Расчет налоговой нагрузки при осно
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет налоговой нагрузки при осно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Дело в том, что НДФЛ удерживается из зарплаты работников и работодатель платит его не как налогоплательщик, а как налоговый агент. Другое дело - налог с дохода ИП, применяющего общий режим налогообложения. Он действительно вместо налога на прибыль платит НДФЛ и потому включает его в расчет налоговой нагрузки.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Дело в том, что НДФЛ удерживается из зарплаты работников и работодатель платит его не как налогоплательщик, а как налоговый агент. Другое дело - налог с дохода ИП, применяющего общий режим налогообложения. Он действительно вместо налога на прибыль платит НДФЛ и потому включает его в расчет налоговой нагрузки.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Можно выделить два момента, которые, как считается, выгодно отличают УСН от общего режима налогообложения.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Можно выделить два момента, которые, как считается, выгодно отличают УСН от общего режима налогообложения.
Нормативные акты
Информация ФНС России
"ФНС России сравнила налоговую нагрузку типового предприятия для разных режимов налогообложения"Налоговая нагрузка для малого бизнеса на "упрощенке" в два раза ниже, чем на общем режиме налогообложения. Для расчета ФНС России построила финансовую модель типового предприятия. Расчет проведен по трем налогам: налогу на прибыль, НДС и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Для упрощения расчетов подразумевается, что предприятие не занимается внешнеэкономической деятельностью, у него нет кредитов и активов в иностранной валюте.
"ФНС России сравнила налоговую нагрузку типового предприятия для разных режимов налогообложения"Налоговая нагрузка для малого бизнеса на "упрощенке" в два раза ниже, чем на общем режиме налогообложения. Для расчета ФНС России построила финансовую модель типового предприятия. Расчет проведен по трем налогам: налогу на прибыль, НДС и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Для упрощения расчетов подразумевается, что предприятие не занимается внешнеэкономической деятельностью, у него нет кредитов и активов в иностранной валюте.
<Письмо> ФНС России от 11.02.2019 N БА-4-1/2308@
"О размещении сервиса "Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки"Федеральная налоговая служба сообщает о размещении сервиса "Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки" (далее - Сервис) на сайте ФНС России по электронному адресу https://pb.nalog.ru/calculator.html.
"О размещении сервиса "Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки"Федеральная налоговая служба сообщает о размещении сервиса "Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки" (далее - Сервис) на сайте ФНС России по электронному адресу https://pb.nalog.ru/calculator.html.
Готовое решение: Налогообложение ООО
(КонсультантПлюс, 2025)низкая (в сравнении с ОСН) налоговая нагрузка. Действует освобождение от уплаты ряда налогов, взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ и сдачи некоторых форм отчетности, фиксирован размер взносов на травматизм;
(КонсультантПлюс, 2025)низкая (в сравнении с ОСН) налоговая нагрузка. Действует освобождение от уплаты ряда налогов, взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ и сдачи некоторых форм отчетности, фиксирован размер взносов на травматизм;
Готовое решение: Налогообложение в розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2025)низкая (в сравнении с ОСН) налоговая нагрузка. Действует освобождение от уплаты ряда налогов, взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ и сдачи некоторых форм отчетности, фиксирован размер взносов на травматизм;
(КонсультантПлюс, 2025)низкая (в сравнении с ОСН) налоговая нагрузка. Действует освобождение от уплаты ряда налогов, взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ и сдачи некоторых форм отчетности, фиксирован размер взносов на травматизм;
Вопрос: О цене госконтракта, а также об НДС при реализации плательщиком УСН товаров (работ, услуг) в рамках госконтракта с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-07-11/19624)При заключении контракта цена формировалась исходя из НМЦК, с учетом выделенного НДС по ставке 20%. Однако в случае уменьшения цены контракта на 15% на основании новой ставки НДС (5%) совокупное уменьшение стоимости по сравнению с НМЦК составит 20% (учитывая, что изначально НДС по ставке 20% уже был включен в расчет). Такой подход нарушает принцип равноправия участников закупки, так как:
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-07-11/19624)При заключении контракта цена формировалась исходя из НМЦК, с учетом выделенного НДС по ставке 20%. Однако в случае уменьшения цены контракта на 15% на основании новой ставки НДС (5%) совокупное уменьшение стоимости по сравнению с НМЦК составит 20% (учитывая, что изначально НДС по ставке 20% уже был включен в расчет). Такой подход нарушает принцип равноправия участников закупки, так как:
Готовое решение: Налогообложение деятельности автомойки
(КонсультантПлюс, 2025)более низкая налоговая нагрузка по сравнению с ОСН;
