Расчет капитала банка
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет капитала банка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Нормами Положения N 646-П регламентирована предельная величина процентной ставки по субординированным инструментам, включаемым в расчет капитала кредитных организаций (при отсутствии субординированных инструментов, предоставленных в указанный период на сопоставимых условиях). При этом регулирование механизма установления процентных ставок по субординированным инструментам в случае неисполнения колл-опциона по ним не является предметом регулирования Положения N 646-П, а представляет собой элемент договорных отношений между контрагентами.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Нормами Положения N 646-П регламентирована предельная величина процентной ставки по субординированным инструментам, включаемым в расчет капитала кредитных организаций (при отсутствии субординированных инструментов, предоставленных в указанный период на сопоставимых условиях). При этом регулирование механизма установления процентных ставок по субординированным инструментам в случае неисполнения колл-опциона по ним не является предметом регулирования Положения N 646-П, а представляет собой элемент договорных отношений между контрагентами.
Статья: Макропруденциальные надбавки в 2025 году: сложные вопросы
(Озкан А.)
("Банковское кредитование", 2025, N 2)Что касается статичности этой информации, то в новых сборниках данные за предыдущие месяцы могут обновляться в случае внесения изменений в методологию расчета капитала банка или в случае пересдачи отчетности.
(Озкан А.)
("Банковское кредитование", 2025, N 2)Что касается статичности этой информации, то в новых сборниках данные за предыдущие месяцы могут обновляться в случае внесения изменений в методологию расчета капитала банка или в случае пересдачи отчетности.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 14 "Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле""Установленные данной нормой права требования об осуществлении расчетов через счета в уполномоченных банках обусловлены необходимостью обеспечения надлежащего контроля за проводимыми резидентами валютными операциями, в том числе для предотвращения неконтролируемого оттока капитала за рубеж, противодействия незаконным и "сомнительным" финансовым операциям.
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ
(ред. от 10.06.2026)
"О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"В целях определения размера и достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы) Банк России проводит оценку ее активов и пассивов, достаточности резервов, создаваемых под риски, величины кредитного риска, учитываемой при расчете нормативов достаточности собственных средств (капитала) и иных обязательных нормативов кредитной организации (банковской группы), на основании методик оценки, устанавливаемых нормативными актами Банка России. Кредитная организация (банковская группа) отражает в своей бухгалтерской (финансовой) и иной отчетности размер собственных средств (капитала) и величину кредитного риска, учитываемую при расчете нормативов достаточности собственных средств (капитала) и иных обязательных нормативов, определенные Банком России.
(ред. от 10.06.2026)
"О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"В целях определения размера и достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы) Банк России проводит оценку ее активов и пассивов, достаточности резервов, создаваемых под риски, величины кредитного риска, учитываемой при расчете нормативов достаточности собственных средств (капитала) и иных обязательных нормативов кредитной организации (банковской группы), на основании методик оценки, устанавливаемых нормативными актами Банка России. Кредитная организация (банковская группа) отражает в своей бухгалтерской (финансовой) и иной отчетности размер собственных средств (капитала) и величину кредитного риска, учитываемую при расчете нормативов достаточности собственных средств (капитала) и иных обязательных нормативов, определенные Банком России.
Положение Банка России от 04.07.2018 N 646-П
(ред. от 10.04.2023)
"О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.09.2018 N 52122)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2024)Зарегистрировано в Минюсте России 10 сентября 2018 г. N 52122
(ред. от 10.04.2023)
"О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.09.2018 N 52122)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2024)Зарегистрировано в Минюсте России 10 сентября 2018 г. N 52122
Статья: Стресс-тестирование и сценарный анализ операционного риска: регулирование, рекомендации экспертов, практика банков
(Ситосенко В.)
("Риск-менеджмент в кредитной организации", 2025, N 4)Помимо этого, в Приложении 2 к Положению N 716-П описывается два возможных подхода к расчету экономического капитала под операционный риск - регуляторный и продвинутый. Оба способа требуют использования сценарного анализа. При регуляторном подходе служба управления рисками формирует заключение об отсутствии других факторов возможных потерь с приложением результатов сценарного анализа и стресс-тестирования (п. 4). При продвинутом подходе в соответствии с п. 5 Приложения 2 к Положению N 716-П кредитная организация "должна использовать внешнюю информацию о потерях других кредитных организаций с применением методов сценарного анализа". Таким образом, какой бы подход к расчету экономического капитала ни выбрала кредитная организация, ей будет необходимо использовать сценарный анализ.
(Ситосенко В.)
