Псн договор подряда
Подборка наиболее важных документов по запросу Псн договор подряда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении ПСН индивидуальным предпринимателем, осуществляющим переработку давальческого сырья в виде рыбы и морепродуктов.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-11-11/71934)В договоре подряда указывается цена подлежащей выполнению работы (статья 709 ГК РФ).
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-11-11/71934)В договоре подряда указывается цена подлежащей выполнению работы (статья 709 ГК РФ).
Вопрос: Может ли ИП оказывать услуги юрлицам по переработке давальческого сырья (рыбы) в рамках патента на переработку продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, производства продуктов промежуточного потребления, не являющихся пищевыми?
(Консультация эксперта, 2026)Подрядчик несет ответственность за несохранность предоставленных заказчиком материала, оборудования, переданной для переработки (обработки) вещи или иного имущества, оказавшегося во владении подрядчика в связи с исполнением договора подряда (ст. 714 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Подрядчик несет ответственность за несохранность предоставленных заказчиком материала, оборудования, переданной для переработки (обработки) вещи или иного имущества, оказавшегося во владении подрядчика в связи с исполнением договора подряда (ст. 714 ГК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.43 "Общие положения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил УСН, так как налогоплательщик не включил в состав облагаемых доходов выручку от массового производства и реализации меховых изделий собственного производства. По мнению налогоплательщика, он выполнял индивидуальные заказы, а не осуществлял оптовую торговлю, все хозяйственные операции осуществлялись им по договорам бытового подряда, он правомерно использовал патентную систему налогообложения. Суд пришел к выводу, что предприниматель получал доход от массового производства и реализации меховых изделий собственного производства. Суд принял во внимание, что предприниматель заключил значительное количество типовых договоров с предпринимателями и юридическими лицами, в которых были указаны наименования мехового изделия, но отсутствовала цена услуг и стоимость изделий, количество меховых изделий варьировалось от 10 до 80, указанные в заявках меховые изделия были сходны по многим характеристикам, в том числе цифровому обозначению и фасонам, предприниматель не представил документы, подтверждающие производство меховых изделий по индивидуальным заказам, передача изготовленных изделий производилась по товарным накладным с последующей реализацией, предприниматель приобретал контрольные (идентификационные) знаки (КИЗ), которые были нанесены на меховые изделия, реализованные (отгруженные) заказчикам. Суд признал правомерным доначисление единого налога, поскольку в отношении деятельности по массовому производству и реализации меховых изделий патентная система налогообложения не применяется.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил УСН, так как налогоплательщик не включил в состав облагаемых доходов выручку от массового производства и реализации меховых изделий собственного производства. По мнению налогоплательщика, он выполнял индивидуальные заказы, а не осуществлял оптовую торговлю, все хозяйственные операции осуществлялись им по договорам бытового подряда, он правомерно использовал патентную систему налогообложения. Суд пришел к выводу, что предприниматель получал доход от массового производства и реализации меховых изделий собственного производства. Суд принял во внимание, что предприниматель заключил значительное количество типовых договоров с предпринимателями и юридическими лицами, в которых были указаны наименования мехового изделия, но отсутствовала цена услуг и стоимость изделий, количество меховых изделий варьировалось от 10 до 80, указанные в заявках меховые изделия были сходны по многим характеристикам, в том числе цифровому обозначению и фасонам, предприниматель не представил документы, подтверждающие производство меховых изделий по индивидуальным заказам, передача изготовленных изделий производилась по товарным накладным с последующей реализацией, предприниматель приобретал контрольные (идентификационные) знаки (КИЗ), которые были нанесены на меховые изделия, реализованные (отгруженные) заказчикам. Суд признал правомерным доначисление единого налога, поскольку в отношении деятельности по массовому производству и реализации меховых изделий патентная система налогообложения не применяется.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Как следовало из материалов дела, спорная сумма денежных средств поступила предпринимателю от заказчика по договору подряда и являлась оплатой за работы по ремонту жилых помещений, выполненные в период применения предпринимателем патентной системы налогообложения, предусмотренной главой 26.5 Налогового кодекса. Однако на момент поступления денежных средств срок действия патента истек, и предпринимателем применялась упрощенная система налогообложения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Как следовало из материалов дела, спорная сумма денежных средств поступила предпринимателю от заказчика по договору подряда и являлась оплатой за работы по ремонту жилых помещений, выполненные в период применения предпринимателем патентной системы налогообложения, предусмотренной главой 26.5 Налогового кодекса. Однако на момент поступления денежных средств срок действия патента истек, и предпринимателем применялась упрощенная система налогообложения.
