ПСН грузоперевозки другой регион
Подборка наиболее важных документов по запросу ПСН грузоперевозки другой регион (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 346.43 НК РФНельзя применять ПСН при сдаче ТС с экипажем в аренду >>>
Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 346.45 "Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Основанием для доначисления налогов, пени и штрафа послужили выводы налогового органа о необоснованном применении предпринимателем УСН на основе патента и патентной системы налогообложения, в связи с тем что предприниматель, получивший патент на территории одного субъекта РФ, осуществлял деятельность по оказанию автотранспортных услуг на территории другого субъекта РФ. Признавая правомерным применение предпринимателем указанных налоговых режимов, суд указал, что если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом заключаются в субъекте РФ, в котором получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения (отправления) груза в рамках указанных договоров, налогоплательщик вправе не подавать заявление на получение патента в другом субъекте РФ и, соответственно, вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учет в налоговых органах. Суд принял во внимание, что предприниматель фактически осуществлял деятельность на территории субъекта РФ, где был получен патент: получал заявки от заказчиков по электронной почте, нанимал работников, осуществлял хранение, ремонт и обслуживание транспортных средств, открыл расчетный счет в кредитной организации, на который поступала оплата за оказанные услуги.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Основанием для доначисления налогов, пени и штрафа послужили выводы налогового органа о необоснованном применении предпринимателем УСН на основе патента и патентной системы налогообложения, в связи с тем что предприниматель, получивший патент на территории одного субъекта РФ, осуществлял деятельность по оказанию автотранспортных услуг на территории другого субъекта РФ. Признавая правомерным применение предпринимателем указанных налоговых режимов, суд указал, что если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом заключаются в субъекте РФ, в котором получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения (отправления) груза в рамках указанных договоров, налогоплательщик вправе не подавать заявление на получение патента в другом субъекте РФ и, соответственно, вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учет в налоговых органах. Суд принял во внимание, что предприниматель фактически осуществлял деятельность на территории субъекта РФ, где был получен патент: получал заявки от заказчиков по электронной почте, нанимал работников, осуществлял хранение, ремонт и обслуживание транспортных средств, открыл расчетный счет в кредитной организации, на который поступала оплата за оказанные услуги.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Выбор оптимального режима налогообложения для индивидуальных предпринимателей в сфере грузоперевозок
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)- наличие в регионе, где находится индивидуальный предприниматель, патентных программ. Например, в одном регионе для грузоперевозок можно применять ПСН, а в другом нельзя.
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)- наличие в регионе, где находится индивидуальный предприниматель, патентных программ. Например, в одном регионе для грузоперевозок можно применять ПСН, а в другом нельзя.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель имеет патент на оказание услуг по перевозке грузов автотранспортом. Может ли ИП на основании данного патента оказывать транспортно-экспедиционные услуги или требуется получение еще одного патента?
(Консультация эксперта, 2023)Также в п. 1 ст. 1 Федерального закона от 30.06.2003 N 87-ФЗ "О транспортно-экспедиционной деятельности" определено, что транспортно-экспедиционная деятельность (экспедиционные услуги) - услуги по организации перевозок грузов любыми видами транспорта и оформлению перевозочных документов, документов для таможенных целей и других документов, необходимых для осуществления перевозок грузов.
(Консультация эксперта, 2023)Также в п. 1 ст. 1 Федерального закона от 30.06.2003 N 87-ФЗ "О транспортно-экспедиционной деятельности" определено, что транспортно-экспедиционная деятельность (экспедиционные услуги) - услуги по организации перевозок грузов любыми видами транспорта и оформлению перевозочных документов, документов для таможенных целей и других документов, необходимых для осуществления перевозок грузов.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 16.08.2011 N АС-4-3/13351@
"О направлении письма Минфина России от 05.08.2011 N 03-11-09/52"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 05.08.2011 N 03-11-09/52)Налогоплательщик, имеющий патент, вправе подавать заявление на получение другого патента в целях применения упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории другого субъекта Российской Федерации.
"О направлении письма Минфина России от 05.08.2011 N 03-11-09/52"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 05.08.2011 N 03-11-09/52)Налогоплательщик, имеющий патент, вправе подавать заявление на получение другого патента в целях применения упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории другого субъекта Российской Федерации.
Статья: Патентная система налогообложения: разъясняют чиновники
(Полятков С.)
("Арсенал предпринимателя", 2013, N 4)Из данного правила есть и исключение. На основании пп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями в отношении автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом. Зачастую бывает, что договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом заключаются в субъекте РФ, в котором получен патент, а пункт назначения (отправления) груза находится в другом субъекте РФ. Минфин России в Письме от 07.02.2013 N 03-11-12/15 пояснил, что налогоплательщик вправе не подавать заявление на получение патента в другом субъекте РФ. Соответственно, предприниматель может осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного в налоговых органах по месту постановки на учет.
(Полятков С.)
("Арсенал предпринимателя", 2013, N 4)Из данного правила есть и исключение. На основании пп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями в отношении автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом. Зачастую бывает, что договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом заключаются в субъекте РФ, в котором получен патент, а пункт назначения (отправления) груза находится в другом субъекте РФ. Минфин России в Письме от 07.02.2013 N 03-11-12/15 пояснил, что налогоплательщик вправе не подавать заявление на получение патента в другом субъекте РФ. Соответственно, предприниматель может осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного в налоговых органах по месту постановки на учет.
Статья: Патентная система налогообложения. Арбитраж от 17.07.2015
("Малая бухгалтерия", 2015, N 5)В соответствии с пп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения применяется в отношении предпринимательской деятельности, в том числе по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.
