Расчет по страховым взносам отпуск за свой счет
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет по страховым взносам отпуск за свой счет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении в целях применения освобождения от НДС среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц ИП, оказывающим услуги общественного питания.
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-07-07/102628)Раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета по страховым взносам, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, содержит данные по всем трудоустроенным физлицам, а также данные по физлицам, оказывающим услуги в рамках договоров ГПХ. Также в указанном разделе отражаются работники, которые фактически отсутствуют на рабочем месте и по которым заработная плата в отчетный период не начисляется, - это женщины в декретном отпуске и в отпуске по уходу за ребенком, работники, находящиеся в отпусках без сохранения заработной платы. Должен ли ИП при определении количества физлиц для расчета средних выплат и иных вознаграждений за каждый календарный месяц учитывать количество физлиц за расчетный месяц по данным разд. 3 расчета по страховым взносам с учетом работников, находящихся в декретных отпусках, отпусках по уходу за ребенком, отпусках без сохранения, работников, оказывающих услуги по договору ГПХ, либо указанные физлица (находящиеся в декретных отпусках, отпусках по уходу за ребенком, отпусках без сохранения, работники, оказывающие услуги по договору ГПХ) не берутся в расчет при определении средних выплат и иных вознаграждений за расчетный календарный месяц, так как по данным лицам отсутствуют начисления по заработной плате и база для исчисления страховых взносов не формируется?
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-07-07/102628)Раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета по страховым взносам, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, содержит данные по всем трудоустроенным физлицам, а также данные по физлицам, оказывающим услуги в рамках договоров ГПХ. Также в указанном разделе отражаются работники, которые фактически отсутствуют на рабочем месте и по которым заработная плата в отчетный период не начисляется, - это женщины в декретном отпуске и в отпуске по уходу за ребенком, работники, находящиеся в отпусках без сохранения заработной платы. Должен ли ИП при определении количества физлиц для расчета средних выплат и иных вознаграждений за каждый календарный месяц учитывать количество физлиц за расчетный месяц по данным разд. 3 расчета по страховым взносам с учетом работников, находящихся в декретных отпусках, отпусках по уходу за ребенком, отпусках без сохранения, работников, оказывающих услуги по договору ГПХ, либо указанные физлица (находящиеся в декретных отпусках, отпусках по уходу за ребенком, отпусках без сохранения, работники, оказывающие услуги по договору ГПХ) не берутся в расчет при определении средних выплат и иных вознаграждений за расчетный календарный месяц, так как по данным лицам отсутствуют начисления по заработной плате и база для исчисления страховых взносов не формируется?
Статья: Максимальный срок отпуска без содержания не ограничен
("Главная книга", 2018, N 23)- в расчете по страховым взносам отражаются сведения об отпускнике, даже если сотрудник находится в отпуске без содержания в течение всего отчетного квартала. Так, в приложении N 2 к разделу 1 расчета такой работник должен быть у вас учтен как застрахованное физлицо <4>. А в разделе 3 заполните только подраздел 3.1 с персональными данными отпускника. Подраздел 3.2 заполнять не придется, поскольку в отчетном квартале ему не начислялись выплаты <5>;
("Главная книга", 2018, N 23)- в расчете по страховым взносам отражаются сведения об отпускнике, даже если сотрудник находится в отпуске без содержания в течение всего отчетного квартала. Так, в приложении N 2 к разделу 1 расчета такой работник должен быть у вас учтен как застрахованное физлицо <4>. А в разделе 3 заполните только подраздел 3.1 с персональными данными отпускника. Подраздел 3.2 заполнять не придется, поскольку в отчетном квартале ему не начислялись выплаты <5>;
Нормативные акты
Постановление Правительства Санкт-Петербурга от 01.07.2025 N 461
"О Порядке предоставления в 2025 году субсидий в целях финансового обеспечения затрат социально ориентированным некоммерческим организациям в рамках реализации мероприятий государственной программы Санкт-Петербурга "Развитие сферы культуры в Санкт-Петербурге"справку, подтверждающую соответствие получателя субсидий требованию, установленному в абзаце втором пункта 2.1.12 настоящего Порядка, на дату формирования отчетности за соответствующий квартал, подписанную руководителем или доверенным лицом с приложением расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и расчета по страховым взносам по формам, утвержденным Федеральной налоговой службой (без разделов, содержащих персональные данные физических лиц). В случае если работники участника отбора в указанный период работали на условиях неполного рабочего времени, находились в состоянии длительной временной нетрудоспособности, длительном отпуске без сохранения заработной платы, дополнительно представляется соответствующая справка, обосновывающая, что при перерасчете на полное рабочее время их заработная плата не ниже размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге на соответствующий период (справка не должна содержать персональные данные работников).
"О Порядке предоставления в 2025 году субсидий в целях финансового обеспечения затрат социально ориентированным некоммерческим организациям в рамках реализации мероприятий государственной программы Санкт-Петербурга "Развитие сферы культуры в Санкт-Петербурге"справку, подтверждающую соответствие получателя субсидий требованию, установленному в абзаце втором пункта 2.1.12 настоящего Порядка, на дату формирования отчетности за соответствующий квартал, подписанную руководителем или доверенным лицом с приложением расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и расчета по страховым взносам по формам, утвержденным Федеральной налоговой службой (без разделов, содержащих персональные данные физических лиц). В случае если работники участника отбора в указанный период работали на условиях неполного рабочего времени, находились в состоянии длительной временной нетрудоспособности, длительном отпуске без сохранения заработной платы, дополнительно представляется соответствующая справка, обосновывающая, что при перерасчете на полное рабочее время их заработная плата не ниже размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге на соответствующий период (справка не должна содержать персональные данные работников).
