установлением обстоятельств, свидетельствующих о предполагаемом риске нарушения налогового законодательства. Например, если при значительных суммах поступлений на расчетный счет численность работающих на протяжении ряда лет указывалась в количестве 0 человек, при этом лицам, зарегистрированным в качестве плательщиков НПД (самозанятым), выплачивалось ежемесячно (несколько раз в месяц) вознаграждение (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 28.09.2023 N Ф09-6433/23).
Вопрос: Обязана ли организация применить ККТ при получении платы за товар, поступившей от ИП, который он не будет использовать в предпринимательской деятельности, через Сбербанк-онлайн с карточного счета, открытого на физическое лицо?
(Консультация эксперта, 2026)Необходимо также уточнить, что текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, занимающимися в установленном порядке частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И).
(Консультация эксперта, 2026)Необходимо также уточнить, что текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, занимающимися в установленном порядке частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И).
Вопрос: По судебному спору достигнуто соглашение организации с ответчиком - физлицом на НПД о возврате им уплаченных средств за некачественно оказанные услуги организации (истцу) и судебных расходов добровольно в безналичной форме на расчетный счет. Применять ли ККТ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: По судебному спору достигнуто соглашение организации с ответчиком - физлицом на НПД о возврате им уплаченных денежных средств за некачественно оказанные услуги организации (истцу), а также судебных расходов в добровольном порядке в безналичной форме на расчетный счет истца. ГПД с данным физлицом заключен однократно. Должна ли организация применить ККТ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: По судебному спору достигнуто соглашение организации с ответчиком - физлицом на НПД о возврате им уплаченных денежных средств за некачественно оказанные услуги организации (истцу), а также судебных расходов в добровольном порядке в безналичной форме на расчетный счет истца. ГПД с данным физлицом заключен однократно. Должна ли организация применить ККТ?
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга
(КонсультантПлюс, 2026)По НПД доходы по общему правилу признаются на дату получения денег (дату их поступления на расчетный счет, счет цифрового рубля) (ч. 1 ст. 7 Закона о налоге на профдоход). Но при прощении долга вы деньги не получаете.
(КонсультантПлюс, 2026)По НПД доходы по общему правилу признаются на дату получения денег (дату их поступления на расчетный счет, счет цифрового рубля) (ч. 1 ст. 7 Закона о налоге на профдоход). Но при прощении долга вы деньги не получаете.