Расчет налоговой базы по налогу на имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет налоговой базы по налогу на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 375 "Налоговая база" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщиком с привлечением экспертной организации проведена переоценка спорных объектов на основе данных бухгалтерского учета, являющихся информационным источником для расчета налоговой базы по налогу на имущество. Недействительность отчета об оценке рыночной стоимости основных средств и его несоответствие требованиям законодательства об оценочной деятельности не установлены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщиком с привлечением экспертной организации проведена переоценка спорных объектов на основе данных бухгалтерского учета, являющихся информационным источником для расчета налоговой базы по налогу на имущество. Недействительность отчета об оценке рыночной стоимости основных средств и его несоответствие требованиям законодательства об оценочной деятельности не установлены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налог на имущество: уплата, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог с недвижимости - зданий, строений, сооружений и объектов незавершенного строительства - платят в двух случаях. Первый - недвижимость включена в специальный перечень субъекта РФ или отнесена к облагаемой региональным законом. Тогда налоговой базой будет ее кадастровая стоимость. Второй - недвижимость в бухучете учтена как основное средство и не облагается по кадастровой стоимости. Тогда налоговой базой будет среднегодовая стоимость (ст. 374 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог с недвижимости - зданий, строений, сооружений и объектов незавершенного строительства - платят в двух случаях. Первый - недвижимость включена в специальный перечень субъекта РФ или отнесена к облагаемой региональным законом. Тогда налоговой базой будет ее кадастровая стоимость. Второй - недвижимость в бухучете учтена как основное средство и не облагается по кадастровой стоимости. Тогда налоговой базой будет среднегодовая стоимость (ст. 374 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 375. Налоговая база
(ред. от 17.11.2025)Статья 375. Налоговая база
Статья: Приняты изменения налогового законодательства для поддержки бизнеса и населения в условиях санкций
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В 2023 г. для расчета налоговой базы по налогу на имущество организаций будет применяться кадастровая стоимость недвижимости по состоянию на 01.01.2022, если она ниже кадастровой стоимости по состоянию на 01.01.2023. Исключение устанавливается для случаев, когда увеличение кадастровой стоимости обусловлено изменением характеристик недвижимости (п. 2 ст. 375 НК РФ, п. 17. ст. 2 Закона). Эти дополнения вступают в силу с 01.01.2023.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В 2023 г. для расчета налоговой базы по налогу на имущество организаций будет применяться кадастровая стоимость недвижимости по состоянию на 01.01.2022, если она ниже кадастровой стоимости по состоянию на 01.01.2023. Исключение устанавливается для случаев, когда увеличение кадастровой стоимости обусловлено изменением характеристик недвижимости (п. 2 ст. 375 НК РФ, п. 17. ст. 2 Закона). Эти дополнения вступают в силу с 01.01.2023.
Ситуация: Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Шаг 2. Установите, правильно ли определена налоговая база
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Шаг 2. Установите, правильно ли определена налоговая база
Статья: О направлениях совершенствования правил налогообложения недвижимого имущества физических лиц
(Пономарева К.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Модели исчисления налоговой базы по налогу на имущество
(Пономарева К.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Модели исчисления налоговой базы по налогу на имущество
Готовое решение: Как оформить и учесть безвозмездную передачу основных средств в учреждении (у передающей стороны)
(КонсультантПлюс, 2025)7.2. Как определить налогооблагаемую базу для расчета налога на имущество реорганизуемого учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)7.2. Как определить налогооблагаемую базу для расчета налога на имущество реорганизуемого учреждения
Статья: Налоговые льготы как мера экономического стимулирования. Проблемы правоприменения
(Матвеев А.Г.)
("Закон", 2022, N 11)Пример 2. Особый порядок расчета базы по налогу на имущество при осуществлении капитальных вложений в объекты транспортной инфраструктуры
(Матвеев А.Г.)
("Закон", 2022, N 11)Пример 2. Особый порядок расчета базы по налогу на имущество при осуществлении капитальных вложений в объекты транспортной инфраструктуры
Статья: Как определить среднегодовую стоимость основных средств
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Налоговой базой для расчета налога на имущество служит среднегодовая стоимость объектов основных средств. Формулу для расчета можно найти в Налоговом кодексе РФ. Второй случай, когда нужно узнать показатель среднегодовой стоимости ОС, - это оценка рентабельности предприятия по балансу.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Налоговой базой для расчета налога на имущество служит среднегодовая стоимость объектов основных средств. Формулу для расчета можно найти в Налоговом кодексе РФ. Второй случай, когда нужно узнать показатель среднегодовой стоимости ОС, - это оценка рентабельности предприятия по балансу.
Вопрос: Об исчислении налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, принадлежащих организациям на праве собственности или праве хозяйственного ведения.
(Письмо Минфина России от 17.07.2020 N 03-05-05-01/62338)Вопрос: Об исчислении налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, принадлежащих организациям на праве собственности или праве хозяйственного ведения.
(Письмо Минфина России от 17.07.2020 N 03-05-05-01/62338)Вопрос: Об исчислении налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, принадлежащих организациям на праве собственности или праве хозяйственного ведения.
Статья: Налог на имущество организаций по основным средствам с оценочным обязательством
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 19)В письме от 30.03.2023 N 03-05-05-01/28014 Минфин России разъяснил, как при исчислении налоговой базы по налогу на имущество определяется остаточная стоимость по ОС, в стоимость которого включено оценочное обязательство.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 19)В письме от 30.03.2023 N 03-05-05-01/28014 Минфин России разъяснил, как при исчислении налоговой базы по налогу на имущество определяется остаточная стоимость по ОС, в стоимость которого включено оценочное обязательство.