Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 13.09.2021 N 01АП-4855/2021 по делу N А43-8188/2021
Требование: О взыскании задолженности по оплате за поставленный товар, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Довод истца относительно того, что представленный ответчиком приходный кассовый ордер оформлен с нарушением порядка ведения кассовых операций, в связи с чем не может служить подтверждением внесения денежных средств в кассу предприятия, подлежит отклонению, поскольку как верно указал суд первой инстанции, сам по себе факт нарушений со стороны директора юридического лица порядка ведения кассы и бухгалтерского учета, а также превышение установленных лимитов наличных расчетов между юридическими лицами не может являться основанием для признания оплаты денежных средств, произведенных контрагентом, не состоявшейся. Доказательств превышения генеральным директором должника своих полномочий не представлено.
Требование: О взыскании задолженности по оплате за поставленный товар, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Довод истца относительно того, что представленный ответчиком приходный кассовый ордер оформлен с нарушением порядка ведения кассовых операций, в связи с чем не может служить подтверждением внесения денежных средств в кассу предприятия, подлежит отклонению, поскольку как верно указал суд первой инстанции, сам по себе факт нарушений со стороны директора юридического лица порядка ведения кассы и бухгалтерского учета, а также превышение установленных лимитов наличных расчетов между юридическими лицами не может являться основанием для признания оплаты денежных средств, произведенных контрагентом, не состоявшейся. Доказательств превышения генеральным директором должника своих полномочий не представлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Этапы проведения аудита учета денежных средств в коммерческой организации
(Глущенко А.В., Татаренко Р.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 16)Пятый этап заключается в проверке достоверности операций на бухгалтерских счетах и в регистрах бухгалтерского учета. При этом аудитор обязательно проверяет правильность составления корреспонденции счетов. Это касается счета 50 "Касса", счета 51 "Расчетные счета", счета 52 "Валютные счета" и др. Информация из приходных и расходных кассовых ордеров обобщается в кассовой книге, а затем переносится в синтетические и аналитические учетные регистры, при этом сальдо по счету 50 "Касса" должно соответствовать фактическому наличию средств в кассе [14]. Также необходимо проверить и соблюдение лимита остатка денежных средств в кассе. Его предприятие рассчитывает самостоятельно в соответствии с Приложением к Указанию N 3210-У.
(Глущенко А.В., Татаренко Р.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 16)Пятый этап заключается в проверке достоверности операций на бухгалтерских счетах и в регистрах бухгалтерского учета. При этом аудитор обязательно проверяет правильность составления корреспонденции счетов. Это касается счета 50 "Касса", счета 51 "Расчетные счета", счета 52 "Валютные счета" и др. Информация из приходных и расходных кассовых ордеров обобщается в кассовой книге, а затем переносится в синтетические и аналитические учетные регистры, при этом сальдо по счету 50 "Касса" должно соответствовать фактическому наличию средств в кассе [14]. Также необходимо проверить и соблюдение лимита остатка денежных средств в кассе. Его предприятие рассчитывает самостоятельно в соответствии с Приложением к Указанию N 3210-У.
"Бухгалтерский финансовый учет: теория и практика: Учебник"
(Воронина Л.И.)
("ИНФРА-М", 2021)Наличные деньги, поступающие в организацию, должны сдаваться в банк. Организация может иметь на конец дня в кассе остаток наличных средств в пределах установленного лимита.
(Воронина Л.И.)
("ИНФРА-М", 2021)Наличные деньги, поступающие в организацию, должны сдаваться в банк. Организация может иметь на конец дня в кассе остаток наличных средств в пределах установленного лимита.
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность - сверхлимитной.
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность - сверхлимитной.
Приказ Госстроя РФ от 26.06.1998 N 17-125/1
"Об утверждении нормативно-методических материалов по реализации концепции реформы жилищно-коммунального хозяйства в Российской Федерации"5.8. "Предприятие" хранит свои денежные средства в учреждениях банка, производит расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков. Имеет в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителем "Предприятия". Сдает в банк денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с учреждениями банков; хранит деньги в своих кассах сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, пенсий и только в срок не более 3 рабочих дней, включая день получения денег в учреждениях банка, а также для оплаты материально - технических ресурсов в пределах, необходимых для текущих потребностей.
"Об утверждении нормативно-методических материалов по реализации концепции реформы жилищно-коммунального хозяйства в Российской Федерации"5.8. "Предприятие" хранит свои денежные средства в учреждениях банка, производит расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков. Имеет в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителем "Предприятия". Сдает в банк денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с учреждениями банков; хранит деньги в своих кассах сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, пенсий и только в срок не более 3 рабочих дней, включая день получения денег в учреждениях банка, а также для оплаты материально - технических ресурсов в пределах, необходимых для текущих потребностей.