Расчетная стоимость инвестиционного пая
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчетная стоимость инвестиционного пая (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Должен ли банк учитывать стоимость приобретенного пая паевого инвестиционного фонда, имущество которого включает ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, при расчете открытой валютной позиции, если расчетная стоимость инвестиционного пая определяется в рублях?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Должен ли банк учитывать стоимость приобретенного пая паевого инвестиционного фонда, имущество которого включает ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, при расчете открытой валютной позиции, если расчетная стоимость инвестиционного пая определяется в рублях?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Должен ли банк учитывать стоимость приобретенного пая паевого инвестиционного фонда, имущество которого включает ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, при расчете открытой валютной позиции, если расчетная стоимость инвестиционного пая определяется в рублях?
Готовое решение: Порядок налогообложения операций организации с ценными бумагами
(КонсультантПлюс, 2025)размер скидки с расчетной стоимости инвестиционного пая - при реализации (выбытии) инвестиционных паев ПИФа;
(КонсультантПлюс, 2025)размер скидки с расчетной стоимости инвестиционного пая - при реализации (выбытии) инвестиционных паев ПИФа;
Нормативные акты
Указание Банка России от 25.08.2015 N 3758-У
(ред. от 28.06.2024)
"Об определении стоимости чистых активов инвестиционных фондов, в том числе о порядке расчета среднегодовой стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и чистых активов акционерного инвестиционного фонда, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, стоимости имущества, переданного в оплату инвестиционных паев"
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.10.2015 N 39234)Зарегистрировано в Минюсте России 8 октября 2015 г. N 39234
(ред. от 28.06.2024)
"Об определении стоимости чистых активов инвестиционных фондов, в том числе о порядке расчета среднегодовой стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и чистых активов акционерного инвестиционного фонда, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, стоимости имущества, переданного в оплату инвестиционных паев"
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.10.2015 N 39234)Зарегистрировано в Минюсте России 8 октября 2015 г. N 39234
Указание Банка России от 23.12.2021 N 6023-У
(ред. от 01.10.2024)
"О требованиях к правилам доверительного управления открытым паевым инвестиционным фондом, инвестиционные паи которого не предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.04.2022 N 68170)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)Глава 12. Требования к разделу "Определение расчетной стоимости одного инвестиционного пая"
(ред. от 01.10.2024)
"О требованиях к правилам доверительного управления открытым паевым инвестиционным фондом, инвестиционные паи которого не предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.04.2022 N 68170)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)Глава 12. Требования к разделу "Определение расчетной стоимости одного инвестиционного пая"
"Доверительное управление наследственным имуществом: монография"
("Проспект", 2025)Сумма денежных средств (стоимость имущества), на которую выдается инвестиционный пай после завершения (окончания) формирования паевого инвестиционного фонда, по общему правилу определяется исходя из расчетной стоимости инвестиционного пая (п. 2 ст. 26 ФЗ "Об инвестиционных фондах").
("Проспект", 2025)Сумма денежных средств (стоимость имущества), на которую выдается инвестиционный пай после завершения (окончания) формирования паевого инвестиционного фонда, по общему правилу определяется исходя из расчетной стоимости инвестиционного пая (п. 2 ст. 26 ФЗ "Об инвестиционных фондах").
Статья: Организация владельческой инфраструктуры объекта коммерческой недвижимости с использованием конструкции закрытого паевого инвестиционного фонда
(Увакина Т.В., Шведов И.О.)
("Гражданское право", 2021, N 3)Продажа доли объекта, "упакованного" в ЗПИФ, проводится иначе. Объектом сделки становится инвестиционный пай, стоимость которого является расчетной величиной и который рассчитывается управляющей компанией и специализированным депозитарием по единым правилам. Также необходимо учитывать, что любой объект, "упакованный" в ЗПИФ, подлежит оценке независимым оценщиком дважды в год. Таким образом, у обеих сторон сделки купли-продажи паев есть достоверная информация о стоимости пая и процедура переговоров упрощается.
(Увакина Т.В., Шведов И.О.)
("Гражданское право", 2021, N 3)Продажа доли объекта, "упакованного" в ЗПИФ, проводится иначе. Объектом сделки становится инвестиционный пай, стоимость которого является расчетной величиной и который рассчитывается управляющей компанией и специализированным депозитарием по единым правилам. Также необходимо учитывать, что любой объект, "упакованный" в ЗПИФ, подлежит оценке независимым оценщиком дважды в год. Таким образом, у обеих сторон сделки купли-продажи паев есть достоверная информация о стоимости пая и процедура переговоров упрощается.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Расходы при реализации инвестиционных паев ПИФа определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги, затрат на ее реализацию, размера скидок с расчетной стоимости инвестиционных паев, суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной налогоплательщиком продавцу ценной бумаги (Постановление АС Московского округа от 25.12.2017 N Ф05-19134/2017 по делу N А40-32351/2017).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Расходы при реализации инвестиционных паев ПИФа определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги, затрат на ее реализацию, размера скидок с расчетной стоимости инвестиционных паев, суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной налогоплательщиком продавцу ценной бумаги (Постановление АС Московского округа от 25.12.2017 N Ф05-19134/2017 по делу N А40-32351/2017).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)"Согласно п. 2 ст. 280 НК РФ расходы при реализации ценных бумаг определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги (включая расходы на ее приобретение), затрат на ее реализацию, размера скидок с расчетной стоимости инвестиционных паев, суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной налогоплательщиком продавцу ценной бумаги. Поскольку в случае получения ценных бумаг в уставный капитал цена приобретения отсутствует, расходы налогоплательщика определяются исходя из стоимости ценных бумаг по данным налогового учета.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)"Согласно п. 2 ст. 280 НК РФ расходы при реализации ценных бумаг определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги (включая расходы на ее приобретение), затрат на ее реализацию, размера скидок с расчетной стоимости инвестиционных паев, суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной налогоплательщиком продавцу ценной бумаги. Поскольку в случае получения ценных бумаг в уставный капитал цена приобретения отсутствует, расходы налогоплательщика определяются исходя из стоимости ценных бумаг по данным налогового учета.
Статья: Приемная налогового консультанта: отвечаем на вопросы банков
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)Организация приобретает и реализует инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда (ПИФ). Каков порядок учета в расходах для целей налогообложения прибыли надбавки к расчетной стоимости инвестиционных паев при их выдаче и скидки с расчетной стоимости при их погашении?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)Организация приобретает и реализует инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда (ПИФ). Каков порядок учета в расходах для целей налогообложения прибыли надбавки к расчетной стоимости инвестиционных паев при их выдаче и скидки с расчетной стоимости при их погашении?