Расчет налога ип на осно
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет налога ип на осно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как ИП, применяющему ОСН, учесть стоимость приобретенного автомобиля?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Несение ИП на ОСН затрат на приобретение автомобиля может повлечь уменьшение налоговых обязательств по НДФЛ и НДС. При этом порядок учета таких затрат при исчислении налогов будет зависеть, в частности, от того, для каких целей ИП приобретает автомобиль: для личных нужд или для использования в предпринимательской деятельности. Как ИП вправе учитывать расходы на приобретение автомобиля, рассмотрим далее.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Несение ИП на ОСН затрат на приобретение автомобиля может повлечь уменьшение налоговых обязательств по НДФЛ и НДС. При этом порядок учета таких затрат при исчислении налогов будет зависеть, в частности, от того, для каких целей ИП приобретает автомобиль: для личных нужд или для использования в предпринимательской деятельности. Как ИП вправе учитывать расходы на приобретение автомобиля, рассмотрим далее.
Готовое решение: Налогообложение в розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2026)автоматизирован процесс исчисления налога при АУСН. Налогоплательщикам не надо рассчитывать налог (это делает инспекция);
(КонсультантПлюс, 2026)автоматизирован процесс исчисления налога при АУСН. Налогоплательщикам не надо рассчитывать налог (это делает инспекция);
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, соглашаясь с позицией налогового органа, общество на ОСНО и ИП, применявший УСН с объектом "доходы", осуществляли единую хозяйственную деятельность в рамках единого производственного процесса, применяли схему дробления бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды при исчислении налога на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, соглашаясь с позицией налогового органа, общество на ОСНО и ИП, применявший УСН с объектом "доходы", осуществляли единую хозяйственную деятельность в рамках единого производственного процесса, применяли схему дробления бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды при исчислении налога на прибыль.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, в условиях применения налогоплательщиком схемы налоговой минимизации размер налоговых обязательств определен инспекцией путем консолидации доходов и расходов подконтрольных и фактически несамостоятельных организаций и индивидуальных предпринимателей с последующим расчетом налогов по общей системе налогообложения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, в условиях применения налогоплательщиком схемы налоговой минимизации размер налоговых обязательств определен инспекцией путем консолидации доходов и расходов подконтрольных и фактически несамостоятельных организаций и индивидуальных предпринимателей с последующим расчетом налогов по общей системе налогообложения.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)37. Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, применяющие как единый налог на вмененный доход, так и общую систему налогообложения по различным видам своей предпринимательской деятельности, имеют право на исчисление страховых взносов со своего дохода по той части деятельности, по которой применяется общая система налогообложения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)37. Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, применяющие как единый налог на вмененный доход, так и общую систему налогообложения по различным видам своей предпринимательской деятельности, имеют право на исчисление страховых взносов со своего дохода по той части деятельности, по которой применяется общая система налогообложения.
Постановление Правительства РФ от 08.04.2025 N 462
"О государственном регулировании цен на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения"
(вместе с "Правилами государственной регистрации и перерегистрации предельных отпускных цен производителей на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения", "Правилами ведения государственного реестра предельных отпускных цен производителей на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения", "Правилами установления исполнительными органами субъектов Российской Федерации предельных размеров оптовых надбавок и предельных размеров розничных надбавок к фактическим отпускным ценам, установленным производителями лекарственных препаратов, на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения", "Правилами формирования отпускных цен на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения, организациями оптовой торговли лекарственными средствами, аптечными организациями, индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, медицинскими организациями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, и их обособленными подразделениями, расположенными в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации")<8> Информация носит справочный характер, заполняется только организацией розничной торговли, реализующей лекарственные препараты конечному потребителю. Графа 19 заполняется организацией розничной торговли, применяющей упрощенную систему налогообложения, графа 20 заполняется организацией розничной торговли, применяющей общую систему налогообложения. Расчет предельной отпускной цены организации розничной торговли производится в соответствии с Правилами формирования отпускных цен на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения, организациями оптовой торговли лекарственными средствами, аптечными организациями, индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, медицинскими организациями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, и их обособленными подразделениями, расположенными в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 8 апреля 2025 г. N 462 "О государственном регулировании цен на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения", на основании информации, указанной в графах 1 - 18, и информации о соответствующем предельном размере розничной надбавки к установленной производителем фактической отпускной цене (без учета налога на добавленную стоимость) лекарственного препарата, установленном исполнительным органом субъекта Российской Федерации, на территории которого осуществляется реализация лекарственного препарата.
