Расчетные нко
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчетные нко (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обеспечение национальной безопасности и противодействие антироссийским санкциям на рынке ценных бумаг
(Увакина Т.В.)
("Гражданское право", 2024, N 3)Одной из первых мишеней санкций стал Национальный расчетный депозитарий (НКО АО "НРД") (далее - НРД): иностранные организации - контрагенты НРД незамедлительно после начала РФ специальной военной операции отказались от проведения операций с денежными средствами и ценными бумагами клиентов НРД и самого НРД. Все активы, находящиеся на счетах НРД, оказались заблокированными. Блокировка активов на счетах НРД, собственно, и отрезала российскую финансовую систему от международной платежно-расчетной инфраструктуры. На счетах НРД оказались заблокированы значительные финансовые активы, принадлежащие как частным инвесторам, так и государству.
(Увакина Т.В.)
("Гражданское право", 2024, N 3)Одной из первых мишеней санкций стал Национальный расчетный депозитарий (НКО АО "НРД") (далее - НРД): иностранные организации - контрагенты НРД незамедлительно после начала РФ специальной военной операции отказались от проведения операций с денежными средствами и ценными бумагами клиентов НРД и самого НРД. Все активы, находящиеся на счетах НРД, оказались заблокированными. Блокировка активов на счетах НРД, собственно, и отрезала российскую финансовую систему от международной платежно-расчетной инфраструктуры. На счетах НРД оказались заблокированы значительные финансовые активы, принадлежащие как частным инвесторам, так и государству.
Статья: Исламские (партнерские) финансы. Будни эксперимента
(Хаванова И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 5)Юридическое лицо приобретает статус участника эксперимента со дня внесения сведений о нем в реестр, который ведет Банк России. Сейчас в реестре восемь участников. Это не только банки (ПАО "АК БАРС" БАНК, ПАО "Сбербанк", АО "Автоградбанк"), но и Расчетная небанковская кредитная организация "ПРОМСВЯЗЬИНВЕСТ", Потребительское общество "Амаль", а также общества с ограниченной ответственностью "Единый Фондовый Брокер", УК "АК БАРС КАПИТАЛ", "Домклик".
(Хаванова И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 5)Юридическое лицо приобретает статус участника эксперимента со дня внесения сведений о нем в реестр, который ведет Банк России. Сейчас в реестре восемь участников. Это не только банки (ПАО "АК БАРС" БАНК, ПАО "Сбербанк", АО "Автоградбанк"), но и Расчетная небанковская кредитная организация "ПРОМСВЯЗЬИНВЕСТ", Потребительское общество "Амаль", а также общества с ограниченной ответственностью "Единый Фондовый Брокер", УК "АК БАРС КАПИТАЛ", "Домклик".
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 269 "Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном учете налогоплательщиком в составе внереализационных расходов процентов, начисленных, но не уплаченных по договорам займа, и курсовой разницы по долговым обязательствам в иностранной валюте. Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, поддержав вывод налогового органа о создании обществом схемы ухода от налогообложения путем заключения договоров займа со взаимозависимым лицом с целью отнесения во внереализационные расходы начисленных процентов по договорам займа и, как следствие, получения налоговой экономии, так как действия сторон в рамках исполнения договора свидетельствуют о наличии признаков транзита денежных средств. В ходе проверки налоговым органом установлено, что общество получало денежные средства под видом займа от иностранной компании, зарегистрированной в Люксембурге, и транзитом переводило их в расчетную небанковскую кредитную организацию, конечными владельцами которой являлись лица, владеющие иностранной компанией - заимодавцем, в течение продолжительного периода времени займы не возвращаются, налогоплательщик отражает убытки в результате учета в составе расходов процентов по займам и курсовых разниц. Соответственно, общая воля сторон по договорам займа не имела целью его возврат и получение процентов, поскольку, несмотря на невыполнение обязательства по возврату займов, заимодавец предоставлял новые займы без предъявления требований по их возврату. Денежные средства проходили через общество без намерения их возврата, при этом по цепочке возвращаясь их конечным владельцам.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном учете налогоплательщиком в составе внереализационных расходов процентов, начисленных, но не уплаченных по договорам займа, и курсовой разницы по долговым обязательствам в иностранной валюте. Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, поддержав вывод налогового органа о создании обществом схемы ухода от налогообложения путем заключения договоров займа со взаимозависимым лицом с целью отнесения во внереализационные расходы начисленных процентов по договорам займа и, как следствие, получения налоговой экономии, так как действия сторон в рамках исполнения договора свидетельствуют о наличии признаков транзита денежных средств. В ходе проверки налоговым органом установлено, что общество получало денежные средства под видом займа от иностранной компании, зарегистрированной в Люксембурге, и транзитом переводило их в расчетную небанковскую кредитную организацию, конечными владельцами которой являлись лица, владеющие иностранной компанией - заимодавцем, в течение продолжительного периода времени займы не возвращаются, налогоплательщик отражает убытки в результате учета в составе расходов процентов по займам и курсовых разниц. Соответственно, общая воля сторон по договорам займа не имела целью его возврат и получение процентов, поскольку, несмотря на невыполнение обязательства по возврату займов, заимодавец предоставлял новые займы без предъявления требований по их возврату. Денежные средства проходили через общество без намерения их возврата, при этом по цепочке возвращаясь их конечным владельцам.
