Расчет налога на квартиру
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет налога на квартиру (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель реализовал квартиры и не исчислил налог по УСН с выручки от их продажи. Налоговый орган начислил налог по УСН. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что не использовал спорные квартиры в предпринимательской деятельности, следовательно, не обязан включать доход от их реализации в налоговую базу УСН. Суд отклонил этот аргумент, отметив, что в момент реализации спорного имущества продавец обладал статусом предпринимателя, осуществлял продажу квартир регулярно в течение нескольких лет. Приобретение квартир до получения налогоплательщиком статуса предпринимателя не исключает дальнейшее их использование в предпринимательской деятельности. Сами же реализованные объекты на момент продажи по своему характеру и потребительским свойствам не могли быть использованы в личных, семейных и иных не связанных с предпринимательскими целях. Суд признал правомерным доначисление единого налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель реализовал квартиры и не исчислил налог по УСН с выручки от их продажи. Налоговый орган начислил налог по УСН. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что не использовал спорные квартиры в предпринимательской деятельности, следовательно, не обязан включать доход от их реализации в налоговую базу УСН. Суд отклонил этот аргумент, отметив, что в момент реализации спорного имущества продавец обладал статусом предпринимателя, осуществлял продажу квартир регулярно в течение нескольких лет. Приобретение квартир до получения налогоплательщиком статуса предпринимателя не исключает дальнейшее их использование в предпринимательской деятельности. Сами же реализованные объекты на момент продажи по своему характеру и потребительским свойствам не могли быть использованы в личных, семейных и иных не связанных с предпринимательскими целях. Суд признал правомерным доначисление единого налога.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель реализовал имущество (квартиры и автомобили) и не исчислил единый налог в отношении данных операций. Налоговый орган пришел к выводу, что доход от данных сделок является доходом от предпринимательской деятельности и подлежит налогообложению в рамках УСН. Предприниматель возражал, что приобретал квартиры и автомобили для личных нужд и реализовывал их вне связи с осуществлением предпринимательской деятельности, а также что в договорах на реализацию недвижимости отсутствовало указание на его статус предпринимателя. Суд отклонил данные доводы, поскольку в договорах на приобретение квартир налогоплательщик выступал именно в качестве предпринимателя. Отсутствуют доказательства, что предприниматель использовал спорные квартиры в личных целях, для улучшения жилищных условий, для проживания членов семьи и т.п. В части реализации транспортных средств суд установил, что реализованные автомобили являлись грузовыми. До реализации налогоплательщик передавал их в аренду своим аффилированным лицам, то есть использовал в предпринимательской деятельности. Суд признал правомерным доначисление единого налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель реализовал имущество (квартиры и автомобили) и не исчислил единый налог в отношении данных операций. Налоговый орган пришел к выводу, что доход от данных сделок является доходом от предпринимательской деятельности и подлежит налогообложению в рамках УСН. Предприниматель возражал, что приобретал квартиры и автомобили для личных нужд и реализовывал их вне связи с осуществлением предпринимательской деятельности, а также что в договорах на реализацию недвижимости отсутствовало указание на его статус предпринимателя. Суд отклонил данные доводы, поскольку в договорах на приобретение квартир налогоплательщик выступал именно в качестве предпринимателя. Отсутствуют доказательства, что предприниматель использовал спорные квартиры в личных целях, для улучшения жилищных условий, для проживания членов семьи и т.п. В части реализации транспортных средств суд установил, что реализованные автомобили являлись грузовыми. До реализации налогоплательщик передавал их в аренду своим аффилированным лицам, то есть использовал в предпринимательской деятельности. Суд признал правомерным доначисление единого налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать земельный налог по земельным участкам, предназначенным для строительства
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Какие пониженные ставки применяются при расчете налога на землю, предназначенную для строительства жилья
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Какие пониженные ставки применяются при расчете налога на землю, предназначенную для строительства жилья
Вопрос: Строительная организация в рекламных целях безвозмездно отремонтировала квартиру, принадлежащую физическому лицу. Вправе ли организация учесть расходы на ремонт квартиры при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Строительная организация в рекламных целях безвозмездно отремонтировала квартиру, принадлежащую физическому лицу. Вправе ли организация учесть расходы на ремонт квартиры при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Строительная организация в рекламных целях безвозмездно отремонтировала квартиру, принадлежащую физическому лицу. Вправе ли организация учесть расходы на ремонт квартиры при исчислении налога на прибыль?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.09.2025 N СД-4-3/8338@
"Об исчислении туристического налога в жилых помещениях"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"Об исчислении туристического налога в жилых помещениях"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья: Финансово-правовые основы социально-гуманитарного государства: вопросы теории государства и права и науки финансового права
(Пешкова (Белогорцева) Х.В.)
("Финансовое право", 2022, N 4)Например, в подотрасли финансового права - налоговом праве - актуализировались вопросы социально ориентированных льгот и гарантий для граждан в налогообложении, такого режима взимания страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, который будет учитывать базовые права и свободы граждан на получение пенсий, охрану здоровья и разнообразные формы социальной защиты. Даже в условиях роста размера взимаемого налога на недвижимость граждан в связи с принципиальным изменением подхода к характеристикам налогооблагаемой базы этому имущественному налогу не чуждо социально-гуманитарное начало. Оно выражено в подходе расчета налога через вычитание из налогооблагаемой площади жилья значительного метража недвижимости, а это способствует экономии денежных средств граждан, подлежащих обязательной уплате в бюджет. Посредством налогово-правового регулирования применительно к налогообложению граждан социально нуждающихся групп закон предписывает немало налоговых льгот и налоговых вычетов, в том числе, например, социальные и имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц. Это также служит ярким выражением социально-гуманитарного начала в финансовом праве, позволяя в инструментарии налогообложения учесть затраты граждан на лечение, образование, приобретение жилья, иные бытовые, социально значимые нужды.