"О государственном регулировании цен на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения"
(вместе с "Правилами государственной регистрации и перерегистрации предельных отпускных цен производителей на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения", "Правилами ведения государственного реестра предельных отпускных цен производителей на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения", "Правилами установления исполнительными органами субъектов Российской Федерации предельных размеров оптовых надбавок и предельных размеров розничных надбавок к фактическим отпускным ценам, установленным производителями лекарственных препаратов, на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения", "Правилами формирования отпускных цен на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения, организациями оптовой торговли лекарственными средствами, аптечными организациями, индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, медицинскими организациями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, и их обособленными подразделениями, расположенными в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации")<8> Информация носит справочный характер, заполняется только организацией розничной торговли, реализующей лекарственные препараты конечному потребителю. Графа 19 заполняется организацией розничной торговли, применяющей упрощенную систему налогообложения, графа 20 заполняется организацией розничной торговли, применяющей общую систему налогообложения. Расчет предельной отпускной цены организации розничной торговли производится в соответствии с Правилами формирования отпускных цен на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения, организациями оптовой торговли лекарственными средствами, аптечными организациями, индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, медицинскими организациями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, и их обособленными подразделениями, расположенными в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 8 апреля 2025 г. N 462 "О государственном регулировании цен на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения", на основании информации, указанной в графах 1 - 18, и информации о соответствующем предельном размере розничной надбавки к установленной производителем фактической отпускной цене (без учета налога на добавленную стоимость) лекарственного препарата, установленном исполнительным органом субъекта Российской Федерации, на территории которого осуществляется реализация лекарственного препарата.
Статья: Что поменялось в налогообложении доходов от продажи бизнес-имущества ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 9)С 2026 г. бывшие бизнесмены и действующие ИП - плательщики НДФЛ смогут применять имущественный вычет при продаже жилья и ТС, даже если налоговый режим, на котором это имущество использовалось, не предполагает учет расходов. Такие разъяснения нам дал специалист Минфина. Раньше на вычет могли рассчитывать только ИП, которые применяли ОСН, ЕСХН и "доходно-расходную" УСН - в части недоучтенных расходов на покупку соответствующего объекта ОС.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 9)С 2026 г. бывшие бизнесмены и действующие ИП - плательщики НДФЛ смогут применять имущественный вычет при продаже жилья и ТС, даже если налоговый режим, на котором это имущество использовалось, не предполагает учет расходов. Такие разъяснения нам дал специалист Минфина. Раньше на вычет могли рассчитывать только ИП, которые применяли ОСН, ЕСХН и "доходно-расходную" УСН - в части недоучтенных расходов на покупку соответствующего объекта ОС.
Готовое решение: Понятие и общий порядок представления налоговых деклараций (расчетов)
(КонсультантПлюс, 2026)ИП сдают отчетность по всем налогам и взносам, которые они платят на ОСН, кроме транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физлиц. Налог по этим трем налогам инспекция рассчитывает сама, отчетность по ним сдавать не нужно (п. 1 ст. 80, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 1 ст. 408, п. 2 ст. 409 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)ИП сдают отчетность по всем налогам и взносам, которые они платят на ОСН, кроме транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физлиц. Налог по этим трем налогам инспекция рассчитывает сама, отчетность по ним сдавать не нужно (п. 1 ст. 80, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 1 ст. 408, п. 2 ст. 409 НК РФ).
Вопрос: В 2024 г. ИП работал на УСН ("доходы"), а с 01.01.2025 перешел на ОСН. В феврале 2025 г. от покупателя поступила плата за услуги, оказанные в прошлом году. Как отразить это в налоговом учете и уплачивать ли НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Следовательно, на момент определения налоговой базы (реализации услуг) индивидуальный предприниматель не являлся плательщиком НДС и не был обязан исчислять и уплачивать данный налог. В этой связи включать в налоговую базу по НДС суммы оплаты, полученные индивидуальным предпринимателем, перешедшим на ОСН, в феврале 2025 г. за услуги, реализованные им в 2024 г., оснований не имеется.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Следовательно, на момент определения налоговой базы (реализации услуг) индивидуальный предприниматель не являлся плательщиком НДС и не был обязан исчислять и уплачивать данный налог. В этой связи включать в налоговую базу по НДС суммы оплаты, полученные индивидуальным предпринимателем, перешедшим на ОСН, в феврале 2025 г. за услуги, реализованные им в 2024 г., оснований не имеется.