(КонсультантПлюс, 2025)более низкая налоговая нагрузка по сравнению с ОСН;
Статья: Дробление бизнеса: понятие, признаки, доказательства и доказывание
(Келих Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Законодатель предусмотрел возможность для налогоплательщиков, соответствующих установленным требованиям, в том числе ограничениям по размеру годового дохода, численности сотрудников, стоимости основных средств, упростить порядок исчисления и уплаты налогов. Упрощение осуществляется за счет двух основных факторов: (1) снижения налоговой нагрузки и (2) сокращения объема отчетности. Действительно, если сравнить плательщиков единого налога по УСН с налогоплательщиками, применяющими общую систему налогообложения, можно отметить такие очевидные преимущества, как:
(Келих Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Законодатель предусмотрел возможность для налогоплательщиков, соответствующих установленным требованиям, в том числе ограничениям по размеру годового дохода, численности сотрудников, стоимости основных средств, упростить порядок исчисления и уплаты налогов. Упрощение осуществляется за счет двух основных факторов: (1) снижения налоговой нагрузки и (2) сокращения объема отчетности. Действительно, если сравнить плательщиков единого налога по УСН с налогоплательщиками, применяющими общую систему налогообложения, можно отметить такие очевидные преимущества, как:
Статья: Реформирование системы налогов: от специальных налоговых режимов к общей системе налогообложения
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 8)Действие АСК НДС-2 по-иному решило вопросы налогового администрирования НДС, но совершенные технологии при несовершенном налоговом законодательстве не могут служить развитию малого бизнеса при работе в соответствии с НК РФ с учетом особенностей ведения финансово-хозяйственной деятельности малого бизнеса, налоговая нагрузка на малый бизнес выше как на СНР, так и на ОСНО [8]. Необходимо совершенствование законодательства в целях вовлечения в оборот НДС малых предприятий с незначительными доходами с отменой института освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, и заменой его упрощенным порядком налогообложения НДС <15>. Всеобщность НДС, переход администрирования налога в цифру решили бы проблему уклонения от налогообложения, восстановив равенство налогообложения и равные конкурентные условия.
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 8)Действие АСК НДС-2 по-иному решило вопросы налогового администрирования НДС, но совершенные технологии при несовершенном налоговом законодательстве не могут служить развитию малого бизнеса при работе в соответствии с НК РФ с учетом особенностей ведения финансово-хозяйственной деятельности малого бизнеса, налоговая нагрузка на малый бизнес выше как на СНР, так и на ОСНО [8]. Необходимо совершенствование законодательства в целях вовлечения в оборот НДС малых предприятий с незначительными доходами с отменой института освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, и заменой его упрощенным порядком налогообложения НДС <15>. Всеобщность НДС, переход администрирования налога в цифру решили бы проблему уклонения от налогообложения, восстановив равенство налогообложения и равные конкурентные условия.
Готовое решение: Учет дистанционной торговли через интернет-магазин
(КонсультантПлюс, 2025)налоговая нагрузка ниже и отчетности нужно сдавать гораздо меньше, чем при ОСН;
(КонсультантПлюс, 2025)налоговая нагрузка ниже и отчетности нужно сдавать гораздо меньше, чем при ОСН;
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения, с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории РФ и о программе долгосрочных сбережений граждан.
(Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-04-09/103112)Также отмечаем, что доходы от аренды (найма) жилых помещений в Российской Федерации могут облагаться налогоплательщиками с применением специальных налоговых режимов, которые предлагают более льготные условия налогообложения по сравнению с общим режимом налогообложения.
(Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-04-09/103112)Также отмечаем, что доходы от аренды (найма) жилых помещений в Российской Федерации могут облагаться налогоплательщиками с применением специальных налоговых режимов, которые предлагают более льготные условия налогообложения по сравнению с общим режимом налогообложения.
Статья: Освобождение от НДС: выгодная льгота или скрытая налоговая ловушка?
(Тоцкая А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 41)Важно знать, что освобождение от НДС возможно в случаях, когда обязательства по уплате НДС появились в результате налоговой проверки (например, в случае утраты права на применение специального режима и доначисления налогов на ОСНО).
(Тоцкая А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 41)Важно знать, что освобождение от НДС возможно в случаях, когда обязательства по уплате НДС появились в результате налоговой проверки (например, в случае утраты права на применение специального режима и доначисления налогов на ОСНО).
Готовое решение: Налогообложение сельхозпроизводителей
(КонсультантПлюс, 2026)более низкая налоговая нагрузка по сравнению с ОСН;
(КонсультантПлюс, 2026)более низкая налоговая нагрузка по сравнению с ОСН;