Расчет по страховым взносам сотрудник в отпуске по уходу за ребенком
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет по страховым взносам сотрудник в отпуске по уходу за ребенком (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Подборка форм: Оформление увольнения. Общие формы. Увольнение по инициативе работника. Увольнение по соглашению сторон
(КонсультантПлюс, 2025)2.15. Расчет по страховым взносам (фрагмент) (в отношении уволенных работников) (Форма по КНД 1151111) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)2.15. Расчет по страховым взносам (фрагмент) (в отношении уволенных работников) (Форма по КНД 1151111) (образец заполнения)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении в целях применения освобождения от НДС среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц ИП, оказывающим услуги общественного питания.
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-07-07/102628)Раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета по страховым взносам, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, содержит данные по всем трудоустроенным физлицам, а также данные по физлицам, оказывающим услуги в рамках договоров ГПХ. Также в указанном разделе отражаются работники, которые фактически отсутствуют на рабочем месте и по которым заработная плата в отчетный период не начисляется, - это женщины в декретном отпуске и в отпуске по уходу за ребенком, работники, находящиеся в отпусках без сохранения заработной платы. Должен ли ИП при определении количества физлиц для расчета средних выплат и иных вознаграждений за каждый календарный месяц учитывать количество физлиц за расчетный месяц по данным разд. 3 расчета по страховым взносам с учетом работников, находящихся в декретных отпусках, отпусках по уходу за ребенком, отпусках без сохранения, работников, оказывающих услуги по договору ГПХ, либо указанные физлица (находящиеся в декретных отпусках, отпусках по уходу за ребенком, отпусках без сохранения, работники, оказывающие услуги по договору ГПХ) не берутся в расчет при определении средних выплат и иных вознаграждений за расчетный календарный месяц, так как по данным лицам отсутствуют начисления по заработной плате и база для исчисления страховых взносов не формируется?
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-07-07/102628)Раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета по страховым взносам, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, содержит данные по всем трудоустроенным физлицам, а также данные по физлицам, оказывающим услуги в рамках договоров ГПХ. Также в указанном разделе отражаются работники, которые фактически отсутствуют на рабочем месте и по которым заработная плата в отчетный период не начисляется, - это женщины в декретном отпуске и в отпуске по уходу за ребенком, работники, находящиеся в отпусках без сохранения заработной платы. Должен ли ИП при определении количества физлиц для расчета средних выплат и иных вознаграждений за каждый календарный месяц учитывать количество физлиц за расчетный месяц по данным разд. 3 расчета по страховым взносам с учетом работников, находящихся в декретных отпусках, отпусках по уходу за ребенком, отпусках без сохранения, работников, оказывающих услуги по договору ГПХ, либо указанные физлица (находящиеся в декретных отпусках, отпусках по уходу за ребенком, отпусках без сохранения, работники, оказывающие услуги по договору ГПХ) не берутся в расчет при определении средних выплат и иных вознаграждений за расчетный календарный месяц, так как по данным лицам отсутствуют начисления по заработной плате и база для исчисления страховых взносов не формируется?
Статья: Оплата "гражданско-правового" больничного
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Отпуск по уходу за ребенком
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Отпуск по уходу за ребенком
Нормативные акты
Постановление Правительства Санкт-Петербурга от 23.10.2025 N 803
"О Порядке предоставления в 2025 году субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства Санкт-Петербурга на возмещение части затрат, связанных с ранее предоставленными некоммерческой организацией "Фонд содействия кредитованию малого и среднего бизнеса, микрокредитная компания" микрозаймами субъектам малого и среднего предпринимательства без обеспечения"<**> ССЧ - средняя списочная численность работников участника отбора за определенный период времени, которая включает в себя всех полностью занятых работников, при этом в расчет не входят работники, находящиеся в отпусках по беременности и родам, в отпуске по уходу за ребенком, в неоплачиваемых учебных отпусках. Сохранение ССЧ подтверждается расчетом по страховым взносам согласно форме, утвержденной Федеральной налоговой службой.
"О Порядке предоставления в 2025 году субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства Санкт-Петербурга на возмещение части затрат, связанных с ранее предоставленными некоммерческой организацией "Фонд содействия кредитованию малого и среднего бизнеса, микрокредитная компания" микрозаймами субъектам малого и среднего предпринимательства без обеспечения"<**> ССЧ - средняя списочная численность работников участника отбора за определенный период времени, которая включает в себя всех полностью занятых работников, при этом в расчет не входят работники, находящиеся в отпусках по беременности и родам, в отпуске по уходу за ребенком, в неоплачиваемых учебных отпусках. Сохранение ССЧ подтверждается расчетом по страховым взносам согласно форме, утвержденной Федеральной налоговой службой.
Приказ Росстата от 05.08.2022 N 556
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения с указаниями по ее заполнению для организации Федеральным агентством по делам молодежи федерального статистического наблюдения в сфере государственной молодежной политики"При заполнении строк 299, 322, 340 указывается годовая среднесписочная численность работников в соответствии с отчетностью по форме "Расчет по страховым взносам".
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения с указаниями по ее заполнению для организации Федеральным агентством по делам молодежи федерального статистического наблюдения в сфере государственной молодежной политики"При заполнении строк 299, 322, 340 указывается годовая среднесписочная численность работников в соответствии с отчетностью по форме "Расчет по страховым взносам".