("Риск-менеджмент в кредитной организации", 2025, N 4)Помимо этого, в Приложении 2 к Положению N 716-П описывается два возможных подхода к расчету экономического капитала под операционный риск - регуляторный и продвинутый. Оба способа требуют использования сценарного анализа. При регуляторном подходе служба управления рисками формирует заключение об отсутствии других факторов возможных потерь с приложением результатов сценарного анализа и стресс-тестирования (п. 4). При продвинутом подходе в соответствии с п. 5 Приложения 2 к Положению N 716-П кредитная организация "должна использовать внешнюю информацию о потерях других кредитных организаций с применением методов сценарного анализа". Таким образом, какой бы подход к расчету экономического капитала ни выбрала кредитная организация, ей будет необходимо использовать сценарный анализ.
Вопрос: Об определении банком комиссионных доходов, полученных за счет выданного кредита (фондированных источников), исключаемых из расчета капитала.
(Письмо Банка России от 01.07.2024 N 646-Р-2024/13)Вопрос: Согласно п. 2.2.4 Положения Банка России N 646-П в расчет вложений кредитной организации (далее - КО) в источники собственных средств (капитала) принимаются косвенные (через третьих лиц) вложения за счет денежных средств (в том числе за счет ссуды), предоставленных самой КО.
(Письмо Банка России от 01.07.2024 N 646-Р-2024/13)Вопрос: Согласно п. 2.2.4 Положения Банка России N 646-П в расчет вложений кредитной организации (далее - КО) в источники собственных средств (капитала) принимаются косвенные (через третьих лиц) вложения за счет денежных средств (в том числе за счет ссуды), предоставленных самой КО.
Вопрос: Об аудиторском подтверждении соответствия объектов НМА условиям поэтапного вычета НМА в целях расчета величины собственных средств (капитала) банка.
(Письмо Банка России от 04.06.2026 N 646-Р-2026/2)Вопрос: Банк получил аудиторское подтверждение по нематериальным активам (далее - НМА) относительно соответствия на 01.03.2026 100 объектов НМА условиям поэтапного вычета в соответствии с Решением Совета директоров Банка России о применении поэтапного вычета нематериальных активов в целях расчета величины собственных средств (капитала) от 27.02.2026 (далее - Решение). После этого банк поставил на баланс с периода с 02.03.2026 по 30.04.2026 20 новых объектов НМА. Просим пояснить: на 01.05.2026 требуется ли аудиторское подтверждение соответствия Решения, а также корректности расчета поэтапного вычета только в отношении новых объектов НМА?
(Письмо Банка России от 04.06.2026 N 646-Р-2026/2)Вопрос: Банк получил аудиторское подтверждение по нематериальным активам (далее - НМА) относительно соответствия на 01.03.2026 100 объектов НМА условиям поэтапного вычета в соответствии с Решением Совета директоров Банка России о применении поэтапного вычета нематериальных активов в целях расчета величины собственных средств (капитала) от 27.02.2026 (далее - Решение). После этого банк поставил на баланс с периода с 02.03.2026 по 30.04.2026 20 новых объектов НМА. Просим пояснить: на 01.05.2026 требуется ли аудиторское подтверждение соответствия Решения, а также корректности расчета поэтапного вычета только в отношении новых объектов НМА?
Вопрос: О дате отражения банком прибыли за отчетный год, данные о которой подтверждены аудиторской организацией, в строке 100.6 формы 0409123 "Расчет собственных средств (капитала) ("Базель III")".
(Письмо Банка России от 28.05.2026 N 646-Р-2026/1)Вопрос: Когда банк должен отразить прибыль за отчетный год, данные о которой подтверждены аудиторской организацией, в строке 100.6 формы 0409123 "Расчет собственных средств (капитала) ("Базель III")"?
(Письмо Банка России от 28.05.2026 N 646-Р-2026/1)Вопрос: Когда банк должен отразить прибыль за отчетный год, данные о которой подтверждены аудиторской организацией, в строке 100.6 формы 0409123 "Расчет собственных средств (капитала) ("Базель III")"?
Статья: Надбавки к коэффициентам риска (Указание Банка России от 16.12.2024 N 6960-У)
("Официальный сайт Банка России", 2026)Отмечаем, что информация в ранее опубликованных сборниках, как правило, не обновляется (за исключением случаев обнаружения технических ошибок). Тем не менее в новых сборниках данные за предыдущие месяцы могут обновляться в случае внесения изменений в методологию расчета капитала кредитной организации или в случаях пересдачи отчетности.
("Официальный сайт Банка России", 2026)Отмечаем, что информация в ранее опубликованных сборниках, как правило, не обновляется (за исключением случаев обнаружения технических ошибок). Тем не менее в новых сборниках данные за предыдущие месяцы могут обновляться в случае внесения изменений в методологию расчета капитала кредитной организации или в случаях пересдачи отчетности.