Вопрос: При выполнении работ по монтажу отопительной системы иногда ИП использует свои материалы, а заказчики компенсируют стоимость использованных материалов при оплате выполненных работ. Может ли ИП применять ПСН?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, по общему правилу стоимость материалов подрядчика включается в цену договора подряда как компенсация издержек.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, по общему правилу стоимость материалов подрядчика включается в цену договора подряда как компенсация издержек.
Статья: Административная проверка судебных доказательств: пробелы цивилистической процессуальной формы
(Осинцев Д.В.)
("Администратор суда", 2024, N 1)3) по договору подряда для бытового подряда достаточно вида деятельности 43.3 Работы строительные отделочные, а для ремонтных работ - 41.1 ОКВЭД. Заявление неверного кода дает основания полагать, что исполнитель воспользовался налоговыми преимуществами, предусмотренными подп. 12 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации <21> (далее - НК РФ) (патентная система налогообложения).
(Осинцев Д.В.)
("Администратор суда", 2024, N 1)3) по договору подряда для бытового подряда достаточно вида деятельности 43.3 Работы строительные отделочные, а для ремонтных работ - 41.1 ОКВЭД. Заявление неверного кода дает основания полагать, что исполнитель воспользовался налоговыми преимуществами, предусмотренными подп. 12 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации <21> (далее - НК РФ) (патентная система налогообложения).
Вопрос: ИП получил патент в отношении деятельности по ремонту, техническому обслуживанию автотранспортных средств. При осуществлении ремонта он привлекает плательщика НПД для покраски кузова автомобиля. Вправе ли ИП в рамках применения ПСН для выполнения работ привлекать такое лицо?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: ИП в рамках применения ПСН для выполнения работ по покраске кузова автомобиля вправе привлекать физлицо - плательщика НПД, не зарегистрированное в качестве ИП. Однако, если физлицо имеет статус ИП, его привлечение для выполнения работ при применении ПСН неправомерно.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: ИП в рамках применения ПСН для выполнения работ по покраске кузова автомобиля вправе привлекать физлицо - плательщика НПД, не зарегистрированное в качестве ИП. Однако, если физлицо имеет статус ИП, его привлечение для выполнения работ при применении ПСН неправомерно.
Вопрос: ИП на ПСН производит монтажные и электромонтажные работы. В смете на выполнение работ отдельно выделены стоимость материалов и стоимость работ. Следует ли учитывать всю сумму сметы как доход по патенту или только стоимость работ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Налогоплательщики в целях пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ ведут учет доходов от реализации, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения (п. 1 ст. 346.53 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Налогоплательщики в целях пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ ведут учет доходов от реализации, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения (п. 1 ст. 346.53 НК РФ).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При налогообложении НДС не считают передачей имущественных прав предоставление патентов, лицензий, торговых марок, авторских или иных аналогичных прав, кроме услуг в электронной форме (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Такие операции применительно к НДС относятся к оказанию услуг.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При налогообложении НДС не считают передачей имущественных прав предоставление патентов, лицензий, торговых марок, авторских или иных аналогичных прав, кроме услуг в электронной форме (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Такие операции применительно к НДС относятся к оказанию услуг.
Готовое решение: Как учесть расходы на ремонт, модернизацию и реконструкцию основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)на оплату услуг индивидуального предпринимателя - специалиста по ремонту компьютеров - 2 000 руб. Предприниматель применяет ПСН, поэтому НДС к уплате не выставил.
(КонсультантПлюс, 2026)на оплату услуг индивидуального предпринимателя - специалиста по ремонту компьютеров - 2 000 руб. Предприниматель применяет ПСН, поэтому НДС к уплате не выставил.
Вопрос: ИП применяет ПСН ("Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий"). ИП самостоятельно заказывает на заводе изготовление пластиковых окон, а потом сам производит монтажные работы по установке окон клиенту. Подпадает ли реализация окон под действие ПСН в отношении реконструкции или ремонта зданий?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП применяет патентную систему налогообложения ("Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений"). ИП самостоятельно от своего имени заказывает на заводе изготовление пластиковых окон, а потом сам производит монтажные работы по установке этих окон клиенту. Стоимость окон включается в договор подряда с клиентами. Подпадает ли такая реализация окон под действие ПСН в отношении реконструкции или ремонта существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений или это признается отдельным видом деятельности?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП применяет патентную систему налогообложения ("Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений"). ИП самостоятельно от своего имени заказывает на заводе изготовление пластиковых окон, а потом сам производит монтажные работы по установке этих окон клиенту. Стоимость окон включается в договор подряда с клиентами. Подпадает ли такая реализация окон под действие ПСН в отношении реконструкции или ремонта существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений или это признается отдельным видом деятельности?