Расчет заработной платы с вычетом на ребенка
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет заработной платы с вычетом на ребенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Учитывается ли доход от сдачи в аренду квартиры работодателю физическим лицом - работником организации вместе с заработной платой при расчете лимита по стандартному вычету НДФЛ на детей?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Учитывается ли доход от сдачи в аренду квартиры работодателю физическим лицом - работником организации вместе с заработной платой при расчете лимита по стандартному вычету НДФЛ на детей?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Учитывается ли доход от сдачи в аренду квартиры работодателю физическим лицом - работником организации вместе с заработной платой при расчете лимита по стандартному вычету НДФЛ на детей?
Вопрос: Доход работника за три месяца - 270 тыс. руб. При выплате аванса за апрель НДФЛ исчислен с учетом стандартного вычета на детей. При выплате заработной платы по итогам месяца вычет за апрель не предоставлялся. Возможны ли налоговые последствия, в связи с тем что НДФЛ с аванса исчислен и удержан в меньшем размере?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Доход работника за три месяца составил 270 тыс. руб. При выплате аванса за апрель организация исчислила и удержала НДФЛ с учетом стандартного вычета на детей. При выплате заработной платы по итогам месяца вычет за апрель не предоставлялся (доход превысил 350 тыс. руб.). Возможны ли налоговые последствия, в связи с тем что НДФЛ с аванса исчислен и удержан в меньшем размере?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Доход работника за три месяца составил 270 тыс. руб. При выплате аванса за апрель организация исчислила и удержала НДФЛ с учетом стандартного вычета на детей. При выплате заработной платы по итогам месяца вычет за апрель не предоставлялся (доход превысил 350 тыс. руб.). Возможны ли налоговые последствия, в связи с тем что НДФЛ с аванса исчислен и удержан в меньшем размере?
Нормативные акты
"Отраслевые особенности состава затрат, включаемых в себестоимость продукции на предприятиях лесопромышленного комплекса"
(утв. Минэкономики РФ 19.10.1994)
(с изм. от 26.12.2002)
(вместе с "Методическими рекомендациями (инструкцией) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса", утв. Минэкономики РФ 16.07.1999)- расчета затрат на сырье (за вычетом стоимости возвратных отходов), материалы, комплектующие и покупные полуфабрикаты, топливо и электроэнергию на технологические цели;
(утв. Минэкономики РФ 19.10.1994)
(с изм. от 26.12.2002)
(вместе с "Методическими рекомендациями (инструкцией) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса", утв. Минэкономики РФ 16.07.1999)- расчета затрат на сырье (за вычетом стоимости возвратных отходов), материалы, комплектующие и покупные полуфабрикаты, топливо и электроэнергию на технологические цели;
"Методические рекомендации (инструкция) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса"
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)- расчета расходов на сырье (за вычетом стоимости возвратных отходов), материалы, комплектующие и покупные полуфабрикаты, топливо и электроэнергию на технологические цели;
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)- расчета расходов на сырье (за вычетом стоимости возвратных отходов), материалы, комплектующие и покупные полуфабрикаты, топливо и электроэнергию на технологические цели;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.04.2023 N 03-04-05/33948 <Какой детский вычет положен на третьего ребенка, если старшим детям уже 18 лет>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)3. Доходы работника для детского вычета - это основная налоговая база. В основную базу включают зарплату, отпускные, больничные, выплаты по гражданским договорам, иные доходы, НДФЛ по которым исчисляют по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Исключение - доходы от долевого участия в деятельности организации, полученные в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)3. Доходы работника для детского вычета - это основная налоговая база. В основную базу включают зарплату, отпускные, больничные, выплаты по гражданским договорам, иные доходы, НДФЛ по которым исчисляют по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Исключение - доходы от долевого участия в деятельности организации, полученные в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и выплату заработной платы работнице, работающей на условиях неполного рабочего времени (на примере одного месяца)?..
(Консультация эксперта, 2025)Подробнее о предоставлении стандартных налоговых вычетов на детей см. в Готовом решении.
(Консультация эксперта, 2025)Подробнее о предоставлении стандартных налоговых вычетов на детей см. в Готовом решении.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2025)В июле работник стал налоговым резидентом РФ. У него есть ребенок, поэтому он заявил стандартный вычет в размере 1 400 руб. в месяц.
(КонсультантПлюс, 2025)В июле работник стал налоговым резидентом РФ. У него есть ребенок, поэтому он заявил стандартный вычет в размере 1 400 руб. в месяц.
Статья: Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)В итоге при исчислении НДФЛ с зарплаты за 1 месяц предоставлены детские вычеты за 2 месяца. Это нормально - как мы сказали, вычет за месяц не привязан к начислению зарплаты за месяц, важен лишь месяц выплаты денег. Откладывать вычет за июль до выплаты зарплаты за первую половину июля нельзя. Иначе получится, что излишне удержан НДФЛ и недоплачено работнику за июнь.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)В итоге при исчислении НДФЛ с зарплаты за 1 месяц предоставлены детские вычеты за 2 месяца. Это нормально - как мы сказали, вычет за месяц не привязан к начислению зарплаты за месяц, важен лишь месяц выплаты денег. Откладывать вычет за июль до выплаты зарплаты за первую половину июля нельзя. Иначе получится, что излишне удержан НДФЛ и недоплачено работнику за июнь.
