Расчет аванса по ндфл для ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет аванса по ндфл для ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Иные претензии к Налоговому агенту: по сроку перечисления НДФЛ, обоснованности неуплаты и др.
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Иные претензии к Налоговому агенту: по сроку перечисления НДФЛ, обоснованности неуплаты и др.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как ИП рассчитывает авансовые платежи по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как ИП рассчитывает авансовые платежи по НДФЛ
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2023 N 539-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации""Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, представляемом в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, указывают в отношении сумм налога на доходы физических лиц информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, указанные организации и индивидуальные предприниматели представляют уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года.";
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации""Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, представляемом в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, указывают в отношении сумм налога на доходы физических лиц информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, указанные организации и индивидуальные предприниматели представляют уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года.";
Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов указывают в том числе информацию о суммах налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных ими за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено указанное уведомление, по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов представляется не позднее последнего рабочего дня года.
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов указывают в том числе информацию о суммах налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных ими за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено указанное уведомление, по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов представляется не позднее последнего рабочего дня года.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 19)Уточнят базу, от которой ИП на ОСН рассчитывают 1%-е взносы за себя. Сейчас это разница между облагаемыми НДФЛ доходами за год и профессиональными вычетами. Если она больше 300 тыс. руб., то с суммы превышения ИП платит 1% взносов. Такой расчет базы 1%-х взносов следует из писем Минфина и ФНС, а в НК он прямо не прописан. Правительство намерено закрепить его в НК, но с оговоркой, что из суммы профвычетов при этом исключаются взносы на ОПС и ОМС. Получается, взносы ИП за себя (как фиксированные, так и 1%-е) из доходов при расчете базы вычитаться не будут. Взносов с выплат работникам это, по-видимому, не касается, ведь они, помимо взносов на ОПС и ОМС, включают в себя также взносы по ВНиМ, причем рассчитываются по единому тарифу без разбивки по видам страхования. Но, конечно, хотелось бы, чтобы в поправках это было прописано однозначно.
("Главная книга", 2023, N 19)Уточнят базу, от которой ИП на ОСН рассчитывают 1%-е взносы за себя. Сейчас это разница между облагаемыми НДФЛ доходами за год и профессиональными вычетами. Если она больше 300 тыс. руб., то с суммы превышения ИП платит 1% взносов. Такой расчет базы 1%-х взносов следует из писем Минфина и ФНС, а в НК он прямо не прописан. Правительство намерено закрепить его в НК, но с оговоркой, что из суммы профвычетов при этом исключаются взносы на ОПС и ОМС. Получается, взносы ИП за себя (как фиксированные, так и 1%-е) из доходов при расчете базы вычитаться не будут. Взносов с выплат работникам это, по-видимому, не касается, ведь они, помимо взносов на ОПС и ОМС, включают в себя также взносы по ВНиМ, причем рассчитываются по единому тарифу без разбивки по видам страхования. Но, конечно, хотелось бы, чтобы в поправках это было прописано однозначно.
Вопрос: ИП на ОСН получил в 2023 г. авансы. С учетом договоренности об изменении цены договора авансы возвращены заказчику в июле 2024 г. Как ИП учесть суммы возвращаемых авансов при налогообложении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, при изменении цены договора в меньшую сторону индивидуальный предприниматель - исполнитель по договору вправе скорректировать сумму ранее полученного дохода. Для этого индивидуальному предпринимателю следует представить уточненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за налоговый период, в котором получена предоплата, исключив ранее задекларированный доход, с которого был исчислен НДФЛ. При этом подача уточненной декларации возможна не ранее даты возврата авансов заказчику.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, при изменении цены договора в меньшую сторону индивидуальный предприниматель - исполнитель по договору вправе скорректировать сумму ранее полученного дохода. Для этого индивидуальному предпринимателю следует представить уточненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за налоговый период, в котором получена предоплата, исключив ранее задекларированный доход, с которого был исчислен НДФЛ. При этом подача уточненной декларации возможна не ранее даты возврата авансов заказчику.
Вопрос: Генеральный директор ООО пробыл в командировке за границей 193 дня (с апреля по октябрь 2023 г.) и утратил статус налогового резидента. Следовательно, нужно пересчитать НДФЛ с начала года по ставке 30%. Как быть с уведомлениями об исчисленных суммах налога, нужно ли их пересдавать с начала года?