Статья: Пересчитываем налоги при слете с ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)ИП на ОСН в течение года уплачивают авансовые платежи, которые рассчитываются исходя из фактических доходов и документально подтвержденных расходов, за I квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом <15>. А перед этим, не позднее 25-го числа соответствующего месяца, подают уведомление об исчисленных налогах на эти авансы <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)ИП на ОСН в течение года уплачивают авансовые платежи, которые рассчитываются исходя из фактических доходов и документально подтвержденных расходов, за I квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом <15>. А перед этим, не позднее 25-го числа соответствующего месяца, подают уведомление об исчисленных налогах на эти авансы <16>.
Вопрос: В 2023 г. ИП на ОСН продал товар и получил оплату. Вправе ли он при исчислении НДФЛ учесть в расходах стоимость товара, если в 2023 г. не является налоговым резидентом РФ? Можно ли перенести эти расходы на 2024 г., когда ИП стал налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Индивидуальный предприниматель, применяющий ОСН, обязан уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии с налоговой декларацией, по месту его учета в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Индивидуальный предприниматель, применяющий ОСН, обязан уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии с налоговой декларацией, по месту его учета в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227 НК РФ).
Готовое решение: Общая система налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Прочие налоги и сборы для ИП на ОСН - это:
(КонсультантПлюс, 2026)Прочие налоги и сборы для ИП на ОСН - это:
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Коротко скажем об особенностях расчета общережимных налогов в этой ситуации.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Коротко скажем об особенностях расчета общережимных налогов в этой ситуации.
Вопрос: В 2025 г. ИП получает на расчетный счет доходы в виде процентов от размещения депозита. Как при составлении отчетности за первое полугодие 2025 г. учитывать доходы в виде процентов от депозита? Начислять ли и уплачивать ли с них авансовые платежи по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, учитывая нормы гл. 23 НК РФ и разъяснения Минфина России, полагаем, что доходы в виде процентов по депозитам не учитываются индивидуальным предпринимателем на ОСН в доходах от осуществления предпринимательской деятельности при исчислении им НДФЛ. Налог уплачивается на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, учитывая нормы гл. 23 НК РФ и разъяснения Минфина России, полагаем, что доходы в виде процентов по депозитам не учитываются индивидуальным предпринимателем на ОСН в доходах от осуществления предпринимательской деятельности при исчислении им НДФЛ. Налог уплачивается на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате НДФЛ.
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)Через личный кабинет вы передаете в инспекцию данные о доходах, полученных в период использования АУСН. Организации, которые перешли на АУСН с общей системы налогообложения, отражают в личном кабинете еще и денежные поступления, которые получили до такого перехода в оплату по договорам, исполняемым в период использования АУСН, если они не учли эти поступления при расчете налога на прибыль на ОСНО, так как использовали метод начисления (ч. 2, 3 ст. 12, п. 3 ч. 1 ст. 14, п. 1 ч. 1 ст. 16 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). Организации (ИП), которые перешли на АУСН с УСН, указывают в личном кабинете также денежные средства, полученные от покупателей товаров (работ, услуг) при оплате пластиковыми картами в период применения УСН, но поступившие на расчетный счет уже в период применения АУСН (Письмо ФНС России от 02.03.2026 N ЕА-36-3/1588@).
(КонсультантПлюс, 2026)Через личный кабинет вы передаете в инспекцию данные о доходах, полученных в период использования АУСН. Организации, которые перешли на АУСН с общей системы налогообложения, отражают в личном кабинете еще и денежные поступления, которые получили до такого перехода в оплату по договорам, исполняемым в период использования АУСН, если они не учли эти поступления при расчете налога на прибыль на ОСНО, так как использовали метод начисления (ч. 2, 3 ст. 12, п. 3 ч. 1 ст. 14, п. 1 ч. 1 ст. 16 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). Организации (ИП), которые перешли на АУСН с УСН, указывают в личном кабинете также денежные средства, полученные от покупателей товаров (работ, услуг) при оплате пластиковыми картами в период применения УСН, но поступившие на расчетный счет уже в период применения АУСН (Письмо ФНС России от 02.03.2026 N ЕА-36-3/1588@).
Статья: ФНС разъяснила порядок уплаты НДС для "упрощенцев" с 2026 г.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 1)Если до 01.01.2026 и после этой даты налогоплательщик применяет УСН, то 20 млн руб. считается по тем же правилам учета доходов, как и доходы для расчета налога по УСН.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 1)Если до 01.01.2026 и после этой даты налогоплательщик применяет УСН, то 20 млн руб. считается по тем же правилам учета доходов, как и доходы для расчета налога по УСН.