Прямые выплаты ФСС как отразить в учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Прямые выплаты ФСС как отразить в учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли организация заключить договор подряда с физическим лицом, которое не зарегистрировано как индивидуальный предприниматель? Если может, какие налоги должна заплатить организация?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Взносы в ФСС РФ на ВНиМ платить не надо. Взносы на травматизм начисляются, только если это прямо предусмотрено договором подряда. Взносы на ОПС и ОМС начисляются на дату подписания акта.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Взносы в ФСС РФ на ВНиМ платить не надо. Взносы на травматизм начисляются, только если это прямо предусмотрено договором подряда. Взносы на ОПС и ОМС начисляются на дату подписания акта.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать пособие по временной нетрудоспособности и отразить его начисление и выплату в учете бюджетного учреждения, если страховой стаж работника на дату наступления страхового случая (заболевания работника) (16.01.2014) менее шести месяцев, учитывая повышение МРОТ с 01.01.2014? Начисление и выплата пособия производятся за счет средств субсидии на выполнение государственного задания...
(Консультация эксперта, 2014)Согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н, расходы по выплате пособия за первые три дня временной нетрудоспособности, произведенные за счет средств работодателя, следует относить на подстатью 211 "Заработная плата" КОСГУ. Выплата пособия по временной нетрудоспособности, произведенная за счет средств бюджета ФСС РФ, относится на подстатью 213 "Начисления на выплаты по оплате труда" КОСГУ.
(Консультация эксперта, 2014)Согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н, расходы по выплате пособия за первые три дня временной нетрудоспособности, произведенные за счет средств работодателя, следует относить на подстатью 211 "Заработная плата" КОСГУ. Выплата пособия по временной нетрудоспособности, произведенная за счет средств бюджета ФСС РФ, относится на подстатью 213 "Начисления на выплаты по оплате труда" КОСГУ.
Судебная практика
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 05.08.2020 N 91-КА20-1
Требование: О признании незаконными решений органа Пенсионного фонда РФ, обязании возвратить излишне уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
Обстоятельства: Оспариваемыми решениями плательщику страховых взносов было отказано в возврате излишне уплаченных страховых взносов в связи с тем, что сведения об излишне уплаченных страховых взносах были представлены плательщиком страховых взносов в составе сведений персонифицированного учета.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку судом не учтено то, что плательщик страховых взносов являлся индивидуальным предпринимателем, не осуществляющим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.Вместе с тем, ссылаясь на положения пункта 6.1 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации, части 22 статьи 26 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ), пришел к выводу об отказе в удовлетворении заявленных требований, поскольку в силу прямого указания в законе возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов не производится, если сведения о таких взносах отражены в персонифицированном учете, что имеет место в данном случае.
Требование: О признании незаконными решений органа Пенсионного фонда РФ, обязании возвратить излишне уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
Обстоятельства: Оспариваемыми решениями плательщику страховых взносов было отказано в возврате излишне уплаченных страховых взносов в связи с тем, что сведения об излишне уплаченных страховых взносах были представлены плательщиком страховых взносов в составе сведений персонифицированного учета.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку судом не учтено то, что плательщик страховых взносов являлся индивидуальным предпринимателем, не осуществляющим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.Вместе с тем, ссылаясь на положения пункта 6.1 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации, части 22 статьи 26 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ), пришел к выводу об отказе в удовлетворении заявленных требований, поскольку в силу прямого указания в законе возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов не производится, если сведения о таких взносах отражены в персонифицированном учете, что имеет место в данном случае.
Статья: Основные выплаты физлицам в отчетности: 6-НДФЛ, РСВ-1 ПФР и 4 - ФСС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 17)- информация в таблице отражена с учетом мнения контролирующих органов (Минфина, ФНС, Минтруда, ПФР, ФСС).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 17)- информация в таблице отражена с учетом мнения контролирующих органов (Минфина, ФНС, Минтруда, ПФР, ФСС).
Статья: К прочим расходам относятся суммы налогов и сборов...
(Ермошина Е.Л.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2013, N 3)<4> Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".
(Ермошина Е.Л.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2013, N 3)<4> Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2019 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 3)Иными словами, с 01.01.2019 налог восстанавливать не нужно, если субсидия выделена без учета НДС, предъявленного налогоплательщику (и принятого им к вычету), и на это прямо указано в соответствующих документах.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 3)Иными словами, с 01.01.2019 налог восстанавливать не нужно, если субсидия выделена без учета НДС, предъявленного налогоплательщику (и принятого им к вычету), и на это прямо указано в соответствующих документах.