("Малая бухгалтерия", 2015, N 5)В соответствии с пп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения применяется в отношении предпринимательской деятельности, в том числе по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.
Вопрос: В какую налоговую ИП должен подать заявление на получение патента по грузоперевозкам, если ИП зарегистрирован в одном субъекте, а деятельность будет осуществлять в другом?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Получить патент можно на календарный год или на несколько месяцев в течение года, подав заявление в ИФНС по месту жительства. Если же планируете работать в другом регионе, подавайте заявление в ИФНС того субъекта РФ, где будете вести деятельность, а при перевозках - туда, где будете заключать договоры.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Получить патент можно на календарный год или на несколько месяцев в течение года, подав заявление в ИФНС по месту жительства. Если же планируете работать в другом регионе, подавайте заявление в ИФНС того субъекта РФ, где будете вести деятельность, а при перевозках - туда, где будете заключать договоры.
Статья: Получил один патент на перевозку - катайся, где хочешь
("Главная книга", 2021, N 3)По общему правилу, если ИП планирует вести ПСН-деятельность в субъекте РФ, в котором проживает, патент он получает в своей ИФНС по месту жительства. А если работать ИП собирается в другом субъекте РФ - заявление на получение патента можно подать в любую инспекцию этого субъекта РФ.
("Главная книга", 2021, N 3)По общему правилу, если ИП планирует вести ПСН-деятельность в субъекте РФ, в котором проживает, патент он получает в своей ИФНС по месту жительства. А если работать ИП собирается в другом субъекте РФ - заявление на получение патента можно подать в любую инспекцию этого субъекта РФ.
Вопрос: О применении ПСН, если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов заключаются в субъекте РФ, в котором получен патент, а пункт назначения (отправления) груза находится в другом субъекте РФ.
(Письмо Минфина России от 10.02.2015 N 03-11-11/5564)Вопрос: О применении ПСН, если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов заключаются в субъекте РФ, в котором получен патент, а пункт назначения (отправления) груза находится в другом субъекте РФ.
(Письмо Минфина России от 10.02.2015 N 03-11-11/5564)Вопрос: О применении ПСН, если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов заключаются в субъекте РФ, в котором получен патент, а пункт назначения (отправления) груза находится в другом субъекте РФ.
Вопрос: ...Согласно позиции Минфина России в случае, если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН на основе патента, оказывает автотранспортные услуги в субъекте Российской Федерации по месту жительства и одновременно указанную деятельность осуществляет в другом субъекте Российской Федерации, где патент на этот вид деятельности не получен, он обязан уплачивать налоги в отношении доходов, полученных в другом субъекте Российской Федерации от указанного вида деятельности, в соответствии с иным режимом налогообложения. Каким образом определяется доход от осуществления деятельности для каждого применяемого режима в разных субъектах Российской Федерации?
(Письмо Минфина РФ от 05.08.2011 N 03-11-09/52)Налогоплательщик, имеющий патент, вправе подавать заявление на получение другого патента в целях применения упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории другого субъекта Российской Федерации.
(Письмо Минфина РФ от 05.08.2011 N 03-11-09/52)Налогоплательщик, имеющий патент, вправе подавать заявление на получение другого патента в целях применения упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории другого субъекта Российской Федерации.
Статья: Патент на применение УСН действует там, где он выдан
("Налоговый вестник", 2011, N 10)В целом Минфин России в Письме от 05.08.2011 N 03-11-09/52 подтверждает свою позицию, согласно которой если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов на территории нескольких российских субъектов, но патент на осуществление данного вида деятельности получен им только на территории одного из субъектов, то он обязан уплачивать налоги в отношении доходов, полученных в других российских субъектах от указанного вида деятельности, в соответствии с иными режимами налогообложения или должен получить патент в каждом субъекте, на территории которого осуществляется указанная предпринимательская деятельность.
("Налоговый вестник", 2011, N 10)В целом Минфин России в Письме от 05.08.2011 N 03-11-09/52 подтверждает свою позицию, согласно которой если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов на территории нескольких российских субъектов, но патент на осуществление данного вида деятельности получен им только на территории одного из субъектов, то он обязан уплачивать налоги в отношении доходов, полученных в других российских субъектах от указанного вида деятельности, в соответствии с иными режимами налогообложения или должен получить патент в каждом субъекте, на территории которого осуществляется указанная предпринимательская деятельность.
Вопрос: О налогообложении доходов индивидуального предпринимателя, применяющего УСН на основе патента, если он оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов на территории нескольких субъектов РФ.
(Письмо ФНС России от 19.07.2012 N ЕД-3-3/2501@)Налогоплательщик, имеющий патент, вправе подавать заявление на получение другого патента в целях применения упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории другого субъекта Российской Федерации.
(Письмо ФНС России от 19.07.2012 N ЕД-3-3/2501@)Налогоплательщик, имеющий патент, вправе подавать заявление на получение другого патента в целях применения упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории другого субъекта Российской Федерации.
Статья: Патент по автотранспортным услугам
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2019, N 9)Предприниматель, зарегистрированный в Республике Крым, может осуществлять перевозки не только в пределах своей республики, но и в Севастополь или, например, в Краснодарский край. Также и севастопольский предприниматель может перевозить грузы из Севастополя в другой регион и обратно. Не должны ли они получать дополнительный патент в этих случаях?
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2019, N 9)Предприниматель, зарегистрированный в Республике Крым, может осуществлять перевозки не только в пределах своей республики, но и в Севастополь или, например, в Краснодарский край. Также и севастопольский предприниматель может перевозить грузы из Севастополя в другой регион и обратно. Не должны ли они получать дополнительный патент в этих случаях?