Готовое решение: Кто и какую ответственность несет за нарушение законодательства о персональных данных
(КонсультантПлюс, 2026)при повторной утечке, при которой нет данных специальной категории или биометрических персональных данных для организаций, ИП - от 1 до 3% выручки (размера собственных средств (капитала) кредитной организации), рассчитанной по установленным правилам, но не менее 20 млн руб. и не более 500 млн руб. Для должностных лиц за это нарушение предусмотрен фиксированный, а не оборотный штраф - от 800 000 руб. до 1 200 000 руб. (ч. 15 ст. 13.11 КоАП РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)при повторной утечке, при которой нет данных специальной категории или биометрических персональных данных для организаций, ИП - от 1 до 3% выручки (размера собственных средств (капитала) кредитной организации), рассчитанной по установленным правилам, но не менее 20 млн руб. и не более 500 млн руб. Для должностных лиц за это нарушение предусмотрен фиксированный, а не оборотный штраф - от 800 000 руб. до 1 200 000 руб. (ч. 15 ст. 13.11 КоАП РФ);
Вопрос: Об изменении условий субординированного депозита в части срока возврата субординированного инструмента на бессрочный, валюты на рубли и переводе его в расчет добавочного капитала банка.
(Письмо Банка России от 10.06.2024 N 646-Р-2024/11)Вопрос: Возможен ли перевод имеющихся субординированных инструментов с указанием срока возврата, соответствующих п. 3.1.8 Положения Банка России N 646-П, из состава источников дополнительного капитала в состав источников добавочного капитала банка путем заключения дополнительных соглашений к действующим договорам субординированных депозитов, согласно которым срок возврата депозита изменится на бессрочный (договор субординированного депозита без указания срока возврата), соответствующий требованиям п. 2.3.4 Положения Банка России N 646-П, в том числе с условием изменения валюты депозита на рубли?
(Письмо Банка России от 10.06.2024 N 646-Р-2024/11)Вопрос: Возможен ли перевод имеющихся субординированных инструментов с указанием срока возврата, соответствующих п. 3.1.8 Положения Банка России N 646-П, из состава источников дополнительного капитала в состав источников добавочного капитала банка путем заключения дополнительных соглашений к действующим договорам субординированных депозитов, согласно которым срок возврата депозита изменится на бессрочный (договор субординированного депозита без указания срока возврата), соответствующий требованиям п. 2.3.4 Положения Банка России N 646-П, в том числе с условием изменения валюты депозита на рубли?
Вопрос: О влиянии поэтапного вычета НМА в целях расчета величины собственных средств (капитала) на величину активов, взвешенных по риску, при расчете нормативов достаточности капитала банка.
(Письмо Банка России от 03.04.2026 N 220-I-2026/5)Вопрос: Влияет ли Решение Совета директоров Банка России от 27.02.2026 о применении поэтапного вычета нематериальных активов (НМА) в целях расчета величины собственных средств (капитала) на величину активов, взвешенных по риску (АВР), при расчете нормативов достаточности капитала банка?
(Письмо Банка России от 03.04.2026 N 220-I-2026/5)Вопрос: Влияет ли Решение Совета директоров Банка России от 27.02.2026 о применении поэтапного вычета нематериальных активов (НМА) в целях расчета величины собственных средств (капитала) на величину активов, взвешенных по риску (АВР), при расчете нормативов достаточности капитала банка?
Статья: Политико-правовые цели и последствия ограничения стоимости потребительского кредита
(Иванов О.М.)
("Банковское право", 2022, N 2)<17> Коротко укажем на последствия нарушения банками установленных МПЛ. Все кредиты, выданные в течение квартала сверх установленного лимита, фактически вычитаются из капитала банка (взвешиваются с риск-весом 1 250%) при расчете показателя достаточности капитала банка.
(Иванов О.М.)
("Банковское право", 2022, N 2)<17> Коротко укажем на последствия нарушения банками установленных МПЛ. Все кредиты, выданные в течение квартала сверх установленного лимита, фактически вычитаются из капитала банка (взвешиваются с риск-весом 1 250%) при расчете показателя достаточности капитала банка.
Вопрос: О включении в расчет собственных средств (капитала) банка корректировок/переоценки и обусловленных ими ОНА/ОНО, возникших в отношении выбывших (реализованных) финансовых инструментов.
(Письмо Банка России от 05.04.2024 N 646-Р-2024/3)Вопрос: Правильно ли банк понимает, что при выбытии (реализации) с баланса банка финансовых инструментов, в том числе при уступке прав требования по финансовым активам, относящиеся к указанным инструментам корректировки/переоценка, возникшие в связи с применением МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" (далее - МСФО 9), а также отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства (далее - ОНА/ОНО), обусловленные корректировками/переоценкой по МСФО 9, подлежат включению в расчет финансового результата банка в полном объеме?
(Письмо Банка России от 05.04.2024 N 646-Р-2024/3)Вопрос: Правильно ли банк понимает, что при выбытии (реализации) с баланса банка финансовых инструментов, в том числе при уступке прав требования по финансовым активам, относящиеся к указанным инструментам корректировки/переоценка, возникшие в связи с применением МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" (далее - МСФО 9), а также отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства (далее - ОНА/ОНО), обусловленные корректировками/переоценкой по МСФО 9, подлежат включению в расчет финансового результата банка в полном объеме?