Статья: Новости от 08.06.2018
("Главная книга", 2018, N 12)"Пилотники" обязаны сообщать в ФСС об утрате работником
("Главная книга", 2018, N 12)"Пилотники" обязаны сообщать в ФСС об утрате работником
Вопрос: Надо ли в РСВ отражать пособие по временной нетрудоспособности, выплаченное ФСС, если с 2021 г. мы перешли на прямые выплаты?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Надо ли в РСВ отражать пособие по временной нетрудоспособности, выплаченное ФСС, если с 2021 г. мы перешли на прямые выплаты?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Надо ли в РСВ отражать пособие по временной нетрудоспособности, выплаченное ФСС, если с 2021 г. мы перешли на прямые выплаты?
Статья: Возмещение из ФСС затрат на предупредительные меры
(Мишанина М.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 8)Пример 1. В 2021 году в рамках предупредительных мер бюджетное образовательное учреждение оплатило обучение специалистов службы охраны труда. Стоимость обучения составила 40 000 руб. Оплата произведена за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания. Согласно учетной политике учреждения эти расходы учитываются в составе прямых затрат.
(Мишанина М.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 8)Пример 1. В 2021 году в рамках предупредительных мер бюджетное образовательное учреждение оплатило обучение специалистов службы охраны труда. Стоимость обучения составила 40 000 руб. Оплата произведена за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания. Согласно учетной политике учреждения эти расходы учитываются в составе прямых затрат.
Статья: Выплата пособий напрямую из ФСС (что надо знать работодателям)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 11)Кроме того, при переходе от зачетного механизма выплаты соцстраховских пособий к прямому (из ФСС) нужно учесть вот еще что:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 11)Кроме того, при переходе от зачетного механизма выплаты соцстраховских пособий к прямому (из ФСС) нужно учесть вот еще что:
"Строительство: постановка налогового учета. Практическое пособие."
(Киселева И.А.)
("Налог Инфо", "Статус-Кво 97", 2007)"Сумма для регистра". Отражается сумма начисления по каждому виду расхода по оплате труда с учетом сумм налогов, подлежащая отнесению в соответствующие регистры. ОАО "Строитель" согласно принятой учетной политике в состав прямых расходов включает взносы в Фонд социального страхования (от несчастных случаев). Поэтому в регистрах НЗП по осуществляемым ОАО "Строитель" видам деятельности оплата труда будет отражена вместе со взносами по ЕСН, ПФР, ФСС-травматизм.
(Киселева И.А.)
("Налог Инфо", "Статус-Кво 97", 2007)"Сумма для регистра". Отражается сумма начисления по каждому виду расхода по оплате труда с учетом сумм налогов, подлежащая отнесению в соответствующие регистры. ОАО "Строитель" согласно принятой учетной политике в состав прямых расходов включает взносы в Фонд социального страхования (от несчастных случаев). Поэтому в регистрах НЗП по осуществляемым ОАО "Строитель" видам деятельности оплата труда будет отражена вместе со взносами по ЕСН, ПФР, ФСС-травматизм.
Статья: Отчетность, представляемая в ПФР и ФСС за 2020 год
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)4) установленный страхователю размер страхового тарифа в соответствии с Федеральным законом от 27.12.2019 N 445-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" действует в течение календарного года (с 1 января по 31 декабря включительно). Следовательно, в течение 2020 года страхователь обязан исчислять, отражать при заполнении расчета по форме 4 - ФСС и уплачивать страховые взносы в соответствии с кодом по ОКВЭД 2 основного вида экономической деятельности страхователя;
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)4) установленный страхователю размер страхового тарифа в соответствии с Федеральным законом от 27.12.2019 N 445-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" действует в течение календарного года (с 1 января по 31 декабря включительно). Следовательно, в течение 2020 года страхователь обязан исчислять, отражать при заполнении расчета по форме 4 - ФСС и уплачивать страховые взносы в соответствии с кодом по ОКВЭД 2 основного вида экономической деятельности страхователя;
Статья: Карантинные больничные: от теории к решению проблем на практике
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2020, N 9)Такие больничные, как мы сказали в начале статьи, ФСС оплачивает напрямую даже в тех регионах, которые применяют зачетную систему. Поэтому бухгалтерам организаций, которые пока еще не работают по системе прямых выплат, нужно следить за тем, чтобы отражение в учете дней временной нетрудоспособности не сопровождалось начислением пособия.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2020, N 9)Такие больничные, как мы сказали в начале статьи, ФСС оплачивает напрямую даже в тех регионах, которые применяют зачетную систему. Поэтому бухгалтерам организаций, которые пока еще не работают по системе прямых выплат, нужно следить за тем, чтобы отражение в учете дней временной нетрудоспособности не сопровождалось начислением пособия.