(Пешкова (Белогорцева) Х.В.)
("Финансовое право", 2022, N 4)Например, в подотрасли финансового права - налоговом праве - актуализировались вопросы социально ориентированных льгот и гарантий для граждан в налогообложении, такого режима взимания страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, который будет учитывать базовые права и свободы граждан на получение пенсий, охрану здоровья и разнообразные формы социальной защиты. Даже в условиях роста размера взимаемого налога на недвижимость граждан в связи с принципиальным изменением подхода к характеристикам налогооблагаемой базы этому имущественному налогу не чуждо социально-гуманитарное начало. Оно выражено в подходе расчета налога через вычитание из налогооблагаемой площади жилья значительного метража недвижимости, а это способствует экономии денежных средств граждан, подлежащих обязательной уплате в бюджет. Посредством налогово-правового регулирования применительно к налогообложению граждан социально нуждающихся групп закон предписывает немало налоговых льгот и налоговых вычетов, в том числе, например, социальные и имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц. Это также служит ярким выражением социально-гуманитарного начала в финансовом праве, позволяя в инструментарии налогообложения учесть затраты граждан на лечение, образование, приобретение жилья, иные бытовые, социально значимые нужды.
Вопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц в отношении находящейся в общей долевой собственности квартиры.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-05-06-01/59099)Вопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц в отношении находящейся в общей долевой собственности квартиры.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-05-06-01/59099)Вопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц в отношении находящейся в общей долевой собственности квартиры.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Порядок расчета, уплаты налога и заполнения формы 6-НДФЛ при аренде жилых и нежилых помещений у физлица такой же, как и при аренде любого другого имущества.
(КонсультантПлюс, 2024)Порядок расчета, уплаты налога и заполнения формы 6-НДФЛ при аренде жилых и нежилых помещений у физлица такой же, как и при аренде любого другого имущества.
Статья: Совершенствование правового регулирования обеспечения права на жилище в российском законодательстве
(Чирейкин Н.М.)
("Современное право", 2025, N 1)"РБК Недвижимость" дает сравнительный анализ апартаментов и квартир. Так, регистрация в квартирах является бессрочной, а в апартаментах - временной, при этом она невозможна в помещениях, расположенных в деловых центрах, поскольку они изначально являются офисными. Владельцы квартир априори выступают собственниками общедомового имущества (чердаки, подвалы, фасады, лестничные пролеты, лифты и проч.). Владельцы апартаментов обязаны оплачивать содержание доли в общем имуществе здания, но управляющая компания принимает решения по управлению зданием, не учитывая мнения владельцев апартаментов. Владельцы квартир оплачивают налог на имущество из расчета 0,1% кадастровой стоимости, владельцы апартаментов - от 0,5% до 2%. При этом при покупке квартиры предполагается получение 13%-го налогового вычета собственником жилья, а при покупке апартаментов - нет.
(Чирейкин Н.М.)
("Современное право", 2025, N 1)"РБК Недвижимость" дает сравнительный анализ апартаментов и квартир. Так, регистрация в квартирах является бессрочной, а в апартаментах - временной, при этом она невозможна в помещениях, расположенных в деловых центрах, поскольку они изначально являются офисными. Владельцы квартир априори выступают собственниками общедомового имущества (чердаки, подвалы, фасады, лестничные пролеты, лифты и проч.). Владельцы апартаментов обязаны оплачивать содержание доли в общем имуществе здания, но управляющая компания принимает решения по управлению зданием, не учитывая мнения владельцев апартаментов. Владельцы квартир оплачивают налог на имущество из расчета 0,1% кадастровой стоимости, владельцы апартаментов - от 0,5% до 2%. При этом при покупке квартиры предполагается получение 13%-го налогового вычета собственником жилья, а при покупке апартаментов - нет.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок расчета, уплаты налога и заполнения формы 6-НДФЛ при аренде жилых и нежилых помещений у физлица такой же, как и при аренде любого другого имущества.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок расчета, уплаты налога и заполнения формы 6-НДФЛ при аренде жилых и нежилых помещений у физлица такой же, как и при аренде любого другого имущества.
Статья: Определение и оспаривание кадастровой стоимости объектов недвижимости
(Козин П.А.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)- для расчета налога на добавленную стоимость при продаже квартиры ниже 70% кадастровой стоимости;
(Козин П.А.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)- для расчета налога на добавленную стоимость при продаже квартиры ниже 70% кадастровой стоимости;
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, по общему правилу проценты по целевому ипотечному кредиту могут быть включены в состав расходов на приобретение квартиры при расчете налогового вычета, однако это сопряжено с налоговым риском.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, по общему правилу проценты по целевому ипотечному кредиту могут быть включены в состав расходов на приобретение квартиры при расчете налогового вычета, однако это сопряжено с налоговым риском.
Статья: НДФЛ-2025: новая обязанность организаций при продаже доли физлицу
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Детские и социальные вычеты, а также имущественный вычет, предоставляемый при покупке жилья, при расчете налога с матвыгоды от приобретения долей в УК не применяются <12>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Детские и социальные вычеты, а также имущественный вычет, предоставляемый при покупке жилья, при расчете налога с матвыгоды от приобретения долей в УК не применяются <12>.