Статья: О формировании отчетности по НДФЛ в 2023 году
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)<*> Каждый месяц при первой выплате заработной платы предоставлялся стандартный вычет на одного ребенка в размере 1 400 руб. Например, в отношении выплаты 20.01.2023 налог рассчитан так: (6 000 - 1 400) руб. x 13% = 598 руб.
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)<*> Каждый месяц при первой выплате заработной платы предоставлялся стандартный вычет на одного ребенка в размере 1 400 руб. Например, в отношении выплаты 20.01.2023 налог рассчитан так: (6 000 - 1 400) руб. x 13% = 598 руб.
Вопрос: О предоставлении налоговым агентом - работодателем стандартного вычета по НДФЛ на детей за месяцы, в которых налогоплательщик не состоял в трудовых отношениях и налогооблагаемого дохода не получал.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-04-05/111707)В этой связи при выплате дохода в виде оплаты труда, источником которого является работодатель, основная налоговая база налогоплательщика может быть уменьшена налоговым агентом на стандартные налоговые вычеты на детей, предоставляемые за каждый месяц налогового периода, до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 рублей, при выполнении условий, установленных пунктом 3 статьи 218 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-04-05/111707)В этой связи при выплате дохода в виде оплаты труда, источником которого является работодатель, основная налоговая база налогоплательщика может быть уменьшена налоговым агентом на стандартные налоговые вычеты на детей, предоставляемые за каждый месяц налогового периода, до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 рублей, при выполнении условий, установленных пунктом 3 статьи 218 Кодекса.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.11.2024 N 03-04-05/111048 <Положен ли вычет по НДФЛ на детей за месяцы, в которых не было дохода?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)По мнению контролирующих органов, если в отдельные месяцы года работник не получал дохода, облагаемого НДФЛ, то стандартный вычет на детей причитается за каждый месяц этого года, включая месяцы, когда доход не выплачивался, - но при условии, что облагаемый доход выплачивался в другие месяцы года. Такое мнение выразили Минфин России в Письме от 01.06.2015 N 03-04-05/31440 и ФНС России в Письме от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/213. Например, если зарплата за период с января по февраль выплачена в марте и при этом доход работника не превысил лимит в 350 000 руб. (с 2025 года - лимит в 450 000 руб.), то ему причитается "детский" вычет за январь - февраль при расчете НДФЛ и выплате зарплаты в марте.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)По мнению контролирующих органов, если в отдельные месяцы года работник не получал дохода, облагаемого НДФЛ, то стандартный вычет на детей причитается за каждый месяц этого года, включая месяцы, когда доход не выплачивался, - но при условии, что облагаемый доход выплачивался в другие месяцы года. Такое мнение выразили Минфин России в Письме от 01.06.2015 N 03-04-05/31440 и ФНС России в Письме от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/213. Например, если зарплата за период с января по февраль выплачена в марте и при этом доход работника не превысил лимит в 350 000 руб. (с 2025 года - лимит в 450 000 руб.), то ему причитается "детский" вычет за январь - февраль при расчете НДФЛ и выплате зарплаты в марте.
Вопрос: Организация выплачивает заработную плату за 2-ю половину декабря 13.01.2025. Сумма заработной платы - 370 000 руб. Должен ли работодатель при выплате в январе 2025 г. заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей, если сумма дохода за 2024 г. превысит 350 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация выплачивает заработную плату за 1-ю половину декабря 2024 г. 28.12.2024, за 2-ю половину месяца - 13.01.2025. Сумма начисленной заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. с учетом всех премий составляет 370 000 руб. У работника имеются трое несовершеннолетних детей. Должен ли работодатель при выплате в январе 2025 г. заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей, если сумма дохода, исчисленного за 2024 г., превысит 350 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация выплачивает заработную плату за 1-ю половину декабря 2024 г. 28.12.2024, за 2-ю половину месяца - 13.01.2025. Сумма начисленной заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. с учетом всех премий составляет 370 000 руб. У работника имеются трое несовершеннолетних детей. Должен ли работодатель при выплате в январе 2025 г. заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей, если сумма дохода, исчисленного за 2024 г., превысит 350 000 руб.?
Вопрос: Как работодателю произвести удержание по нескольким исполнительным листам в отношении работника?
(Консультация эксперта, 2025)Предположим, что в отношении работника с заработной платой 45 000 руб. в месяц, имеющего одного несовершеннолетнего ребенка и получившего стандартный налоговый вычет по НДФЛ, от судебного пристава-исполнителя поступили копии двух исполнительных листов: на взыскание алиментов на данного ребенка в размере 25% и на содержание супруга в фиксированной сумме - по 5 000 руб. в месяц.
(Консультация эксперта, 2025)Предположим, что в отношении работника с заработной платой 45 000 руб. в месяц, имеющего одного несовершеннолетнего ребенка и получившего стандартный налоговый вычет по НДФЛ, от судебного пристава-исполнителя поступили копии двух исполнительных листов: на взыскание алиментов на данного ребенка в размере 25% и на содержание супруга в фиксированной сумме - по 5 000 руб. в месяц.