Расчет аванса на больничном
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет аванса на больничном (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Расчет и внесение авансовых платежей по УСН в 2023 году
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Расходы на уплату страховых взносов и больничных составляют менее 50% исчисленного аванса (309 545 руб. x 50% = 154 773 руб. > 102 804 руб.), поэтому компания вправе уменьшить авансовый платеж на всю сумму вычета.
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Расходы на уплату страховых взносов и больничных составляют менее 50% исчисленного аванса (309 545 руб. x 50% = 154 773 руб. > 102 804 руб.), поэтому компания вправе уменьшить авансовый платеж на всю сумму вычета.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Страховые взносы и оплаченный больничный - 310 000 рублей. Эта сумма больше 50% рассчитанного аванса (310 000 > 528 000), поэтому ее полностью учесть не можем, в расчет принимаем только 264 000 руб.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Страховые взносы и оплаченный больничный - 310 000 рублей. Эта сумма больше 50% рассчитанного аванса (310 000 > 528 000), поэтому ее полностью учесть не можем, в расчет принимаем только 264 000 руб.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79975)В случае если сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу) за налоговый (отчетный) период (строки 130 - 133), уменьшенная на сумму страховых взносов, расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (строки 140 - 143), меньше фактически уплаченной в налоговом (отчетном) периоде суммы торгового сбора (строки 150 - 153), то значения показателей по строкам 160 - 163 определяется как разница значений показателей по строкам 130 - 133 и значений показателей по строкам 140 - 143.
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79975)В случае если сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу) за налоговый (отчетный) период (строки 130 - 133), уменьшенная на сумму страховых взносов, расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (строки 140 - 143), меньше фактически уплаченной в налоговом (отчетном) периоде суммы торгового сбора (строки 150 - 153), то значения показателей по строкам 160 - 163 определяется как разница значений показателей по строкам 130 - 133 и значений показателей по строкам 140 - 143.
Постановление Правительства РФ от 16.04.2025 N 501
"Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"За период временной нетрудоспособности работнику выплачивается пособие по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
"Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"За период временной нетрудоспособности работнику выплачивается пособие по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Вопрос: Какой документ, подтверждающий исполнение обязанности по уплате налогов и страховых взносов, необходимо регистрировать в книге доходов и расходов по УСН при внесении ЕНП (платежное поручение, уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, налоговая декларация)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть торговый сбор при расчете налога по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму уплаченного торгового сбора вы включаете в налоговый вычет вместе со страховыми взносами, больничными и другими расходами по п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму уплаченного торгового сбора вы включаете в налоговый вычет вместе со страховыми взносами, больничными и другими расходами по п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).
Вопрос: Организация на УСН ("доходы") перечислила страховые взносы за декабрь 2023 г. в качестве ЕНП 29.12.2023. Уведомление об исчисленных страховых взносах за декабрь не было направлено. Возможно ли учесть данную сумму страховых взносов при расчете налога на УСН за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Налогоплательщики на УСН ("доходы") вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей), исчисленную за налоговый (отчетный) период, в частности на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством РФ, если иное не установлено п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ.
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Налогоплательщики на УСН ("доходы") вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей), исчисленную за налоговый (отчетный) период, в частности на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством РФ, если иное не установлено п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ.
Типовая ситуация: Невыплата зарплаты: компенсация за задержку и другие санкции
(Издательство "Главная книга", 2025)Компенсация работнику за каждый день задержки зарплаты и аванса, выплат при увольнении, отпускных, больничных, сверхурочных и других выплат (ст. 236 ТК РФ):
(Издательство "Главная книга", 2025)Компенсация работнику за каждый день задержки зарплаты и аванса, выплат при увольнении, отпускных, больничных, сверхурочных и других выплат (ст. 236 ТК РФ):
Вопрос: ИП на УСН без наемных работников занимается разработкой ПО. Для одного из этапов разработки собирается привлечь по ГПД иностранное физлицо, которое проживает за пределами РФ и будет работать дистанционно. Сможет ли ИП уменьшать сумму налога по УСН на фиксированные страховые взносы без ограничения в размере 50%?
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщики УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, в частности на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством РФ, если иное не установлено п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщики УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, в частности на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством РФ, если иное не установлено п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Готовое решение: Как оформить и представить авансовый отчет по командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму суточных в авансовом отчете указывают исходя из размеров, установленных в организации. При расчете суточных учитывают количество дней командировки, в том числе выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни в пути, в том числе время вынужденной остановки (п. 9 Положения о служебных командировках). Срок командировки, как правило, определяют по проездным документам, а при их отсутствии - по документам о найме жилого помещения или по документам, содержащим подтверждение принимающей стороны о сроке прибытия и убытия командированного (п. 6 Положения о служебных командировках). Из срока командировки, за который рассчитываются суточные, не исключают дни временной нетрудоспособности, наступившей в командировке (п. 22 Положения о служебных командировках).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму суточных в авансовом отчете указывают исходя из размеров, установленных в организации. При расчете суточных учитывают количество дней командировки, в том числе выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни в пути, в том числе время вынужденной остановки (п. 9 Положения о служебных командировках). Срок командировки, как правило, определяют по проездным документам, а при их отсутствии - по документам о найме жилого помещения или по документам, содержащим подтверждение принимающей стороны о сроке прибытия и убытия командированного (п. 6 Положения о служебных командировках). Из срока командировки, за который рассчитываются суточные, не исключают дни временной нетрудоспособности, наступившей в командировке (п. 22 Положения о служебных командировках).
Вопрос: ИП на УСН (6%) имеет работников. Взносы с зарплаты работников за июнь уплачены 28.07.2024. В каком отчетном периоде их можно учесть при исчислении авансовых платежей по УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, в частности на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, в частности на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ).
Готовое решение: Как оплатить пособие по временной нетрудоспособности при применении УСН
(КонсультантПлюс, 2025)перечисленные в отчетном (налоговом) периоде платежи (взносы) по договорам добровольного страхования работников на случай временной нетрудоспособности за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет работодателя;
(КонсультантПлюс, 2025)перечисленные в отчетном (налоговом) периоде платежи (взносы) по договорам добровольного страхования работников на случай временной нетрудоспособности за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет работодателя;
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Пример расчета авансового платежа за I квартал на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2024)Пример расчета авансового платежа за I квартал на УСН с объектом "доходы"
Статья: Где и как при "доходной" УСН вести учет страховых взносов для уменьшения налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)- для больничных за первые 3 дня и взносов по договорам добровольного личного страхования на случай временной нетрудоспособности работников - данные о пособиях и об уплате взносов.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)- для больничных за первые 3 дня и взносов по договорам добровольного личного страхования на случай временной нетрудоспособности работников - данные о пособиях и об уплате взносов.