(Консультация эксперта, 2024)Организации, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов предоставляют в том числе информацию о суммах налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных ими за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, указанные организации и индивидуальные предприниматели представляют уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года (абз. 3 п. 9 ст. 58 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Организации, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов предоставляют в том числе информацию о суммах налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных ими за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, указанные организации и индивидуальные предприниматели представляют уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года (абз. 3 п. 9 ст. 58 НК РФ).
Статья: Все ли верно в ваших ЕНП-уведомлениях: новые контрольные соотношения (комментарий к Письму ФНС от 29.11.2023 N ЕА-4-15/14981@)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Ошибка 1. "Слишком отрицательное" уведомление. Авансы по УСН и по НДФЛ у ИП на ОСН исчисляют нарастающим итогом с начала года. И может случиться, что, например, аванс, исчисленный за полугодие, окажется меньше аванса за I квартал. Возникает переплата в сумме разницы. Чтобы ее вернуть, нужно подать отрицательное уведомление. Указанная в нем с минусом сумма должна появиться в положительном сальдо ЕНС, откуда ее, например, можно забрать на расчетный счет.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Ошибка 1. "Слишком отрицательное" уведомление. Авансы по УСН и по НДФЛ у ИП на ОСН исчисляют нарастающим итогом с начала года. И может случиться, что, например, аванс, исчисленный за полугодие, окажется меньше аванса за I квартал. Возникает переплата в сумме разницы. Чтобы ее вернуть, нужно подать отрицательное уведомление. Указанная в нем с минусом сумма должна появиться в положительном сальдо ЕНС, откуда ее, например, можно забрать на расчетный счет.
Вопрос: Какой код надо было указать ИП в поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" уведомления об исчисленных суммах авансового платежа по НДФЛ за себя за I квартал 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на ОСН подал уведомление об исчисленных суммах авансового платежа по НДФЛ за себя за I квартал 2023 г., КБК 18210102080011000110, ставка 15%, с указанием кода периода 34/01 и получил от налогового органа сообщение об уточнении в связи с тем, что неверно указан период. Какой код надо было указать в поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" уведомления?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на ОСН подал уведомление об исчисленных суммах авансового платежа по НДФЛ за себя за I квартал 2023 г., КБК 18210102080011000110, ставка 15%, с указанием кода периода 34/01 и получил от налогового органа сообщение об уточнении в связи с тем, что неверно указан период. Какой код надо было указать в поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" уведомления?
"Комментарий к Трудовому кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(6-е издание)
(под ред. О.А. Шевченко)
("Проспект", 2022)Срок сдачи следующих финансовых документов для всех организаций и индивидуальных предпринимателей перенесен на три месяца (до 30 июня 2020 г.):
(постатейный)
(6-е издание)
(под ред. О.А. Шевченко)
("Проспект", 2022)Срок сдачи следующих финансовых документов для всех организаций и индивидуальных предпринимателей перенесен на три месяца (до 30 июня 2020 г.):
Вопрос: Какие КБК по налогам и страховым взносам применяются ИП?
(Консультация эксперта, 2025)В уведомлении об исчисленных суммах налогов по авансовым платежам по НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности ИП указывают следующие КБК (п. 7.3 Порядка):
(Консультация эксперта, 2025)В уведомлении об исчисленных суммах налогов по авансовым платежам по НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности ИП указывают следующие КБК (п. 7.3 Порядка):
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Согласно п. 9 ст. 58 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов... указывают в отношении сумм НДФЛ информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, указанные организации и индивидуальные предприниматели представляют уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Согласно п. 9 ст. 58 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов... указывают в отношении сумм НДФЛ информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, указанные организации и индивидуальные предприниматели представляют уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Статья: Имущественные налоги физических лиц: анализ особенностей уплаты в связи с переходом на использование единого налогового счета в 2023 году
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Внешняя простота использования единого налогового счета налогоплательщика скрывает ряд потенциальных проблем, прежде всего для физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Уплата личных налогов и налогов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности с одного счета, потребует большего внимания как к личным налогам физического лица, исчисленным ИФНС и налоговыми агентами (если вспомнить еще о возможном наличии налога на доходы физических лиц), так и к налогам (авансовым платежам), уплачиваемым в качестве ИП, по расчету которых теперь нужно подавать уведомления.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Внешняя простота использования единого налогового счета налогоплательщика скрывает ряд потенциальных проблем, прежде всего для физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Уплата личных налогов и налогов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности с одного счета, потребует большего внимания как к личным налогам физического лица, исчисленным ИФНС и налоговыми агентами (если вспомнить еще о возможном наличии налога на доходы физических лиц), так и к налогам (авансовым платежам), уплачиваемым в качестве ИП, по расчету которых теперь нужно подавать уведомления.