Решение Калужского УФАС России от 26.06.2019 по делу N 040/01/18.1-431/2019
Нарушение: пп. "а", п. 53 Положения "О порядке привлечения подрядных организаций для оказания услуг и (или) выполнения работ по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирном доме и порядке осуществления закупок товаров, работ, услуг в целях выполнения функций специализированной некоммерческой организации, осуществляющей деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах".
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.В период с 01.01.2019 г. по 15.03.2019 г. <...> зарплата не начислялась, в связи с предоставлением ему отпуска без сохранения заработной платы (статья 128 Трудового Кодекса РФ) по заявлению <...> Кроме того, согласно представленному в заявке ООО "Т" Расчету по страховым взносам, утвержденному приказом ФНС ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 г. <...> за март 2019 г. начислялось 5 000 рублей.
Нарушение: пп. "а", п. 53 Положения "О порядке привлечения подрядных организаций для оказания услуг и (или) выполнения работ по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирном доме и порядке осуществления закупок товаров, работ, услуг в целях выполнения функций специализированной некоммерческой организации, осуществляющей деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах".
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.В период с 01.01.2019 г. по 15.03.2019 г. <...> зарплата не начислялась, в связи с предоставлением ему отпуска без сохранения заработной платы (статья 128 Трудового Кодекса РФ) по заявлению <...> Кроме того, согласно представленному в заявке ООО "Т" Расчету по страховым взносам, утвержденному приказом ФНС ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 г. <...> за март 2019 г. начислялось 5 000 рублей.
Интервью: Уточненный расчет по взносам: когда и как сдавать
("Главная книга", 2018, N 21)- При внесении изменений в ранее представленный расчет следует руководствоваться ст. 81 НК РФ, Порядком заполнения расчета по страховым взносам <1> и Письмами ФНС от 28.06.2017 N БС-4-11/12446@ и от 18.07.2017 N БС-4-11/14022@.
("Главная книга", 2018, N 21)- При внесении изменений в ранее представленный расчет следует руководствоваться ст. 81 НК РФ, Порядком заполнения расчета по страховым взносам <1> и Письмами ФНС от 28.06.2017 N БС-4-11/12446@ и от 18.07.2017 N БС-4-11/14022@.
Статья: Когда в отдел кадров придет налоговый инспектор
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2019, N 8)- приказ о предоставлении отпуска без сохранения заработной платы.
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2019, N 8)- приказ о предоставлении отпуска без сохранения заработной платы.
Статья: Заполняем РСВ в разных ситуациях: на какие моменты обратить внимание
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 9)<6> https://www.nalog.gov.ru -> Новости -> 06.04.2022 "Как проверить правильность заполнения расчета по страховым взносам"; Письма ФНС от 05.03.2022 N БС-4-11/2740@ (КС 1.199, 2.2, 2.6, 2.7, 2.8), от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@ (КС 3.1).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 9)<6> https://www.nalog.gov.ru -> Новости -> 06.04.2022 "Как проверить правильность заполнения расчета по страховым взносам"; Письма ФНС от 05.03.2022 N БС-4-11/2740@ (КС 1.199, 2.2, 2.6, 2.7, 2.8), от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@ (КС 3.1).
Вопрос: ...Надо ли вместе с "нулевым" расчетом по страховым взносам представлять в налоговый орган пояснения причины его представления?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2017)Вопрос: Организация выполняет работы по строительству и ремонту зданий. В организации работают три работника: директор, инженер, бухгалтер. В 2017 г. в связи с отсутствием заказов с января по июнь заработная плата начислялась только в апреле и мае, в остальные месяцы оформлены отпуска без сохранения заработной платы. Нужно ли вместе с расчетом по страховым взносам представлять в налоговый орган пояснения и документы, объясняющие причины представления "нулевых" расчетов по соответствующим периодам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2017)Вопрос: Организация выполняет работы по строительству и ремонту зданий. В организации работают три работника: директор, инженер, бухгалтер. В 2017 г. в связи с отсутствием заказов с января по июнь заработная плата начислялась только в апреле и мае, в остальные месяцы оформлены отпуска без сохранения заработной платы. Нужно ли вместе с расчетом по страховым взносам представлять в налоговый орган пояснения и документы, объясняющие причины представления "нулевых" расчетов по соответствующим периодам?
Вопрос: Как заполнить Приложение 3 к разд. 1 расчета по страховым взносам и форму СЗВ-СТАЖ в отношении внешнего совместителя, который уходит в неоплачиваемый декретный отпуск (больничный оплачивается по основному месту работы)?
(Консультация эксперта, 2019)Ответ: На работе по внешнему совместительству оформляется отпуск без сохранения заработной платы. В графе 11 "Дополнительные сведения" формы СЗВ-СТАЖ указывается код "НЕОПЛ". В Приложении 3 к разд. 1 расчета по страховым взносам указанный отпуск не отражается.
(Консультация эксперта, 2019)Ответ: На работе по внешнему совместительству оформляется отпуск без сохранения заработной платы. В графе 11 "Дополнительные сведения" формы СЗВ-СТАЖ указывается код "НЕОПЛ". В Приложении 3 к разд. 1 расчета по страховым взносам указанный отпуск не отражается.