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2019 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 1)Также уточнено, что графа 8 формы СЗВ-СТАЖ не заполняется, если в графе 11 указан код "ДЕТИПРЛ" (отпуск по уходу за ребенком до трех лет, который берут бабушка, дедушка, другие родственники, опекуны).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 1)Также уточнено, что графа 8 формы СЗВ-СТАЖ не заполняется, если в графе 11 указан код "ДЕТИПРЛ" (отпуск по уходу за ребенком до трех лет, который берут бабушка, дедушка, другие родственники, опекуны).
Вопрос: Работница находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет и получает компенсацию в размере 50 руб. в месяц. Нужно ли заполнять на нее разд. 3 расчета по страховым взносам, в том числе подраздел 3.2?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2018)Ответ: Плательщик страховых взносов обязан в состав расчета по страховым взносам включить разд. 3 в отношении работницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет и получающей компенсацию в размере 50 руб. в месяц, заполнив в том числе соответствующие строки подраздела 3.2 разд. 3 расчета. При этом сумма указанной компенсации в базу по страховым взносам не включается.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2018)Ответ: Плательщик страховых взносов обязан в состав расчета по страховым взносам включить разд. 3 в отношении работницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет и получающей компенсацию в размере 50 руб. в месяц, заполнив в том числе соответствующие строки подраздела 3.2 разд. 3 расчета. При этом сумма указанной компенсации в базу по страховым взносам не включается.
Вопрос: Какой код категории застрахованного лица в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет поставить в разд. 3 РСВ за I квартал 2025 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Вопрос: Какой код категории застрахованного лица в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет поставить в разд. 3 РСВ за I квартал 2025 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Вопрос: Какой код категории застрахованного лица в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет поставить в разд. 3 РСВ за I квартал 2025 г.?
Вопрос: ...Как отражается в расчете по страховым взносам выплата ежемесячной компенсации на ребенка до трех лет в размере 50 руб.?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2017)Учитывая изложенное, ежемесячные компенсационные выплаты в размере 50 руб., производимые в соответствии с Указом N 1110 в пользу работников, находящихся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста, не подлежат обложению страховыми взносами исходя из положений пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ как компенсационные выплаты, установленные законодательством Российской Федерации (аналогичные разъяснения были даны Минфином России в Письме от 21.03.2017 N 03-15-06/16239).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2017)Учитывая изложенное, ежемесячные компенсационные выплаты в размере 50 руб., производимые в соответствии с Указом N 1110 в пользу работников, находящихся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста, не подлежат обложению страховыми взносами исходя из положений пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ как компенсационные выплаты, установленные законодательством Российской Федерации (аналогичные разъяснения были даны Минфином России в Письме от 21.03.2017 N 03-15-06/16239).
Статья: Арбитражная практика от 24.06.2014
("Вмененка", 2014, N 7)Организация заключила с региональным правительством соглашение о взаимном сотрудничестве в сфере демографической политики. По условиям этого соглашения и на основании соответствующего приказа организация Поволжского округа выплачивает ежемесячное пособие всем работницам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком, в размере 3500 руб. Однако при расчете базы по страховым взносам организация указанные пособия не учитывает. Пенсионный фонд РФ посчитал это неправомерным. Поскольку все выплаты, производимые в пользу работников, трудящихся по трудовым договорам, должны облагаться страховыми взносами. Организация с таким решением не согласилась и обратилась в суд.
("Вмененка", 2014, N 7)Организация заключила с региональным правительством соглашение о взаимном сотрудничестве в сфере демографической политики. По условиям этого соглашения и на основании соответствующего приказа организация Поволжского округа выплачивает ежемесячное пособие всем работницам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком, в размере 3500 руб. Однако при расчете базы по страховым взносам организация указанные пособия не учитывает. Пенсионный фонд РФ посчитал это неправомерным. Поскольку все выплаты, производимые в пользу работников, трудящихся по трудовым договорам, должны облагаться страховыми взносами. Организация с таким решением не согласилась и обратилась в суд.
Статья: Расчет по страховым взносам: сдаем без ошибок
(Тарасов В.Д.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)Организация включает в разд. 3 расчета лишних работников или не включает определенных работников. Одним из таких примеров является ситуация, когда в разд. 3 расчета по страховым взносам не отражены сотрудницы, находящиеся в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком. Напомним, что застрахованными лицами в целях обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования являются лица, работающие по трудовым договорам (п. 1 ст. 7 Федерального закона N 167-ФЗ, п. 1 ст. 10 Федерального закона N 326-ФЗ <6>, п. 1 ст. 2 Федерального закона N 255-ФЗ <7>). Таким образом, указанные лица должны быть включены в разд. 3 расчета по страховым взносам. Данную ошибку необходимо исправить следующим образом:
(Тарасов В.Д.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)Организация включает в разд. 3 расчета лишних работников или не включает определенных работников. Одним из таких примеров является ситуация, когда в разд. 3 расчета по страховым взносам не отражены сотрудницы, находящиеся в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком. Напомним, что застрахованными лицами в целях обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования являются лица, работающие по трудовым договорам (п. 1 ст. 7 Федерального закона N 167-ФЗ, п. 1 ст. 10 Федерального закона N 326-ФЗ <6>, п. 1 ст. 2 Федерального закона N 255-ФЗ <7>). Таким образом, указанные лица должны быть включены в разд. 3 расчета по страховым взносам. Данную ошибку необходимо исправить следующим образом:
Вопрос: ...Облагается ли страховыми взносами доплата к ежемесячной выплате по уходу за ребенком до трех лет? Как отразить эту сумму в расчете по страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2017)Из вышесказанного следует, что дополнительная выплата работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, не облагается страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2017)Из вышесказанного следует, что дополнительная выплата работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, не облагается страховыми взносами.