Расчет аванса по ндфл для ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет аванса по ндфл для ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Иные претензии к Налоговому агенту: по сроку перечисления НДФЛ, обоснованности неуплаты и др.
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Иные претензии к Налоговому агенту: по сроку перечисления НДФЛ, обоснованности неуплаты и др.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как ИП рассчитывает авансовые платежи по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как ИП рассчитывает авансовые платежи по НДФЛ
Нормативные акты
Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов указывают в том числе информацию о суммах налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных ими за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено указанное уведомление, по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов представляется не позднее последнего рабочего дня года.
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов указывают в том числе информацию о суммах налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных ими за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено указанное уведомление, по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов представляется не позднее последнего рабочего дня года.
Справочная информация: "Уплата индивидуальными предпринимателями налогов, сборов и страховых взносов, представление налоговой и страховой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов представляется в налоговый орган не позднее чем за 5 дней до установленного срока уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов представляется в налоговый орган не позднее чем за 5 дней до установленного срока уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.
"Комментарий к Трудовому кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(6-е издание)
(под ред. О.А. Шевченко)
("Проспект", 2022)Срок сдачи следующих финансовых документов для всех организаций и индивидуальных предпринимателей перенесен на три месяца (до 30 июня 2020 г.):
(постатейный)
(6-е издание)
(под ред. О.А. Шевченко)
("Проспект", 2022)Срок сдачи следующих финансовых документов для всех организаций и индивидуальных предпринимателей перенесен на три месяца (до 30 июня 2020 г.):
Статья: Все ли верно в ваших ЕНП-уведомлениях: новые контрольные соотношения (комментарий к Письму ФНС от 29.11.2023 N ЕА-4-15/14981@)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Ошибка 1. "Слишком отрицательное" уведомление. Авансы по УСН и по НДФЛ у ИП на ОСН исчисляют нарастающим итогом с начала года. И может случиться, что, например, аванс, исчисленный за полугодие, окажется меньше аванса за I квартал. Возникает переплата в сумме разницы. Чтобы ее вернуть, нужно подать отрицательное уведомление. Указанная в нем с минусом сумма должна появиться в положительном сальдо ЕНС, откуда ее, например, можно забрать на расчетный счет.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Ошибка 1. "Слишком отрицательное" уведомление. Авансы по УСН и по НДФЛ у ИП на ОСН исчисляют нарастающим итогом с начала года. И может случиться, что, например, аванс, исчисленный за полугодие, окажется меньше аванса за I квартал. Возникает переплата в сумме разницы. Чтобы ее вернуть, нужно подать отрицательное уведомление. Указанная в нем с минусом сумма должна появиться в положительном сальдо ЕНС, откуда ее, например, можно забрать на расчетный счет.
Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Отрицательная сумма в уведомлении может указываться в случае, если в течение налогового периода подлежат уплате авансовые платежи (п. 9 ст. 58 НК РФ, п. 7.4 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов). Например, ИП укажет отрицательное значение в уведомлении об исчисленных суммах НДФЛ за себя, если в истекшем периоде авансовый платеж исчислен к уменьшению.
(КонсультантПлюс, 2025)Отрицательная сумма в уведомлении может указываться в случае, если в течение налогового периода подлежат уплате авансовые платежи (п. 9 ст. 58 НК РФ, п. 7.4 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов). Например, ИП укажет отрицательное значение в уведомлении об исчисленных суммах НДФЛ за себя, если в истекшем периоде авансовый платеж исчислен к уменьшению.
Вопрос: Какой код надо было указать ИП в поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" уведомления об исчисленных суммах авансового платежа по НДФЛ за себя за I квартал 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на ОСН подал уведомление об исчисленных суммах авансового платежа по НДФЛ за себя за I квартал 2023 г., КБК 18210102080011000110, ставка 15%, с указанием кода периода 34/01 и получил от налогового органа сообщение об уточнении в связи с тем, что неверно указан период. Какой код надо было указать в поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" уведомления?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на ОСН подал уведомление об исчисленных суммах авансового платежа по НДФЛ за себя за I квартал 2023 г., КБК 18210102080011000110, ставка 15%, с указанием кода периода 34/01 и получил от налогового органа сообщение об уточнении в связи с тем, что неверно указан период. Какой код надо было указать в поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" уведомления?
Статья: ИП на ОСН: какие КБК по НДФЛ применять в 2025 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 7)Не позднее 25.04.2025, 25.07.2025 и 27.10.2025 ИП должен подать уведомления об исчисленных суммах НДФЛ-авансов за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2025 г. соответственно <2> с указанием (в зависимости от величины налоговой базы) специальных "предпринимательских" КБК:
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 7)Не позднее 25.04.2025, 25.07.2025 и 27.10.2025 ИП должен подать уведомления об исчисленных суммах НДФЛ-авансов за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2025 г. соответственно <2> с указанием (в зависимости от величины налоговой базы) специальных "предпринимательских" КБК:
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Согласно п. 9 ст. 58 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов... указывают в отношении сумм НДФЛ информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, указанные организации и индивидуальные предприниматели представляют уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Согласно п. 9 ст. 58 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов... указывают в отношении сумм НДФЛ информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, указанные организации и индивидуальные предприниматели представляют уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Статья: Комментарий к Приказу Федеральной налоговой службы от 16.01.2024 N ЕД-7-8/20@ "О внесении изменений в Приложения к Приказу ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 9)В эти сроки ИП должен подать уведомление о сумме исчисленного авансового платежа по НДФЛ за соответствующий период. Коды предусмотрены такие:
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 9)В эти сроки ИП должен подать уведомление о сумме исчисленного авансового платежа по НДФЛ за соответствующий период. Коды предусмотрены такие:
Вопрос: Какой период следует указывать в уведомлении об исчисленных налогах, если аванс выплачивается и удержание НДФЛ производится 25.02.2023?
(Консультация эксперта, 2023)В случае если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата налогов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета), налоговые агенты представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
(Консультация эксперта, 2023)В случае если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата налогов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета), налоговые агенты представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Вопрос: В организации один работник - директор, в январе он находился в отпуске без сохранения зарплаты. Выплат ему не было. Нужно ли представлять нулевую форму уведомления об исчисленной сумме НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов указывают в том числе информацию о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных ими за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено указанное уведомление, по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов представляется не позднее последнего рабочего дня года.
(Консультация эксперта, 2023)Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов указывают в том числе информацию о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных ими за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено указанное уведомление, по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов представляется не позднее последнего рабочего дня года.
Статья: Уведомление об исчисленных суммах налогов: форма утверждена
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1)Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов приводят информацию о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных ими за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено уведомление, по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов представляется не позднее последнего рабочего дня года.
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1)Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов приводят информацию о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных ими за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено уведомление, по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов представляется не позднее последнего рабочего дня года.