Нормативные акты
Инструкция Банка России от 08.11.2021 N 207-И
(ред. от 24.10.2023)
"О допустимых сочетаниях банковских операций расчетных небанковских кредитных организаций, об обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и об осуществлении Банком России надзора за их соблюдением"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.06.2022 N 68834)Зарегистрировано в Минюсте России 10 июня 2022 г. N 68834
(ред. от 24.10.2023)
"О допустимых сочетаниях банковских операций расчетных небанковских кредитных организаций, об обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и об осуществлении Банком России надзора за их соблюдением"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.06.2022 N 68834)Зарегистрировано в Минюсте России 10 июня 2022 г. N 68834
"Корпоративное право в таблицах и схемах: учебно-методическое пособие"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)- 90 млн руб. - для расчетных небанковских кредитных организаций
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)- 90 млн руб. - для расчетных небанковских кредитных организаций
Статья: Отчетность по форме 0409704 "Информация о долговой нагрузке заемщиков - физических лиц" (с учетом сведений, предусмотренных Указанием Банка России от 17.04.2023 N 6411-У и Указанием Банка России от 16.10.2023 N 6579-У)
("Официальный сайт Банка России", 2024)Вопрос: Просим подтвердить отсутствие необходимости представления Отчета банком с лицензией на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте для расчетных небанковских кредитных организаций.
("Официальный сайт Банка России", 2024)Вопрос: Просим подтвердить отсутствие необходимости представления Отчета банком с лицензией на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте для расчетных небанковских кредитных организаций.
Статья: Вопросы гражданско-правовой ответственности участников отношений с использованием электронных денежных средств
(Ильин Е.В.)
("Власть Закона", 2025, N 4)Существует запрет на переводы ЭДС между юридическими лицами или между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем. Одной из сторон перевода обязательно должно быть физическое лицо. Оператором ЭДС может быть только кредитная организация с соответствующей лицензией Банка России (банк, расчетная или платежная небанковская кредитная организация). Согласно данным Банка России, по состоянию на октябрь 2025 г. в Российской Федерации (РФ) зарегистрировано 56 операторов ЭДС <7>.
(Ильин Е.В.)
("Власть Закона", 2025, N 4)Существует запрет на переводы ЭДС между юридическими лицами или между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем. Одной из сторон перевода обязательно должно быть физическое лицо. Оператором ЭДС может быть только кредитная организация с соответствующей лицензией Банка России (банк, расчетная или платежная небанковская кредитная организация). Согласно данным Банка России, по состоянию на октябрь 2025 г. в Российской Федерации (РФ) зарегистрировано 56 операторов ЭДС <7>.
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)для расчетных небанковских кредитных организаций - отсутствие фактов нарушения одного или нескольких обязательных нормативов, установленных Инструкцией Банка России от 26 апреля 2006 г. N 129-И "О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением", гл. 10 названной Инструкции Банка России от 29 ноября 2019 г. N 199-И в совокупности за шесть и более операционных дней в течение любых 30 последовательных операционных дней.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)для расчетных небанковских кредитных организаций - отсутствие фактов нарушения одного или нескольких обязательных нормативов, установленных Инструкцией Банка России от 26 апреля 2006 г. N 129-И "О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением", гл. 10 названной Инструкции Банка России от 29 ноября 2019 г. N 199-И в совокупности за шесть и более операционных дней в течение любых 30 последовательных операционных дней.
