Расчетная стоимость пая
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчетная стоимость пая (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Должен ли банк учитывать стоимость приобретенного пая паевого инвестиционного фонда, имущество которого включает ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, при расчете открытой валютной позиции, если расчетная стоимость инвестиционного пая определяется в рублях?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Должен ли банк учитывать стоимость приобретенного пая паевого инвестиционного фонда, имущество которого включает ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, при расчете открытой валютной позиции, если расчетная стоимость инвестиционного пая определяется в рублях?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Должен ли банк учитывать стоимость приобретенного пая паевого инвестиционного фонда, имущество которого включает ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, при расчете открытой валютной позиции, если расчетная стоимость инвестиционного пая определяется в рублях?
Готовое решение: Порядок налогообложения операций организации с ценными бумагами
(КонсультантПлюс, 2025)размер скидки с расчетной стоимости инвестиционного пая - при реализации (выбытии) инвестиционных паев ПИФа;
(КонсультантПлюс, 2025)размер скидки с расчетной стоимости инвестиционного пая - при реализации (выбытии) инвестиционных паев ПИФа;
Нормативные акты
Указание Банка России от 25.08.2015 N 3758-У
(ред. от 28.06.2024)
"Об определении стоимости чистых активов инвестиционных фондов, в том числе о порядке расчета среднегодовой стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и чистых активов акционерного инвестиционного фонда, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, стоимости имущества, переданного в оплату инвестиционных паев"
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.10.2015 N 39234)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Зарегистрировано в Минюсте России 8 октября 2015 г. N 39234
(ред. от 28.06.2024)
"Об определении стоимости чистых активов инвестиционных фондов, в том числе о порядке расчета среднегодовой стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и чистых активов акционерного инвестиционного фонда, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, стоимости имущества, переданного в оплату инвестиционных паев"
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.10.2015 N 39234)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Зарегистрировано в Минюсте России 8 октября 2015 г. N 39234
Статья: Организация владельческой инфраструктуры объекта коммерческой недвижимости с использованием конструкции закрытого паевого инвестиционного фонда
(Увакина Т.В., Шведов И.О.)
("Гражданское право", 2021, N 3)Продажа доли объекта, "упакованного" в ЗПИФ, проводится иначе. Объектом сделки становится инвестиционный пай, стоимость которого является расчетной величиной и который рассчитывается управляющей компанией и специализированным депозитарием по единым правилам. Также необходимо учитывать, что любой объект, "упакованный" в ЗПИФ, подлежит оценке независимым оценщиком дважды в год. Таким образом, у обеих сторон сделки купли-продажи паев есть достоверная информация о стоимости пая и процедура переговоров упрощается.
(Увакина Т.В., Шведов И.О.)
("Гражданское право", 2021, N 3)Продажа доли объекта, "упакованного" в ЗПИФ, проводится иначе. Объектом сделки становится инвестиционный пай, стоимость которого является расчетной величиной и который рассчитывается управляющей компанией и специализированным депозитарием по единым правилам. Также необходимо учитывать, что любой объект, "упакованный" в ЗПИФ, подлежит оценке независимым оценщиком дважды в год. Таким образом, у обеих сторон сделки купли-продажи паев есть достоверная информация о стоимости пая и процедура переговоров упрощается.
Статья: Налоговая база по НДФЛ: материальная выгода заемщика, продажа паев ЗПИФ, доходы по векселям
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)В соответствии с п. 4 ст. 212 НК РФ в общем случае рыночная стоимость ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке, определяется исходя из расчетной цены ценных бумаг с учетом предельной границы ее колебаний, если иное не установлено данной статьей. При этом расчетной ценой инвестиционного пая закрытого инвестиционного фонда (интервального паевого инвестиционного фонда), не обращающегося на организованном рынке, признается последняя расчетная стоимость пая, определенная управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, без учета предельной границы колебаний расчетной цены ценных бумаг.
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)В соответствии с п. 4 ст. 212 НК РФ в общем случае рыночная стоимость ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке, определяется исходя из расчетной цены ценных бумаг с учетом предельной границы ее колебаний, если иное не установлено данной статьей. При этом расчетной ценой инвестиционного пая закрытого инвестиционного фонда (интервального паевого инвестиционного фонда), не обращающегося на организованном рынке, признается последняя расчетная стоимость пая, определенная управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, без учета предельной границы колебаний расчетной цены ценных бумаг.
"Доверительное управление наследственным имуществом: монография"
("Проспект", 2025)Сумма денежных средств (стоимость имущества), на которую выдается инвестиционный пай после завершения (окончания) формирования паевого инвестиционного фонда, по общему правилу определяется исходя из расчетной стоимости инвестиционного пая (п. 2 ст. 26 ФЗ "Об инвестиционных фондах").
("Проспект", 2025)Сумма денежных средств (стоимость имущества), на которую выдается инвестиционный пай после завершения (окончания) формирования паевого инвестиционного фонда, по общему правилу определяется исходя из расчетной стоимости инвестиционного пая (п. 2 ст. 26 ФЗ "Об инвестиционных фондах").
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Для целей налогообложения на основании ст. 280 НК РФ подлежащие налогообложению доходы (846 млн руб.) могут быть уменьшены на расчетную стоимость паев исходя из стоимости чистых активов в сумме 783 млн руб. Соответственно, налоговая база составит 63 млн руб.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Для целей налогообложения на основании ст. 280 НК РФ подлежащие налогообложению доходы (846 млн руб.) могут быть уменьшены на расчетную стоимость паев исходя из стоимости чистых активов в сумме 783 млн руб. Соответственно, налоговая база составит 63 млн руб.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)"Согласно п. 2 ст. 280 НК РФ расходы при реализации ценных бумаг определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги (включая расходы на ее приобретение), затрат на ее реализацию, размера скидок с расчетной стоимости инвестиционных паев, суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной налогоплательщиком продавцу ценной бумаги. Поскольку в случае получения ценных бумаг в уставный капитал цена приобретения отсутствует, расходы налогоплательщика определяются исходя из стоимости ценных бумаг по данным налогового учета.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)"Согласно п. 2 ст. 280 НК РФ расходы при реализации ценных бумаг определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги (включая расходы на ее приобретение), затрат на ее реализацию, размера скидок с расчетной стоимости инвестиционных паев, суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной налогоплательщиком продавцу ценной бумаги. Поскольку в случае получения ценных бумаг в уставный капитал цена приобретения отсутствует, расходы налогоплательщика определяются исходя из стоимости ценных бумаг по данным налогового учета.