Статья: Отчетность по форме 0409704 "Информация о долговой нагрузке заемщиков - физических лиц" (с учетом сведений, предусмотренных Указанием Банка России от 16.12.2024 N 6960-У и Указанием Банка России от 16.10.2023 N 6579-У)
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: Просим подтвердить отсутствие необходимости представления Отчета банком с лицензией на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте для расчетных небанковских кредитных организаций.
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: Просим подтвердить отсутствие необходимости представления Отчета банком с лицензией на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте для расчетных небанковских кредитных организаций.
Вопрос: НКО получает по договорам пожертвования деньги на уставные цели, ведет раздельный учет. Несколько жертвователей-организаций перечислили на расчетный счет НКО денежные средства без договора пожертвования, НКО использовала их на уставные цели. Можно ли не включать эти пожертвования в доходы по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Благотворительная организация (НКО) получает по договорам пожертвования денежные средства на уставные цели, ведет раздельный учет по таким договорам и не включает данные пожертвования в доход в целях налога на прибыль. Несколько жертвователей-организаций перечислили на расчетный счет НКО денежные средства без договора пожертвования (более 4 000 руб.), указав в назначении платежа "целевое пожертвование", "благотворительное пожертвование на уставную деятельность". НКО использовала денежные средства на уставные цели. Можно ли не включать эти средства, полученные без договоров пожертвования и использованные по целевому назначению, в доходы по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Благотворительная организация (НКО) получает по договорам пожертвования денежные средства на уставные цели, ведет раздельный учет по таким договорам и не включает данные пожертвования в доход в целях налога на прибыль. Несколько жертвователей-организаций перечислили на расчетный счет НКО денежные средства без договора пожертвования (более 4 000 руб.), указав в назначении платежа "целевое пожертвование", "благотворительное пожертвование на уставную деятельность". НКО использовала денежные средства на уставные цели. Можно ли не включать эти средства, полученные без договоров пожертвования и использованные по целевому назначению, в доходы по налогу на прибыль?
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Вопрос 105: В Плане подготовки нормативных актов Банка России в 2022 году, опубликованном на сайте Банка России, имеется указание о внесении изменений в отдельные нормативные акты Банка России в связи с изданием Инструкции Банка России от 08.11.2021 N 207-И "О допустимых сочетаниях банковских операций расчетных небанковских кредитных организаций, об обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и об осуществлении Банком России надзора за их соблюдением".
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Вопрос 105: В Плане подготовки нормативных актов Банка России в 2022 году, опубликованном на сайте Банка России, имеется указание о внесении изменений в отдельные нормативные акты Банка России в связи с изданием Инструкции Банка России от 08.11.2021 N 207-И "О допустимых сочетаниях банковских операций расчетных небанковских кредитных организаций, об обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и об осуществлении Банком России надзора за их соблюдением".
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)2) кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные данным Законом (допустимые сочетания банковских операций для такой небанковской кредитной организации устанавливаются Банком России; соответствующими актами являются Инструкция Банка России от 21 ноября 2017 г. N 182-И "О допустимых сочетаниях банковских операций небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции, об обязательных нормативах небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции, и об осуществлении Банком России надзора за их соблюдением" <38> и Инструкция Банка России от 8 ноября 2021 г. N 207-И "О допустимых сочетаниях банковских операций расчетных небанковских кредитных организаций, об обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и об осуществлении Банком России надзора за их соблюдением" <39>);
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)2) кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные данным Законом (допустимые сочетания банковских операций для такой небанковской кредитной организации устанавливаются Банком России; соответствующими актами являются Инструкция Банка России от 21 ноября 2017 г. N 182-И "О допустимых сочетаниях банковских операций небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции, об обязательных нормативах небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции, и об осуществлении Банком России надзора за их соблюдением" <38> и Инструкция Банка России от 8 ноября 2021 г. N 207-И "О допустимых сочетаниях банковских операций расчетных небанковских кредитных организаций, об обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и об осуществлении Банком России надзора за их соблюдением" <39>);